Najem nadomestil za izgubo nepremičnin

Kaj je najem za izgubo nepremičnine?

Nadomestilo za izgubo najemne nepremičnine je zvezna davčna olajšava, ki je na voljo davkoplačevalcem, ki so lastniki nepremičnin v ZDA. Po davčnem zakoniku lahko posameznik odšteje do 25.000 dolarjev izgube zaradi nepremičnin na leto, če njihov prilagojeni bruto dohodek znaša 100.000 dolarjev ali manj. Postopki odbitka se odpravijo, ko se dohodek posameznika približa 150.000 USD. Do tega odbitka niso upravičeni posamezniki, katerih prilagojeni bruto dohodek presega 150 000 USD.

Ta odbitek je na voljo samo strokovnjakom z nepremičninami, ki imajo v najemu nepremičnine, ki jo aktivno upravljajo in ki posluje z izgubo v določenem davčnem letu, vsaj 10-odstotni delež.

Ključni odvzemi

• Nadomestilo za izgubo pri najemu nepremičnin zagotavlja finančno blažbo proti nepredvidljivemu najemnemu trgu.
• Zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA) ni spremenil zneska odbitka v višini 25.000 USD.
• Davčna koda lastnikom stavb omogoča, da odštejejo do 25.000 dolarjev izgube nepremičnin na leto. To je skupno za vse nepremičnine v lasti, ne na nepremičnine.
• Za izpolnitev pogojev za odbitek mora biti posameznik aktiven upravljavec svoje najemne nepremičnine ali nepremičnin.
• Najemodajalci z visokim dohodkom se ne morejo upravičiti do odbitka, kar zmanjšuje upravičenost do dohodka v višini 150.000 dolarjev.

Razumevanje nadomestila za izgubo nepremičnine

Nadomestilo za izgubo pri najemu nepremičnin zahteva, da lastniki nepremičnin aktivno sodelujejo pri upravljanju nepremičnine, da se lahko kvalificirajo za odbitek.

Za izpolnitev preizkusa aktivne udeležbe mora davčni zavezanec sprejeti odločitve o upravljanju nepremičnine. Ta preizkus je mogoče izpolniti tudi, če najemnino upravlja družba za upravljanje. Davčni zavezanec mora biti sposoben dokazati, da je v upravljanju nepremičnine na leto sodeloval minimalno število ur.

Davčne izgube se po davčni zakoni štejejo za pasivne izgube. Pasivne izgube so manj verjetno, da so upravičene do odbitkov kot druge vrste izgub. Davčna koda šteje izgube ali dohodek kot pasivne, kadar se zavezanec ne trudi aktivno zaslužiti dohodka ali ustvariti izgube. Na primer, denar, pridobljen z naložbami v zaloge, je pasiven, ker davčni zavezanec denar ne zasluži aktivno.

Posebna vprašanja

Leta 2017 je bil v ZDA podpisan zakon o znižanju davkov in delovnih mest (TCJA). Ta zakon je povzročil velike spremembe v ameriškem davčnem zakoniku. Po novem davčnem zakoniku še vedno veljajo prejšnja pravila pasivne izgube dejavnosti. V skladu s temi pravili lahko oseba odšteje samo pasivne izgube, na primer izgube iz najemnine, če ima pasivni dohodek iz drugih virov, vključno z drugimi nepremičninami za najem.

TCJA je ustvarila tudi nov odbitek za poslovne subjekte. Lastniki nepremičnin lahko izkoristijo nov odbitek z uporabo subjekta prehoda, na primer samostojnega podjetnika ali LLC, ki se lahko kvalificira za 20-odstotni odbitek od svojih kvalificiranih poslovnih prihodkov, kot določa služba za notranje prihodke.

Sorodni pogoji

Kaj je čez 55 let izvzetje iz prodaje? Preberite več o oprostitvi prodaje nad 55 let, ki je kvalificiranim lastnikom stanovanj omogočila enkratno davčno olajšavo. več Opredelitev pasivnega dohodka Pasivni dohodek je dohodek, pridobljen iz najemne nepremičnine, komanditnega partnerstva ali drugega podjetja, v katerem oseba ni aktivno vključena. več Prilagojeni bruto dohodek (AGI) Opredelitev Prilagojeni bruto dohodek (AGI) je merilo dohodka, izračunano iz vašega bruto dohodka in uporabljeno za določitev, koliko dohodka je obdavčljiv. več Pravila za izgubo pasivne aktivnosti Pravila za izgubo pasivne dejavnosti so sklop pravil IRS, ki prepoveduje uporabo pasivnih izgub za izravnavo zaslužka ali navadnega dohodka. več Odsotni najemodajalec Odsotni najemodajalec, ki je najpogosteje v lasti komercialnih nepremičnin, najame nepremičnino, vendar se ne nahaja na ali v bližini nepremičnine. več Preizkusi materialne udeležbe Opredelitveni materialni udeležbeni testi so niz meril za storitve notranjega prihodka (IRS), ki ocenjujejo, ali je davčni zavezanec materialno sodeloval v trgovini, poslu, najemu ali drugih dejavnostih ustvarjanja dohodka. več partnerskih povezav