Davčno zavetišče
Davčno zavetišče je vozilo, ki ga davkoplačevalci uporabljajo za zmanjšanje ali zmanjšanje svojih obdavčljivih dohodkov in s tem davčnih obveznosti. Davčna zavetišča so lahko od naložb ali naložbenih računov, ki zagotavljajo ugodno davčno obravnavo, do dejavnosti ali transakcij, ki znižujejo obdavčljivi dohodek. Najpogostejša vrsta davčnega zavetišča je načrt, ki ga delodajalec sponzorira 401 (k).
RAZKRIJANJE DOLŽNEGA ZAVODA
Na voljo so različne določbe, s katerimi se lahko začasno ali trajno zmanjša davčna obremenitev posameznika ali družbe. Ko se ta sredstva uporabijo za znižanje davčne obveznosti, pravimo, da vpleteni subjekt zaščiti svoje davke. Pot davčnega zavetišča, ki jo davčni zavezanec uporabi za zmanjšanje ali izbris svoje davčne obveznosti, je lahko zakonita ali nezakonita, zato je nujno, da posameznik ali korporacija ovrednoti strategije zmanjševanja davka, da ne bi bila kaznovana s strani Službe za notranji prihodek (IRS) .
Obstaja številna davčna zavetišča, ki jih je država zagotovila, da bi pomagala svojim davčnim zavezancem za znižanje davčne obremenitve. Davčne olajšave so, na primer, zneski dohodka, ki ga je mogoče odšteti od obdavčljivega dohodka posameznika. Davčna stopnja, ki se uporablja za nižji obdavčljivi dohodek, bo za posameznika prevedena v nižji davčni račun. Nekatera davčna zavetišča, ki se zagotavljajo v obliki davčnih olajšav, vključujejo odbitek dobrodelnih prispevkov, odbitek obresti študentskega posojila, odbitek hipotekarnih obresti, odbitek za določene zdravstvene stroške itd.
Na primer, IRS dovoljuje, da se dobrodelne donacije odštejejo za do 50% prilagojenega bruto dohodka posameznika (AGI). Če se davčni zavezanec z letnim dohodkom v višini 82.000 dolarjev odloči podariti 12.000 dolarjev kvalificirani dobrodelni organizaciji, se njegov obdavčljivi dohodek zmanjša na 70.000 dolarjev. Ker sodi v 25-odstotni razred mejnega davka, bo njegov mejni davčni znesek znašal 25% x 70.000 $ = 17.500 USD, namesto 20.500 USD, ki bi ga plačal brez davčnega zavetišča, zagotovljenega s svojo dobrodelno donacijo.
Davčna zavetišča so pravno na voljo tudi v obliki naložbenih in pokojninskih računov, ki zavarujejo dohodek od davkov. Davčno zavetišče, zagotovljeno s temi računi, služi prejemnikom dohodka, da varčujejo za pokoj. Dohodkovni prispevki v načrt 401 (k), 403 (b) ali na individualni pokojninski račun (IRA) ne bodo obdavčeni, dokler se posamezniki ne upokojijo. Na ta način denar, ki bi ga obdavčil IRS, obračuna obresti in dohodek na računu, dokler sredstva ne črpajo. Davčni zavezanec, ki izkoristi davčno zavetišče, zagotovljeno s 401 (k), 403 (b) ali IRA, svoj obdavčljivi dohodek zmanjša za znesek svojega prispevka v kateri koli od računov. Za posameznike, ki pričakujejo, da se bodo do upokojitve znašli v višjem razredu dohodnine, Roth IRA in Roth 401 (k) zagotavljata način, da zavarujeta dohodek od višjih davkov. S temi naložbenimi računi se prispevani dohodek obdavči pred vpisom na račune, vendar se ob umiku sredstev ne uporablja davek. Tako bi, če bi zavezanec začel izplačevati, ko vstopi v višji davčni razred, bi že plačeval davke, ko bi bil v nižjem dohodkovnem razredu.
Za zagotovitev davčnih zavetišč se lahko vložijo tudi nekatere vrste premoženja. Vlagatelji s tujimi naložbami v svojih portfeljih lahko izkoristijo tuji davčni kredit, ki velja za davkoplačevalce, ki plačajo davek od dohodka od tujih naložb tuji vladi. Kredit lahko uporabijo posamezniki, posestva ali skladi, da zmanjšajo svojo dohodninsko obveznost. Nekatere občinske obveznice so prav tako oproščene davka, kar pomeni, da je vsak ustvarjeni dohodek od obresti oproščen zveznih dohodnin, v mnogih primerih pa tudi državnih in lokalnih dohodnin.
Da bi spodbudila naložbe v podjetja nekaterih sektorjev (raziskovanje nafte, obnovljiva energija in rudarstvo, na primer), ki zahtevajo velike kapitalske naložbe in trajajo nekaj let, da začnejo ustvarjati dobiček, vlada omogoča, da se stroški raziskovanja, ki jih imajo te družbe, razdelijo delničarjem kot davčne olajšave. Stroški raziskovanja in razvoja se upoštevajo kot stroški delničarjev; delničarji odštejejo stroške od svojega obdavčljivega dohodka, kot da bi ti stroški neposredno nastali.
Davčno zavetišče proti davčnim utajam
Čeprav davčna zavetišča omogočajo zakonito izogibanje davkom, jih je mogoče uporabiti tudi za utajo davkov. Minimizacija davkov (imenovana tudi izogibanje davkom) je popolnoma zakonit način za zmanjšanje obdavčljivega dohodka in znižanje plačljivih davkov. Ne zamenjujte tega z utajo davkov, nezakonitim izogibanjem davkom z lažnim predstavljanjem ali podobnimi sredstvi. Če je naložba izvedena izključno zaradi izogibanja davkom ali utaje davkov, boste morda prisiljeni plačati dodatne davke in kazni. Na primer, če neodvisni izvajalec ali podizvajalec namerno prenese celoten ali del svojega zaslužka dohodka drugemu posamezniku, za katerega veljajo nižje davčne stopnje, bo izvajalec utajil davke. Prav tako bodo podjetja, ki izkoristijo ugodne davčne stopnje v nekaterih državah z ustvarjanjem obalnih družb za izogibanje davkom, močno kaznovana s strani IRS, ki obravnava takšne manipulativne strategije kot goljufive dejavnosti, za katere veljajo strme pristojbine, kazenski pregon in zaporna kazen . (V zvezi z branjem glejte "Zakaj se Delaware šteje za zavetišče")
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.