Ameriško davčno sodišče: Vaša zadnja možnost

Če ste na koncu revizije izgubili in vaš primer vložili pritožbe, so vam morda odobrili davčne prilagoditve, obresti in kazni, ki jih je ocenil revizor. Če pa se tudi pritožbeni uradnik ni strinjal z vašim stališčem ali je vašo oceno le zmanjšal za majhen znesek, vam je na sodišču še vedno na voljo nadaljnja uporaba.

Čeprav obstajajo druga zvezna sodišča, ki jih lahko uporabljate, bi moralo biti ameriško davčno sodišče verjetno vaša prva možnost. Ta članek preučuje to posebno sodišče in njegovo vlogo pri pošteni obravnavi davčnih zavezancev.

(Za več informacij glejte Kako vložiti pritožbo na svojo revizijo IRS .)

Splošna dejstva

Podružnice ameriškega davčnega sodišča se običajno nahajajo v zvezni stavbi največjega mesta v vsaki državi. V mnogih državah mesečna zaslišanja potekajo vse leto, razen poleti. Vendar pa to ne more biti v državah z nizko populacijo, kjer se zaslišanja lahko izvajajo le nekaj tednov vsako leto.

Na davčnem sodišču ni porote, le sodnica. Davčne sodnike imenuje predsednik za 15 let. Večina teh kandidatov je odvetnikov in imajo običajno IRS ali predhodne izkušnje z zasebnim davčnim pravom.

Davčno sodišče je popolnoma ločeno od IRS in davčnim zavezancem zagotavlja čim bolj nepristransko zaslišanje. Razdeljen je na dve veji:

1. Majhni davčni primeri (S primeri) za zneske, nižje od 50 000 USD, za katero koli posamezno davčno leto
2. Redni davčni primeri za večje zneske

(Preberite, Izogibajte se revizijam in davčnim nasvetom v zadnjem trenutku za več.)

Prednosti davčnega sodišča

Podobno kot pri pritožbenem postopku lahko davkoplačevalci, ki tožijo IRS na ameriškem davčnem sodišču, pričakujejo zelo veliko verjetnost vsaj delnega uspeha. Morda bo presenetljivo, če izvemo, da več kot 90% davčnih sodnih primerov doseže poravnavo, preden sploh začnejo sojenje. To je zato, ker IRS ve, da so davkoplačevalci, ki se lotijo ​​te poti, zelo resni glede zmanjšanja ali odprave svojih ocen z uporabo kakršnih koli pravnih sredstev. Prav tako IRS ne želi izkoristiti možnosti izgube prihodkov na sodišču, kot se zaseže z poravnavo.

Poleg tega mnogi davkoplačevalci, ki zaprosijo za davčno sodišče, sploh ne potrebujejo odvetnika, saj predstavitev primera na davčnem sodišču ni posebej težka. Pred izbiro te možnosti tudi ni treba skozi postopek za pritožbe, čeprav bo večina davčnih svetovalcev priporočila, da to storite.

Tako kot pri pritožbenem postopku vam tudi pri vlaganju peticij pri davčnem sodišču ostanejo čas, da oblikujete plačilne načrte. Ena največjih prednosti davčnega sodišča je dejstvo, da vam ni treba plačati davka, ki ste ga odmerili pred sodiščem; vsa druga sodišča v ZDA bodo od vas to zahtevala. Dejansko ne morete vložiti svojega primera na davčno sodišče, če ste že plačali IRS.

(Za več informacij glejte Odgovore o splošnih davčnih vprašanjih .)

Slabosti davčnega sodišča

Ena največjih pomanjkljivosti davčnega sodišča je čas čakanja. V večini primerov bo minilo vsaj šest mesecev od časa, ko vložite prošnjo in ko vas končno pokličete za sojenje. Za majhne primere se pogosto odloči leto dni, redni primeri pa lahko trajajo veliko dlje. Obresti še naprej nastajajo na vašem neplačanem davčnem saldu med postopkom. Vendar pa lahko obračun obresti ustavite, preden greste na davčno sodišče, tako da izvedete plačilo in ga označite kot polog.

Postopki majhnega davčnega sodišča

Večina davčnih zavezancev, ki IRS pripeljejo na sodišče, je upravičena do postopka v zadevi S. Če vam je bil izdan 90-dnevni dopis IRS, imate 90 dni od datuma, ko se obvestilo o pomanjkljivosti odzove (150 dni, če niste iz države, ko pismo prispe), s prošnjo za majhno davčno sodišče. Obrazce in navodila (Volitve postopkov v primeru majhnega davka in priprava peticij) lahko prenesete s spletnega mesta ameriškega davčnega sodišča na naslovu www.usataxcourt.gov.

Zahteva se tudi pristojbina za prijavo v višini 60 dolarjev - edini sodni stroški, ki jih boste morali plačati za celoten postopek. Izpolnite obrazce po navodilih in naredite tri kopije: enega zase, drugega pa za naslov, naveden na spletnem mestu.

Vaš primer bo najprej poslan Uradu za pritožbe. Na tej točki se lahko IRS vrne s poravnavo, ki jo lahko sprejmete ali zavrnete. Ko oddate peticijo, boste na pošto prejeli tri obrazce:

1. Obvestilo o preizkusu,
2. Stalni predobravnavni naročilo
3. Poskusni memorandum

Vse te zahtevane obrazce morate izpolniti in vrniti najmanj 15 dni pred začetkom preizkusa.

Če je vaš primer na preizkušnji, lahko odvetnik IRS zahteva sestanek, na katerem boste razpravljali o primeru in se dogovorili o nekaterih osnovnih dejstvih, ki se nanašajo na zadevo. Dejstva, o katerih ni bilo dogovorjeno, je treba nato dokazati pred sodnikom. V mesecih pred sojenjem si vzemite čas za izdelavo podrobnega orisa, kaj želite povedati sodniku. Pridobite vso potrebno dokumentacijo in pripišite svoje priče.

Dokazilo je, da mora davčni zavezanec dokazati, da je IRS napačen.

Če se zastopate, morate pripraviti uvodno izjavo, pričevanje, dokaze, priče, pravne pristojnosti in zaključno besedo. Če se pred sojenjem srečate z odvetnikom IRS, to gradivo prinesite s seboj in ga pokažite agentu, saj lahko zaradi vašega truda in organizacije odvetnik poravna poravnavo.

Na samem sojenju lahko sodnik izda odločbo takoj po postopku, vendar je veliko bolj verjetno, da boste sodbo prejeli po pošti nekaj mesecev kasneje. Približno 60 dni kasneje vam bo sodišče poslalo račun za preostali znesek popravka (plus obresti), ki ga morate plačati. Na žalost ni pritožbe za odločitev na majhnem davčnem sodišču.

(Za več informacij glejte Preživetje revizije IRS .)

Redni postopki davčnega sodišča

Tako kot pri primerih S se večina rednih primerov reši pred sojenjem. Postopki za redne primere so bolj zapleteni kot za primere S, vendar se davkoplačevalci lahko pritožijo na izgubljene odločbe na višjih zveznih sodiščih. V nekaterih primerih je priporočljivo, da davkoplačevalci v celoti preskočijo Redno davčno sodišče in nadaljujejo neposredno na sistem zveznega sodišča. Pogovorite se z davčnim odvetnikom ali svojim računovodjem, da določite najboljšo pot.

Redni primeri pogosto zahtevajo, da davčni zavezanec in odvetnik IRS predložita uradne pravne informacije - zapleten in tehničen dokument, ki ga mora običajno napisati davčni odvetnik. Če tega pisanja ne morete napisati ali si privoščite, da najamete nekoga, ki bi to storil namesto vas, lahko na koncu preskušanja zahtevate klopično odločitev. Za sklep o klopi ne potrebujete kratek, če pa sodnik zavrne vašo prošnjo in tega ne boste imeli, je vaša zadeva izgubljena.

Druga možnost je zahtevati, da se vaš primer prerazvrsti kot primer S. Če pa želite to storiti, se morate odreči pravici do izpodbijanja katerega koli zneska davka, ocenjenega nad 50.000 USD.

Druga zvezna sodišča

Zadnji postanek v pritožbenem postopku za davčne zavezance za redne primere je bodisi eno okrožno sodišče ZDA ali drugo ameriško sodišče za zvezne zahtevke. Ta sodišča lahko razveljavijo neugodno odločitev na davčnem sodišču, vendar morate plačati celoten znesek, ocenjen v vaši reviziji, preden bo katero od teh sodišč obravnavalo vaš primer.

Okrožno sodišče zahteva odvetnika, medtem ko trdi, da je sodišče manj formalno. Pravne takse so na teh sodiščih lahko astronomske, lahko pa tudi (čeprav to ni običajno) sodišče prepriča, da vaše IRS zaračunajo pravne stroške. Če na teh sodiščih ne boste dobili želene odločitve, bo vaše okrožno pritožbeno sodišče v ZDA lahko obravnavalo vaš primer. Na žalost statistika kaže, da je uspešen le eden od 10 primerov. Teoretično se lahko na vaš primer pritožite na vrhovno sodišče, vendar so vaše možnosti za uspeh zelo nizke.

(Preberite o podaljšanju davkov v članku Pridobitev šestmesečnega podaljšanja davka .)

Stečajno sodišče

Tem sodiščem bodo morda odpuščeni davki, ki jih ne more nobeno drugo sodišče. Seveda mora davčni zavezanec vložiti stečaj, preden lahko zadevo obravnava tukaj. Davkoplačevalcem svetujemo, da dobro premislijo, preden izberejo to možnost zgolj kot sredstvo za izogibanje davkom, saj ima stečaj številne daljnosežne posledice.

(Za več informacij glejte Preprečevanje bankrota s temi nasveti .)

Zaključek

Za davkoplačevalce, ki želijo razveljaviti neugodno sodbo IRS, je na voljo več prizorišč sodišča. Ameriško davčno sodišče je običajno prvo, ki prejme pritožbo, vendar obstajajo časi, ko se namesto njih uporabljajo druga zvezna sodišča. Za več informacij o davčnih sodiščih obiščite spletno stran davčnega sodišča ali preberite Stand up to IRS, 11. izdaja (23. februar 2012).

(Za več davčnih nasvetov glejte Davčni nasveti za posameznega vlagatelja .)