83 (b) Volitve
Volitve 83 (b) so določbe v skladu z Zakonikom o notranjih prihodkih (IRC), ki zaposlenemu ali ustanovitelju zagona daje možnost plačila davka na skupno pošteno tržno vrednost delnic v času dodelitve.
Volitve 83 (b) veljajo za lastniški kapital, ki je predmet odmere, in opozori Službo za notranje prihodke (IRS), da volivca obdavči za lastništvo v času, ko ga podeli, in ne v času dodelitve zalog.
RAZKRIJANJE DOL 83 (b) Volitve
Pravzaprav volitev 83 (b) pomeni, da predhodno plačate svojo davčno obveznost po nizki vrednosti, ob predpostavki, da se vrednost kapitala v naslednjih letih poveča. Če pa se vrednost podjetja namesto tega dosledno in kontinuirano znižuje, bi ta davčna strategija na koncu pomenila, da ste preplačali davke s predhodnim plačilom višjega vrednotenja lastniškega kapitala.
Običajno, ko ustanovitelj ali zaposleni prejme nadomestilo lastniškega kapitala v podjetju, je vložek obdavčen dohodnino glede na njegovo vrednost. Poštena tržna vrednost lastniškega kapitala ob odobritvi ali prenosu je osnova za odmero davčne obveznosti. Dolgovani davek je treba plačati v dejanskem letu izdaje ali prenosa zaloge. Vendar pa v mnogih primerih posameznik prejme jamstveni kapital v nekaj letih. Zaposleni si lahko zaslužijo delnice podjetja, saj sčasoma ostanejo zaposleni. V tem primeru zapade davek na vrednost lastniškega kapitala v trenutku dodelitve. Če vrednost podjetja raste v obdobju prejema, se bo skladno zvišal tudi davek, plačan v vsakem dodeljenem letu.
Tako je na primer soustanovitelj podjetja deležen 1 milijon delnic, ki so predmet odmerjanja, in v času, ko so mu delnice podelile vrednost 0, 001 dolarja. Trenutno so delnice vredne nominalne vrednosti 0, 001 dolarja x število delnic = 1000 dolarjev, ki jih plača soustanovitelj. Delnice predstavljajo 10-odstotno lastništvo podjetja za soustanovitelja in ga bodo dobile v obdobju petih let, kar pomeni, da bo v petih letih prejel 200.000 delnic vsako leto. V vsakem od petih let bo moral plačati davek na pošteno tržno vrednost od 200.000 delnic, ki jih ima.
Če se skupna vrednost kapitala podjetja poveča na 100.000 dolarjev, se 10-odstotna vrednost soustanovitelja poveča na 10.000 dolarjev z 1.000 dolarjev. Njegova davčna obveznost za prvo leto se odšteje od (10.000 do 1.000 USD) x 20%, tj. Dejansko (100.000 - 10.000 USD) x 10% x 20% = 1.800 USD.
- 100.000 ameriških dolarjev je vrednost podjetja v 1. letu
- 10.000 USD je vrednost podjetja ob ustanovitvi ali knjigovodska vrednost
- 10% je lastniški delež soustanovitelja
- 20% predstavlja petletno odstopno obdobje za 1 milijon delnic soustanovitelja (200.000 delnic / milijon delnic)
Če se bo v drugem letu vrednost zalog še povečala na 500.000 USD, bo plačal davek na (500.000 do 10.000 USD) x 10% x 20% = 9.800 USD. Do 3. leta se vrednost poveča na milijon dolarjev, njegova davčna obveznost pa se bo ocenila od (milijon do 10.000 dolarjev) x 10% x 20% = 19.800 USD. Če se skupna vrednost lastniškega kapitala še naprej povečuje v 4. in 5. letu, se bo za vsakega leta povečal tudi dodaten obdavčljivi dohodek ustanovitelja.
Če se pozneje vse delnice prodajo za dobiček, bo soustanovitelj zavezan za davek na kapitalski dobiček od dobička iz prodaje.
83 (b) Davčna strategija
Volitve 83 (b) soustanovitelju omogočajo plačilo davkov na kapital vnaprej, preden se začne obdobje odmerjanja. Če se bo odločil za to davčno strategijo, bo moral plačati samo davek na knjigovodsko vrednost 1.000 dolarjev. Volitve 83 (b) obvestijo IRS, da je volivec odločil, da bo razliko med zneskom, plačanim za delnico, in pošteno tržno vrednostjo delnice sporočil kot obdavčljivi dohodek. Vrednost njegovih delnic v petletnem obdobju pridobitve ne bo pomembna, saj ne bo plačal nobenega dodatnega davka in zadrži pridržane delnice. Če pa bo delnice prodal za dobiček, bo uporabljen davek na kapitalski dobiček.
Po našem zgornjem primeru, če se bo ob izdaji zanj odločil 83 (b) za plačilo davka na vrednost zalog, bo njegova davčna ocena opravljena samo v višini 1000 dolarjev. Če proda svoje zaloge po recimo desetih letih za 250.000 dolarjev, bo njegov obdavčljivi kapitalski donos znašal 249.000 dolarjev (250.000 do 1.000 = 249.000 dolarjev).
Volitve 83 (b) so najbolj smiselne, če je volivec prepričan, da se bo vrednost delnic v prihodnjih letih povečala. Tudi če je v času dodelitve znesek prijavljenega dohodka majhen, bi lahko koristile volitve 83 (b).
V obratnem scenariju, v katerem so se sprožile volitve 83 (b) in kapitalska vrednost pade ali družba vloži stečaj, potem je davčni zavezanec preplačal davke za delnice z manjšim ali ničvrednim zneskom. Na žalost IRS ne dovoljuje zahtevka za preplačilo davkov po volitvah 83 (b). Na primer, razmislite o zaposlenem, katerega skupna davčna obveznost po prijavi na volitve 83 (b) znaša 50.000 dolarjev. Ker se bo vrednostni papir v štiriletnem obdobju odpovedi zmanjšal, bi bilo bolje brez volitev 83 (b), ki bi plačevali letni davek na znižano vrednost posojenega lastniškega kapitala za vsako od štirih let, ob predpostavki, da padec je pomemben.
Naslednji primer, ko bi se volitve 83 (b) izkazale za neugodne, bo, če zaposleni zapusti podjetje pred iztekom obdobja, ki ga določa. V tem primeru bi plačali davek na delnice, ki jih nikoli ne bi prejeli. Če je v času dodelitve zalog znesek prijavljenega dohodka velik, vložitev volitev 83 (b) ne bo imela veliko smisla.
83 (b) Zahteve po obrazcu
83 (b) volilne dokumente je treba poslati IRS v 30 dneh po izdaji delnic z omejenimi možnostmi. Poleg tega, da mora IRS obvestiti o volitvah, mora prejemnik lastniškega kapitala predložiti tudi kopijo izpolnjenega volilnega obrazca svojemu delodajalcu in priložiti kopijo z letnim davčnim obračunom.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.