Izvedena izguba
Kaj je realizirana izguba?Izvedena izguba je izguba, ki se pripozna, ko se sredstva prodajo po ceni, nižji od prvotne kupnine. Izvedena izguba nastane, ko se sredstvo, ki je bilo kupljeno na ravni, imenovani nabavna ali knjigovodska vrednost, nato izplača za vrednost, ki je nižja od knjigovodske vrednosti.
Uresničena izguba za vlagatelje
Ko investitor kupi kapitalsko sredstvo, povečanje (ali zmanjšanje) vrednosti vrednostnega papirja ne pomeni dobička (ali izgube). Vlagatelj lahko uveljavlja zahtevek za dobiček ali izgubo šele, ko je v primerni transakciji prodal vrednostni papir po pošteni tržni vrednosti. Predpostavimo, da vlagatelj 20. marca 2018 kupi 50 delnic Nvidia (NVDA) @ 249, 50 USD na delnico. Od tega datuma nakupa do 9. aprila 2018 se je vrednost delnice zmanjšala za približno 13, 7% na 215, 41 dolarja. Vendar ima investitor realizirano izgubo le, če dejansko proda po znižani ceni. V nasprotnem primeru je upad vrednosti preprosto nerealizirana izguba, ki obstaja samo na papirju.
Realizirane izgube, za razliko od nerealiziranih izgub, lahko vplivajo na znesek dolgovanih davkov. Izvedena kapitalska izguba se lahko uporabi za izravnavo kapitalskih dobičkov za davčne namene. Iz zgornjega primera je investitor po prodaji svojih zalog NVDA ustvaril 50 x izgubo (249, 50 do 215, 41 dolarja) = 1.704, 50 USD. Recimo, da je ustvaril dobiček na Netflixu (NFLX), ki ga je kupil za 201, 07 USD in v istem davčnem letu prodal za 336, 06 USD. Če je kupil in prodal 50 delnic NFLX, bo njegov kapitalski dobiček pri transakciji pripoznan kot 50 x (336, 06 USD - 201, 07 USD) = 6, 749, 50 USD. Uporaba realizirane izgube za ta dobiček pomeni, da bo vlagatelj dolžan le davke v višini 6.749, 50 dolarja - 1.704, 50 USD = 5.045 dolarjev, ne pa na celoten znesek kapitalskega dobička.
Poleg tega, če realizirane izgube za dano davčno leto presežejo realizirane dobičke, se lahko od obdavčljivega dohodka zavezanca odšteje do 3000 USD preostalih izgub. Če neto izgube presežejo mejo 3000 USD, preostanek lahko prenesemo v prihodnja leta.
Uresničena izguba za podjetja
Do realizirane izgube pride, ko je prodajna cena sredstva nižja od njegove knjigovodske vrednosti. Čeprav se lahko sredstvo zadrži v bilanci stanja po pošteni vrednosti, nižji od nabavne vrednosti, se izguba uresniči šele, ko se sredstvo odpravi. Sredstvo se odstrani iz poslovnih knjig, ko ga podjetje proda, odstrani ali podari.
Mogoča je davčna ugodnost za realizirano izgubo. V večini primerov se lahko del realizirane izgube uporabi za kapitalski dobiček ali realizirani dobiček za znižanje davkov. To je lahko zelo zaželeno, če podjetje želi omejiti svoje davčno breme, podjetja pa dejansko utegnejo uresničiti izgube v obdobjih, ko se pričakuje, da bodo njihovi davčni računi višji od želenih. Podjetje se dejansko lahko odloči, da bo izgubilo čim več sredstev, če bi sicer moralo plačati davek na realizirani dobiček ali kapitalski dobiček.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.