Dopolnilni pokojninski načrt (SERP)
Dopolnilni pokojninski načrt je nekvalificirani pokojninski načrt za ključne zaposlene v podjetju, kot so vodilni delavci, ki zagotavlja ugodnosti nad in zunaj tistih, ki jih zajemajo drugi pokojninski načrti. Podjetjem, ki želijo zagotoviti, da so njihovi ključni zaposleni sposobni ohraniti svoj sedanji življenjski standard v pokoju, je na voljo veliko različnih vrst SRP.
Razumevanje dodatnega izvršilnega pokojninskega načrta (SERP)
SERP je oblika korporacij z načrtom odloženih kompenzacij, ki jo pogosto uporabljajo kot način nagrajevanja in zadrževanja ključnih vodstvenih delavcev. Ker SERP niso kvalificirani, jih je mogoče selektivno ponuditi vodstvenim osebam, katerih kvalificirani prispevki v načrtu so omejeni s strogimi pravili. Družba in izvršni direktor skleneta uradni dogovor, ki izvršnemu direktorju obljublja določen znesek dodatnega pokojninskega dohodka na podlagi odmerjanja in drugih pogojev za upravičenost, ki jih mora izpolnjevati. Družba načrt financira iz tekočih denarnih tokov ali s financiranjem politike življenjskih zavarovanj z denarno vrednostjo, in odložene dajatve trenutno niso obdavčene pri izvajalcu. Po upokojitvi izvršni direktor dobi dohodek, ki ga IRS in obdavči kot običajni dohodek.
Prednosti dodatnega izvršilnega pokojninskega načrta
Dopolnilni pokojninski načrti so izvedljive možnosti za podjetja, ki si prizadevajo, da bi povečala dohodke upokojencev ključnih vodstvenih delavcev. So nekvalificirani in ne potrebujejo odobritve IRS in minimalnega poročanja. Družba nadzoruje načrt in lahko rezervira letni strošek, ki je enak sedanji vrednosti toka prihodnjih plačil.
Ko so dajatve izplačane, jih podjetje lahko odšteje kot odhodek. Kadar se za financiranje ugodnosti uporablja polica življenjskega zavarovanja z denarno vrednostjo, ima družba koristi odloženo kopičenje davka znotraj police. V večini primerov je mogoče politiko strukturirati tako, da podjetju povrne stroške.
Za vodstvene delavce je načrt lahko prilagojen njihovim specifičnim potrebam. Ugodnosti prihajajo do izvršne uprave brez kakršnih koli trenutnih davčnih posledic. Če se financirajo s policami življenjskega zavarovanja z denarno vrednostjo, so pokojnine na voljo za nadaljevanje dodatnega plačila ali pavšalnega plačila upravičencem izvršilne uprave v primeru prezgodnje smrti.
Slabosti dodatnega izvršilnega pokojninskega načrta
Ko financira SERP, podjetje ne prejme takojšnje davčne olajšave za nobena plačila. Sredstva, ki se zberejo za SERP znotraj police življenjskega zavarovanja, niso zaščitena pred zahtevki upnikov do podjetja ali insolventnosti podjetja. IRS lahko odloči tudi o ugodnostih, ki so na voljo zaposlenemu po upokojitvi, in jim ogrozi veliko plačilo.
Ključni odvzemi
- SERP je pokojninski načrt, ki ni kvalificiran, ki se izvajalcem ponuja kot dolgoročna spodbuda, da ostanejo v podjetju.
- SERP podjetjem ponujajo davčne ugodnosti in vodjem ponujajo možnost, da zaslužijo do 70 odstotkov dohodkov pred upokojitvijo. Toda davčne ugodnosti, ki nastanejo podjetju in zaposlenemu, niso takojšnje.
Primer SERP
SERP običajno prevzame obliko življenjske zavarovalne police z denarno vrednostjo. Podjetja kupijo zavarovalno polico za dogovorjeni znesek za zaposlenega. Podjetje dobi davčne ugodnosti, ker plačuje premije za zavarovanje. Tudi če zaposleni odstopi, ima podjetje še vedno dostop do denarne vrednosti zavarovanja. Če zaposleni umre, je podjetje upravičeno do izplačila in dobi tudi davčne ugodnosti.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.