Ponovno določitev vašega prispevka IRA ali pretvorba Roth

Davčni zavezanci, ki ponovno označijo konverzije Roth in prispevke IRA, se soočajo z zastrašujočo nalogo izračunavanja dobička (ali izgube) na znesek, če takšnih storitev ne nudijo skrbniki IRA. Ustrezen izračun dobička / izgube je prav tako pomemben kot ponovna karakterizacija in neupoštevanje pravilnega zneska lahko povzroči škodljive posledice. Tukaj razlagamo reharacterisation in vam pomaga razumeti mehaniko izračunavanja dobička ali izgube na zneskih, ki jih želite spremeniti.

Rok za ponovno določitev lastnosti

Rok za ponovno določitev pretvorbe Roth ali prispevek IRA je vaš rok za prijavo davkov in podaljšanja. Če pravočasno vložite obračun davka (običajno do 15. aprila), prejmete samodejno šestmesečno podaljšanje, kar pomeni, da je vaš rok za ponovno določitev prispevka za leto 2016 15. oktober 2017.

Premestitev Roth pretvorb

Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev pretvorbe Roth iz več razlogov: pretvorba je bila neuspešna ali neupravičena konverzija, vrednost sredstev se je od pretvorbe znižala, * ali pa se je posameznik preprosto premislil in ne želi več hranite premoženje v Roth IRA.

Ko se sredstva pretvorijo, je obdavčljiva vrednost pretvorbe vrednost v času, ko se znesek na začetku pretvori, tudi če so sredstva padla v vrednosti. Na primer, če posamično preračunano premoženje v vrednosti 100.000 dolarjev in premoženje zmanjša vrednost na 50.000 dolarjev, mora posameznik plačati davek na 100.000 dolarjev. Zato se mnogi posamezniki odločijo, da ponovno prilagodijo konverzije, ki so padle v vrednosti, in tako odstranijo vse davčne obveznosti, povezane s konverzijo.

Prerazporedite prispevke IRA

Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev prispevka IRA za spremembo začetnega imena. Na primer, posameznik, ki prispeva tradicionalni prispevek IRA, lahko svoj prispevek spremeni v Roth IRA in s tem spremeni svoj prispevek v Roth IRA prispevek ali obratno.

Posameznik se lahko odloči za ponovno določitev tradicionalnega prispevka IRA, če ni upravičen do odbitka za prispevek in meni, da je potem bolje, da ga obravnava kot prispevek Roth IRA, za katerega dohodek znaša brez davka.

Lahko pa posameznik ponovno spremeni lastnino prispevka Roth IRA v tradicionalni prispevek IRA in zahteva odbitek davka za znesek ali ker ni upravičen do prispevka Roth IRA. Seveda lahko posameznik znesek ponovno spremeni v lastništvo samo zato, ker meni, da je druga IRA boljša finančna izbira.

Kako se ponovno prilagoditi

Če želite ponovno določiti konverzijo ali prispevek, morate sredstva IRA, ki je prvi prispevek prispela (ali pretvorbo), premakniti v IRA, v kateri želite, da se sredstva ohranijo. Nekatere finančne institucije bodo rekarakterizacijo obdelale s preprosto spremembo IRA iz ene vrste v drugo. S svojim skrbnikom / skrbnikom IRA se pozanimajte o njegovem postopku in o vseh zahtevah glede dokumentacije za obdelavo ponovnih lastnosti.

Izračun dobička / izgube iz ponovne lastnosti

IRS zagotavlja posebno formulo za izračun dobička ali izgube na znesku, ki se ponovno spreminja.

Tu je formula:

Tukaj je opisano vsako od spremenljivk:

Čisti dohodek = dobiček ali izguba zneska, ki ga je treba ponovno spremeniti.
Prispevek = znesek konverzije ali prispevka, ki se ponovno spremeni.
Prilagojena otvoritvena bilanca = Poštena tržna vrednost IRA na začetku obračunskega obdobja plus znesek morebitnih prispevkov ali prenosov (vključno s prispevkom, ki se ponovno spreminja in morebitnimi drugimi ponovnimi lastnostmi), ki so bili v IRA izračunani v obdobju izračuna.
Prilagojeno zaključno ravnovesje = Poštena tržna vrednost IRA na koncu obračunskega obdobja plus znesek kakršnih koli razdelitev, prenosov ali ponovnih lastnostih, opravljenih z IRA v obračunskem obdobju.

Obdobje izračuna se začne tik pred tem, ko se prispevek, ki se ponovno spremeni, opravi v IRA in konča neposredno pred ponovnim karakterizacijo prispevka. Če IRA ne vrednoti vsak dan, se lahko kot začetek obdobja uporabi zadnja razpoložljiva poštena tržna vrednost pred prispevkom, zadnja razpoložljiva, poštena tržnica pred ponovnim karakterizacijo pa je končna poštena tržna vrednost. .

Recimo na primer, da se IRA ne ceni vsakodnevno, lastnik pa prejme mesečne izpiske računa. Če bi lastnik prispevek zamenjal marca 2017, prispevek pa se je zgodil decembra 2016, bi vrednost začetka meseca novembra 2016 (iz izkaza iz novembra) uporabil kot začetno obdobje (tržna vrednost) in mesec februar 2017 - končni izkaz kot končna poštena tržna vrednost.

Naslednji primeri ponazarjajo, kako izračunati dobiček / izgubo na znesku, ki se ponovno karakterizira:

Primer izračuna 1
Jill ima obstoječo Roth IRA s saldo 80.000 USD. Novembra 2016 je Jill svoj tradicionalni IRA, vreden 160.000 ameriških dolarjev, pretvorila v svojo obstoječo Roth IRA. Februarja 2017 se Jill odloči, da bo svojo tradicionalno IRA spremenila nazaj v konverzijo, ki se je zgodila novembra 2016. Februarja 2017 je njen Roth IRA ovrednoten na 225.000 USD. Razen konverzije v višini 160.000 ameriških dolarjev nobeni drugi prispevki ali prenosi niso bili knjiženi v IRO Roth. Razporeditev IRA Roth ni potekala. Jill mora dodati vse zaslužke, ki so nastali na 160.000 USD (ali odšteti izgubo) in spremeniti skupno vrednost. Zaslužek izračuna na naslednji način:

Čisti izguba Jill ob pretvorbi 160.000 dolarjev je 10.000 dolarjev. Zato mora spremeniti največ 150.000 ameriških dolarjev (160.000 do 10.000 dolarjev).

Primer izračuna 2
Jack je 1. decembra 2016. prispeval 1.600 dolarjev za svoj tradicionalni IRA. Pred prispevkom je bilo njegovo tradicionalno stanje IRA 4.800. Aprila 2017, ko je vložil svojo davčno napoved, je Jack spoznal, da lahko od davčnega obračuna odšteje le 1200 dolarjev. Ker ni mogel odšteti preostalih 400 dolarjev (od 1.600 dolarjev), se je Jack odločil, da bo ta znesek postavil v Roth IRA, v katerem dohodek raste brez davka - za razliko od zaslužka v tradicionalnem IRA, ki raste na davku -nastavljena osnova.

Za obravnavo 400 dolarjev kot prispevka Roth IRA mora Jack znesek spremeniti v svoj Roth IRA in vključiti kakršen koli zaslužek ali odšteti izgubo na 400 USD. Vrednost Jackovega tradicionalnega IRA, ko aprila ponovno oceni 400 dolarjev, je 7.600 dolarjev. Nobenih drugih prispevkov k IRA ni bilo in iz nje ni bilo nobenih razdelitev. Jack izračuna dobiček / izgubo na naslednji način:

Prispevek v višini 400 dolarjev je v obračunskem obdobju zaslužil 75 USD. Jack mora zato za svoj Roth IRA prerazporediti 475 dolarjev (400 USD + 75 USD). Za davčne namene bo 400 ameriških dolarjev obravnavano, kot da bi jih bilo podjetje Roth IRA že od začetka.

Izračun za popolno ponovno značilnost

Izračun dobička ali izgube je potreben le, če se izvaja delna rekarakterizacija. Z drugimi besedami, če se celotno stanje IRA prenovi, potem izračun ni potreben. Recimo, da ste ustanovili novo agencijo Roth IRA in jo decembra 2016 financirali s 3000 dolarji. Do oktobra 2017 je IRA zaslužila 500 dolarjev, s čimer je ostala 3500 dolarjev. Če želite zahtevati odbitek za 3000 dolarjev, se odločite, da želite znesek obravnavati kot tradicionalni prispevek IRA. Ker Roth IRA ni prejel nobenih drugih prispevkov ali ni dal nobenih razdelitev in ker IRA ni imela ravnotežja pred prispevkom 3000 USD, lahko celoten saldo preprosto spremenite v običajni IRA. Isto pravilo velja, če se izvede popolna rekarakterizacija pretvorbe Roth in če ni bilo izvedenih nobenih drugih distribucij ali prenosov iz računa na račun.

Prerazporeditve "v naravi"

Preoblikovanje je mogoče storiti "v naravi", kar pomeni, da se lahko to izvede z vrednostnimi papirji, ki so na računu, ne le z gotovino. Ključno je zagotoviti, da vrednostni papirji, ki jih je mogoče zamenjati, enaki vrednosti ponovne lastnosti.

Na primer, predpostavimo, da je Jack v zgornjem primeru 2 uporabil 1.600 dolarjev za nakup 100 delnic delnic Widgets & Budgets (W&B). Preostanek njegovega stanja IRA so sestavljali denar in vzajemni skladi. Čeprav je bilo 1.600 dolarjev vloženih v delnice W&B, Jacku ni treba ponovno določiti lastnosti delnic W&B. Namesto tega lahko Jack uporabi katero koli ali kombinacijo W&B zalog, vzajemnih skladov ali gotovine, če vrednost ponovne lastnosti ne presega 475 USD.

Obrazci za davčno poročanje

Vaš skrbnik IRA bo prijavil svoje prispevke IRA (vam in IRS) na obrazcu IRS 5498. O tem prispevku boste poročali, tudi če bo pozneje spremenjen, kar pomeni, da če ponovno spremenite svoj prispevek, boste prejeli dva obrazca 5498, enega za začetni prispevek in sekundo za znesek, ki je drugemu IRA-ju nakazan kot prenovitev. Prejeli boste tudi en obrazec 1099-R za IRA, ki je prvi prejel prispevek. Obrazec 1099-R se uporablja za poročanje o razdelitvah iz pokojninskih računov. Vaš skrbnik bo uporabil posebno kodo v polju 7 obrazca 1099-R, da nakaže, da je transakcija ponovna lastnost in zato ni obdavčljiva.

O delnih ponovnih lastnostih je treba poročati na obrazcu IRS 8606. Obrazec 8606 se vloži z vašim davčnim obračunom, vendar vam za popolno ponovno določitev ni treba vložiti obrazca 8606.

(Včasih dobite 1099-R za transakcijo, za katero ste verjeli, da ni prijavljiva. Ugotovite, kaj storiti v Nepričakovani obliki 1099-R: Kaj storiti .)

Spodnja črta

Ker lahko neuspešno izračunavanje in poročanje o ponovnih lastnostih povzroči posledice, se za pomoč pri izbiri odločitev posvetujte s pristojnim davčnim strokovnjakom. Ne pozabite tudi pred rokom predložiti navodila za ponovno karakterizacijo skrbniku podjetja Roth IRA.