Davčne oaze: vse kar morate vedeti

Ko je Christopher Columbus odšel iskat nov svet, je iskal poti za razvoj trgovine in trgovine za špansko kraljico Isabello. Plemenit motiv res! A časi so se spremenili. Ko raziskovalci Novega sveta zdaj zapustijo svoje obale, pogosto iščejo poti do novih davčnih oaz. Njihov motiv je, da se izognejo plačilu davkov.

V svetu, v katerem se odmerjeni davki primerjajo s ščepanjem gos, povpraševanja po davčnih oazah ne primanjkuje. Preden pa sploh pomislite na iskanje davčne oaze, preberite, da ugotovite, kaj so davčne oaze in zakaj bi morali biti previdni.

(Za vpogled v povezavo preberite prednosti in slabosti naložb v morje.)

Zaslon za dim

Davčne oaze obstajajo že kar nekaj časa, nekateri zgodovinarji pa že v času starih Grkov omenjajo njihov obstoj v obliki osamljenih otokov. Najstarejše davčne oaze našega časa vključujejo Lihtenštajn, Švico in Panamo, za katere velja, da segajo v dvajseta leta prejšnjega stoletja. Toda tudi po toliko letih obstoja ni univerzalne opredelitve davčne oaze. Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) - pariška skupina 30 razvitih držav - uporablja tri ključne atribute za ugotavljanje, ali je pristojnost davčna oaza:

1. Brez ali samo nominalnih davkov

Najprej in predvsem, davčne oaze ne nalagajo nobenih ali samo nominalnih davkov. Davčna struktura se razlikuje od države do države, vendar se vse davčne oaze ponujajo kot kraj, kjer se nerezidenti lahko izognejo visokim davkom, tako da svoje premoženje ali podjetja dajo v to pristojnost. Različne davčne oaze so priljubljene za rabate na različne vrste davkov. Toda samo ta atribut ni dovolj za določitev davčne oaze. Mnoge urejene države ponujajo davčne spodbude za privabljanje zunanjih naložb, vendar jih ne uvrščajo med davčne oaze. Kar vodi do drugega in najpomembnejšega atributa davčne oaze.

2. Varstvo osebnih podatkov

Davčne oaze vljudno ščitijo osebne finančne podatke. Večina davčnih oaz ima formalne zakonske ali upravne prakse, ki preprečujejo nadzor tujih davčnih organov. Izmenjava informacij s tujimi davčnimi organi ni ali je minimalna.

3. Pomanjkanje preglednosti

V davčni oazi je vedno več, kot vidi na oko. Zakonodajni, pravni in upravni mehanizmi davčne oaze so neprozorni. Vedno obstajajo možnosti za tajne odločitve za zaprtimi vrati ali dogovorjene davčne stopnje, ki ne bodo uspele preizkusu preglednosti.

A to še ni vse. Poleg že omenjenih treh lastnosti je Urad vlade za računovodstvo Združenih držav našteval še dve dodatni lastnosti davčne oaze.

4. Lokalna prisotnost ni potrebna

Davčne oaze običajno ne zahtevajo, da so zunanje organizacije bistveno lokalne prisotnosti. Takšna koncesija bi lahko povzročila zanimive situacije. Na primer, ena zgradba na Kajmanskih otokih domuje 12.000 ameriških korporacij. To kaže, da lahko uveljavljate davčne ugodnosti, če preprosto obesite svojo tipsko tablico v davčni oazi. Ni potrebe, da bi dejansko proizvajali blago ali storitve ali opravljali trgovino ali trgovino znotraj meja države. Za vse praktične namene lahko davčni utajevalci nadaljujejo s poslovanjem na Floridi, medtem ko trdijo, da so prebivalci Bahamov, ko gre za plačilo davkov.

5. Marketinške davčne oaze

Na koncu so davčne oaze vse o trženju. Pospešujejo se kot obalna finančna središča. Mnogi se radi imenujejo "mednarodni finančni centri". Davčne oaze se pogosto oglašujejo kot mesta, kjer je za ustanovitev podjetja ali odprtje bančnega računa potrebno toliko časa, kolikor potrebujete za uravnavanje svoje čekovne knjižice.

Družbenoekonomski dejavniki

Razen nižjih davkov in tajnosti obstaja še nekaj drugih socialno-ekonomskih dejavnikov, zaradi katerih je določena destinacija priljubljena davčna oaza:

1. Politična in gospodarska stabilnost . Brez politične in ekonomske stabilnosti nobena davčna olajšava ne more prinesti zunanjih vlagateljev. Švica je na primer zaslovela po svoji politični in gospodarski stabilnosti.
2. Pomanjkanje menjalnega nadzora. Dajanje sredstev v državo, ki je predmet nadzora menjave, bi lahko bilo zunanje vlagatelje nevarno.
3. Pogodbe . Mnoge davčne oaze, kot je Mauritius, so postale priljubljene zaradi vrzeli v več pogodbah o izogibanju davkom, podpisanih z različnimi pristojnostmi. Nekatere postajajo manj priljubljene zaradi različnih pogodb o izmenjavi informacij, podpisanih z različnimi vladami.
4. Korporativni zakoni . Učinkoviti zakoni podjetij olajšajo vstop in izstop za podjetja. To pomeni tudi nižje stroške skladnosti za podjetja.
5. Komunikacija in prevoz . Kot kažejo izkušnje Hong Konga in Singapurja, boljše komunikacijske in prometne zmogljivosti spodbujajo zunanje vlagatelje.
6. Bančne, strokovne in podporne storitve . Destinacije, kot sta Švica in Avstrija, čeprav niso strogo davčne oaze, so kljub temu priljubljene za bančne storitve na morju in varna destinacija premoženja.
7. Lokacija . Lokacija je vedno pomemben dejavnik priljubljenosti določenih destinacij. Bahami so bili zaradi bližine Floride priljubljena destinacija na morju za ameriške korporacije.

Priljubljene davčne oaze

Tax Haven ali past?

Zaradi vse večjega pritiska mednarodnih organizacij, kot sta OECD in G-20, bodo davčne oaze težko ohranile svoje brezskrbno obstoj. Naraščajoče število sporazumov o izmenjavi davčnih informacij (TIEA) in pogodb o medsebojni pravni pomoči (MLAT) med davčnimi oazami in drugimi državami, kot so ZDA, bi odvzelo konkurenčno prednost davčnim oazam.

TIEA določa obvezno izmenjavo davčnih informacij med podpisniki, MLAT pa zahteva sodelovanje pri zadevah sodnega izvrševanja in kazenskih preiskav. Da bi bile stvari še slabše, so se morale nekatere davčne oaze spoprijeti s težavami, ki so jih naredile same. Vlagatelji, ki razmišljajo o uporabi davčnih oaz in lokacij na morju, bi morali upoštevati lihtenštajnski škandal, ki je pretresel svet leta 2008. Ta škandal je nastal, ko je Nemčija sprožila vrsto davčnih preiskav na podlagi podatkov o bančnih računih, ki jih je prodal bančni tehnik. Številni državljani Nemčije, ki so izkoristili lihtenštajnsko zaupniško strukturo za izogibanje davkom v Nemčiji, so se znašli v zanki. Podatki o uhajanju so tudi v ZDA, Veliki Britaniji, Franciji in mnogih drugih državah ogroženi zaradi davčnih preiskav.

Pred kratkim je sproženje Paname spodbudilo ponovno zanimanje in preiskave zunanjih podjetij.

(Za povezano branje preučite, kako prijaviti davčno goljufijo.)

Spodnja črta

Obstoj davčnih oaz ima številne učinke. Na eni ravni nižji davki ali brez davkov v eni državi pritiskajo na druge države zaradi ohranjanja njihovih davkov nizkih. To je dobro za davkoplačevalce kratkoročno, vendar lahko tajnost in nepreglednost, povezana z nekaterimi davčnimi oazami, spodbudita pranje denarja ali druge nezakonite dejavnosti, ki lahko dolgoročno škodijo svetovnemu gospodarstvu. Zatiranje davčnih utajevalcev v nekaterih državah kaže, da morajo davkoplačevalci korakati previdno.