401 (k) Načrt proti 457 Načrt: Kakšna je razlika?

Načrti 401 (k) in 457 načrti so dve vrsti pokojninskih pokojninskih varčevalnih programov, ki jih urejajo IRS. Kot davčno olajšani načrti lahko udeleženci položijo denar pred obdavčitvijo, ki je nato dovoljen za združevanje, ne da bi bil obdavčen, dokler ga ne umaknete.

Ti pokojninski varčevalni računi so bili oblikovani tako, da služijo kot ena noga znanega trivratnega stolčka za upokojitev: pokojnina na delovnem mestu, socialna varnost in osebni pokojninski prihranki. Ko pokojnine na delovnem mestu zastarajo, pa osebni pokojninski prihranki vse bolj služijo kot glavni pokojninski načrt večine ljudi, skupaj s socialno varnostjo.

401 (k) načrti in 457 načrti delujejo podobno, glavna razlika je v tem, kdo lahko sodeluje v vsakem od njih.

401 (k) Načrti

401 (k) načrte ponujajo zasebni, neprofitni delodajalci in nekateri neprofitni delodajalci. 401 (k) načrti so najpogostejša vrsta pokojninskega načrta z določenimi prispevki. 401 (k) načrti veljajo za pokojnine s kvalificiranimi pokojninami, zato zanje velja zakon o zavarovanju dohodka iz pokojnin iz leta 1974 (ERISA).

Delodajalci, ki sponzorirajo načrte 401 (k), lahko v imenu upravičenih delavcev prispevajo k ustreznemu ali neizbirnemu prispevku k načrtu. Čisti dobiček v načrtu 401 (k) se obračuna davčno. Načrti 401 (k) ponujajo meni možnosti naložb, ki ga predhodno pregleda sponzor, udeleženci pa se odločijo, kako vložiti svoj denar. Največja dovoljena letna omejitev prispevkov za načrte znaša 19.000 USD od leta 2019. Za zaposlene, starejše od 50 let, oba programa vsebujeta določbo o "dohoda", ki omogoča do 6.000 USD dodatnih prispevkov.

Prezgodnji umiki s 401 (k) pred 59. pol leta starosti povzročijo dodatno 10-odstotno davčno kazen. Udeleženci načrta lahko predčasno odstopijo od 401 (k) v okviru "finančne stiske", ki jih določa vsak načrt 401 (k).

457 Načrti

457 (b) načrti so sankcionirani z IRS, davčno olajšani pokojninski načrti za zaposlene, ki jih ponujajo državni in lokalni javni delodajalci ter nekateri neprofitni delodajalci. So med najmanj pogostimi oblikami pokojninskih načrtov z določenimi prispevki.

Kot določeni načrti prispevkov se financirajo tako plani 401 (k) kot 457, ko zaposleni prispevajo z odbitki plač; udeleženci vsakega načrta namenijo odstotek plače, ki jo morajo vložiti na svoj pokojninski račun. Ta sredstva preidejo na pokojninski račun, ne da bi bili obdavčeni, razen če udeleženec odpre račun Roth in vsa nadaljnja rast računov se ne obdavči.

Od leta 2019 ima 457 načrtov letni limit največjega prispevka v višini 19.000 USD. Za zaposlene, starejše od 50 let, oba načrta vsebujeta določbo o "dohoda", ki omogoča do 6.000 USD dodatnih prispevkov. Prispevki k vsakemu načrtu zaposlenega obravnavajo kot „varčevalni davčni dobropis“. Možno je najeti posojila iz načrtov 401 (k) in 457.

457 načrti pa so vrsta pokojninskega programa, ki ni upravičen do davka, in jih ERISA ne ureja. Ker pravila ERISA ne veljajo za račune 457, IRS ne oceni kazni "predčasnega umika" 457 udeležencem, ki umikajo pred 59. in pol. Za umike še vedno veljajo običajne dohodnine.

457 načrti vključujejo določbo "Double Limit Catch-up", ki jo načrti 401 (k) nimajo. Ta določba je zasnovana tako, da udeležencem, ki se bližajo upokojitvi, omogoča nadomestilo za leta, v katerih niso prispevali k načrtu, vendar so bili do njega upravičeni.

Pod ustreznimi pogoji lahko udeleženec načrta 457 v enem letu lahko prispeva kar 38.000 dolarjev za svoj načrt.

Medtem ko oba načrta omogočata predčasne umike, so razmere, ki izpolnjujejo pogoje za predčasno umik, različne. S 457 računi je po "nepredvidljivi izredni situaciji" dovoljena razdelitev težav, ki mora biti posebej določena v jeziku načrta.

Tako javni vladni načrti 457 kot neprofitni načrti 457 omogočajo sodelovanje neodvisnih izvajalcev. Neodvisni izvajalci pa niso upravičeni do sodelovanja v načrtih 401 (k).

Posebna vprašanja

Ker so 457 načrti pokojninski programi, ki niso kvalificirani, je mogoče prispevati k načrtu 401 (k) in 457 hkrati. Mnogi veliki vladni delodajalci ponujajo oba načrta. V takih primerih lahko skupni udeleženec prispeva najvišje zneske za oba.

Ključni odvzem

• 401 (k) načrti in 457 načrti so tako davčno ugodni pokojninski varčevalni načrti.
• 401 (k) načrte ponujajo zasebni delodajalci, 457 načrtov pa državne in lokalne vlade ter nekatere neprofitne organizacije.
• Oba načrta sta si zelo podobna, a ker 457 načrtov ne ureja ERISA, nekateri vidiki, kot so nadomestni prispevki, predčasni umiki in razdelitev stisk, se obravnavajo drugače.

Svetovalni vpogled

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Kalifornija

Oba načrta omogočata zaposlenim, da prihranijo denar za upokojitev, tako da od plačila, ki ga zaposleni prispevajo v načrt, odštejejo od dohodka pred obdavčitvijo, ki se nato investira in obdavči šele ob umiku v pokoj, pri čemer se uporabi običajna stopnja davka na dohodnino.

Ker nimamo aktivnega zaslužka pri upokojitvi, je naša običajna stopnja davka od dohodka na splošno zelo nizka v primerjavi s precej višjo stopnjo, ko smo še vedno del delovne sile. V skladu s tem lahko odlog davka, povezan z načrtom 401 (k) s in 457, zagotavlja pomembne prihranke pri davku. Ključna razlika med obema se nanaša na pravila distribucije. 457 načrti omogočajo posameznikom, da predčasno dvignejo sredstva, ne da bi morali plačati 10-odstotno kazen predčasnega umika, naloženo imetnikom načrta 401 (k), vendar le, če zamenjajo delodajalce.