Letna izključitev
Letna izključitev je znesek denarja, ki ga lahko ena oseba nakaže drugemu kot darilo, ne da bi obdavčila davek ali vplivala na posojilo. Letna izključitev daril se lahko prenese v obliki gotovine ali drugih sredstev. Služba za notranje prihodke (IRS) je za leto 2019 napovedala, da bo letna izključitev ostala 15.000 dolarjev. To je za 14.000 dolarjev v letih 2014, 2015, 2016 in 2017.
Ključni odvzemi
- Letni znesek za izključitev je, koliko lahko oseba nakaže drugemu, ne da bi plačal davek na darila.
- Za leto 2019 je bila letna izključitev 15.000 ameriških dolarjev.
Kako deluje letna izključitev
Letna izključitev velja za vsako opravljeno darilo. Na primer, če stari starši darijo nekaj tisoč dolarjev vsakemu od svojih vnukov, se vsak znesek upošteva za letno izključitev posebej. Čeprav je vsako darilo na splošno obdavčljivo darilo, obstajajo izjeme. Naslednja darila na primer niso obdavčena:
- Darila, ki so manjša od letne izključitve v letu
- Šolnina ali zdravstveni stroški
- Darila zakonca
- Darila politični organizaciji
Darila kvalificiranim dobrodelnim ustanovam se lahko odštejejo tudi od vrednosti daril (ov). V nasprotnem primeru zavezanci ne morejo odšteti vrednosti daril, ki jih dajo. Publikacija IRS 559, Preživeli, izvršitelji in administratorji navaja posebnosti v zvezi s tem.
Davčni zavezanci morajo za odobritev letne izključitve predložiti kopije cenitev, kopije ustreznih dokumentov v zvezi s prenosom in vso dokumentacijo o nenavadnih predmetih, prikazanih v obračunu (kot so delno nadarjena sredstva).
Letna izključitev in oprostitev davka na nepremičnine
Letna izključitev 15.000 USD pomeni, da lahko daste 15.000 dolarjev toliko ljudem, kot želite. Tako lahko vsakemu od svojih petih vnukov v določenem letu podarite 15.000 dolarjev za skupno 135.000 dolarjev. Vsa darila, ki jih naredite posamezni osebi, ki presegajo 15.000 ameriških dolarjev, se prištevajo k skupnemu posestvu in davčni izključitvi. To je znesek, ki ga lahko pustite na svojem posestvu ali darujete kot darilo v času svojega življenja, brez davka.
V letu 2019 je oprostitev davka na nepremičnine in darila 11, 4 milijona dolarjev na posameznika, kar je 11, 18 milijona dolarjev v letu 2018. Za zakonski par je prag 22, 8 milijona dolarjev. Ti novi pragovi oprostitve so bili določeni z Zakonom o zmanjšanju davkov in delovnih mest (TCJA), ki se izteče leta 2025. TCJA je več kot podvojila zvezno oprostitev davka na nepremičnine in darila, ki je bila prej približno pet milijonov dolarjev. Po TCJA se je število obdavčljivih posesti v ZDA zmanjšalo na 4.687 v letu 2013 na 1.890 v letu 2018.
Letna izključitev in upravljanje premoženja
Letna izključitev in oprostitev davka na nepremičnine se pogosto štejeta kot del večjega načrta za upravljanje premoženja ali načrta za posesti. Visoka neto vrednost posameznika (HNW) bi lahko na primer pridobila podporo podjetja za upravljanje premoženja ali neodvisnega finančnega svetovalca, da bi določil, kako najbolje dodeliti finančna in druga sredstva z darili ali v oporoki, da bi se izognili težkim davčnim kaznim.
Oporoka je pravni dokument, ki vsebuje jasna navodila, kako naj se posameznikovo premoženje in skrbništvo nad mladoletnimi otroki, če sploh, ravnajo po smrti. V oporoki posameznik izrazi svoje želje in imenuje skrbnika ali izvršitelja za izpolnitev navedenih namenov. Oporoka lahko kaže tudi, ali je treba ustvariti zaupanje po smrti. Če oporoka vključuje navodila o darilih, bo ta razdelek določil morebitne davčne obveznosti za zapuščino ali upravičence.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.