AB Zaupanje

Kaj je AB Trust?

Zaupanje AB je skupno zaupanje, ki ga ustvari zakonski par z namenom čim večjega zmanjšanja davka na nepremičnine. Zaupanje AB je zaupanje, ki se ob smrti prvega zakonca razdeli na dvoje. Sestavlja se tako, da vsak zakonec položi premoženje v skrbniški sklad in kot končnega upravičenca imenuje katero koli primerno osebo, razen drugega zakonca.

Zaupanje dobi ime po dejstvu, da se razdeli na dvoje ob smrti prvega zakonca - zaupanje A ali preživelo zaupanje in zaupanje B ali zaupnik zapustnika.

Kako deluje AB Trust

Po smrti posameznika se njegovo posestvo obdavči močno, preden ga prejmejo prejemniki. Na primer, poročeni par ima posest v vrednosti 3 milijonov dolarjev do trenutka, ko eden od zakoncev umre. Preživelemu zakoncu ostanejo tri milijone dolarjev, ki niso obdavčeni zaradi neomejenega zakonskega odbitka za premoženje, ki teče iz pokojnega zakonca v preživelega zakonca. Če pa drugi zakonec umre in je njegov oprostitev davka na nepremičnine milijon dolarjev, bo obdavčljivi del zapuščine znašal dva milijona dolarjev. To pomeni, da bo dva milijona dolarjev obdavčenih v višini 40%, preostali znesek pa bo nakazan upravičencem.

Številni poročeni pari so za izogibanje zaostanku zaradi tako strmih davkov ustanovili zaupanje po zadnji volji in oporokah, imenovanih AB zaupanje. Če pokaže zgornji primer, če je par namesto njega zaupal AB, smrt prvega zakonca ne bo sprožila nobenih davkov na nepremičnine kot posledica izključitve iz vseživljenjske dobe. Po smrti je znesek denarja, ki je enak oprostitvi davka na nepremičnine v letu, ko umre, vložen v nepreklicno zaupanje, imenovano Bypass trust, ali B trust. To zaupanje je znano tudi kot zaupanje zapustnika. Preostali znesek, dva milijona dolarjev, bo nakazan družbi Survivor's, bodisi skrbniški družbi, nad katero bo preživeli zakonec imel popoln nadzor. Davek na nepremičnino na trustu A se odloži do smrti preživelega zakonca.

Ključni odvzemi

• Zaupanje AB minimizira davke na nepremičnine tako, da posestvo deli na preživeli del in obvozni del.
• Preživeli zakonec ima omejen nadzor nad zaupnikom zapustnika, vendar je mogoče določiti pogoje zaupanja preživelega zakonca, da bi preživeli zakonec lahko dostopal do lastnine in celo črpal dohodek.
• Zaupanja AB se ne uporabljajo pogosto, ker je oprostitev davka na nepremičnine zadostna za večino posesti.

Prednosti AB Trust

Skrbnik vsebuje premoženjske interese preživelih zakoncev, vendar ima omejen nadzor nad premoženjem, ki ga ima zaupnik umrlega zakonca. Vendar bo ta omejen nadzor nad zaupanjem B še vedno omogočil preživelemu zakonskemu partnerju, da živi v hiši para in črpa dohodek iz naslova zaupanja, pod pogojem, da so ti pogoji določeni v zaupanju. Medtem ko lahko preživeli zakonec dostopa do obupnega sklada, če je potrebno, bo premoženje v tem skrbništvu zaobšlo njegovo obdavčljivo premoženje, potem ko umre. Ko umre preživeli zakonec, je nepremičnina obdavčena le na premoženju sklada A. Če je oprostitev davka na nepremičnine za tega zakonca tudi milijon dolarjev in vrednost premoženja zapustnikovega zavarovanja ovrednotena na dva milijona dolarjev, bo le še milijon dolarjev zavezan za davek na nepremičnine.

Oprostitev zveznega davka je mogoče prenesti med zakonske pare z označbo, ki jo imenujemo prenosljivost oprostitve davka na nepremičnine. Če eden od zakoncev umre, se neuporabljeni del njegove oprostitve davka na nepremičnine lahko prenese in doda oprostitvi davka na nepremičnine preživelega zakonca. Po smrti preživelega zakonca nepremičnina v zapustnikovem zaupniku preide brez davka na upravičence, imenovane v tem skrbništvu. To je zato, ker B zaupnik porabi oprostitev davka na nepremičnine zakonca, ki je umrl prvi, zato bodo vsa sredstva, ki so ostala v zaupnikovem imenu zapustnika, neobdavčena. Ker se zaupanje zapustnika ne šteje za del premoženja preživelega zakonca za namene davka na nepremičnine, se izognemo dvojnemu obdavčenju.

Neto vredno in AB Trusts

Če zapuščino zakonskega premoženja zapade pod znesek njegove oprostitve davka, potem morda ni treba vzpostaviti zaupanja preživelega člana. Neporabljeni del zvezne oprostitve davka od zakonskega partnerja se lahko prenese na davčno oprostitev preživelega zakonca z izpolnitvijo obrazca IRS 706.

Medtem ko so zavezi AB odličen način za zmanjšanje davka na nepremičnine, jih danes ne uporabljamo veliko. To je zato, ker ima vsak posameznik zvezni davčni davek za davek in nepremičninski davek v višini 5, 43 milijona dolarjev. Tako se bodo za zaupanje v AB odločili le ljudje s posestmi, vrednimi več kot 5, 43 milijona dolarjev. Z določbo o prenosljivosti lahko preživeli zakonec vključuje oprostitev davka svojega pokojnega zakonca, kar omogoča do 10, 86 milijona dolarjev premoženja, ki ga je mogoče brez davka prenesti na upravičence.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Zakonsko zaupanje Zakonsko zaupanje je fiduciarno razmerje med zaupnikom in skrbnikom v korist preživelega zakonca in dedičev zakonskega para. več Kvalificirani domači sklad (QDOT) Kvalificirani domači sklad (QDOT) omogoča davčnim zavezancem, ki niso državljani ZDA, uveljavljati zakonski odbitek za namene davka na nepremičnine. več Zaupna lastnina s trajnimi obrestmi (QTIP) Zaupna lastnina s kvalificiranimi trajnimi obrestmi je nepreklicno zaupanje, ki koncesionarju omogoča, da preživi preživetega zakonca in druge upravičence. več Opredelitev kreditnega zavetišča (CST) Opredelitev kreditnega zavetišča preživelim zakoncem omogoča, da brez premoženja prenese premoženje svojim otrokom. več Načrtovanje nepremičnin Načrtovanje nepremičnin je priprava nalog, ki služijo upravljanju premoženja posameznika v primeru njihove onesposobitve ali smrti. več Opredelitev zaupanja Zaupanje je fiduciarno razmerje, v katerem skrbnik daje skrbniku pravico do lastništva nad premoženjem ali premoženjem za upravičenca. več partnerskih povezav