Razumevanje obdavčitve tujih naložb

Za številne današnje vlagatelje diverzifikacija presega lastništvo podjetij v različnih panogah - to pomeni tudi dodajanje vrednostnih papirjev iz različnih delov sveta. Pravzaprav mnogi strokovnjaki za upravljanje bogastva priporočajo preusmeritev tretjine ali več lastnih delnic v tuja podjetja, da bi ustvarili učinkovitejši portfelj.

Če pa se ne zavedate davčne obravnave mednarodnih vrednostnih papirjev, ne povečate svojega resničnega zaslužka. Ko Američani kupujejo delnice ali obveznice od podjetja s sedežem v tujini, so vsi prihodki od naložb (obresti, dividende) in kapitalski dobički predmet ameriškega davka od dohodka. Tukaj je še nekaj: Vlada matične države podjetja lahko vzame tudi rezino.

Če se to dvojno obdavčevanje sliši drakonsko, bodite pozorni. Ameriška davčna koda ponuja nekaj, kar se imenuje »tuja davčna olajšava.« Na srečo vam to omogoča, da uporabite vse - ali vsaj nekatere - teh tujih davkov za poravnavo svoje odgovornosti do strica Sama.

Ključni odvzemi

• Ko Američani kupujejo delnice ali obveznice od tujih podjetij, so vsi prihodki od naložb (obresti, dividende) in kapitalski dobički predmet ameriškega davka od dohodka in davkov, ki jih pobira matična država.
• Ameriška davčna koda ponuja "tuji davčni kredit", ki omogoča, da tuji davki nadomestijo del vaše odgovornosti do strica Sama.

Osnove tuje davčne olajšave

Vsaka država ima svoje davčne zakone in lahko se med državami močno razlikujejo. Mnoge države sploh nimajo davka na kapitalski dobiček ali ga opustijo za tuje vlagatelje. Ampak veliko naredimo. Italija na primer vzame 20% vsega premoženja, ki ga ustvari nerezident s prodajo svojih zalog. Španija zadrži nekoliko več, 21%, takšnih dobičkov. Davčna obravnava prihodkov od dividend in obresti prav tako deluje.

Raziskave davčnih stopenj pred vlaganjem ne škodijo - zlasti če kupujete posamezne delnice in obveznice - IRS ponuja način, da se tako ali tako izognete dvojnemu obdavčenju. Za vse "kvalificirane tuje davke", ki ste jih plačali - in to vključuje davke na dohodek, dividende in obresti - lahko na davčnem obračunu zahtevate bodisi davčni dobropis bodisi odbitek (če ga natančno določite).

Kako torej sploh veste, ali ste plačali tuji davek? Če imate v tujini kakršno koli imetje, morate ob koncu leta prejeti izpisek prejemnika plačila 1099-DIV ali 1099-INT. V polju 6 bo prikazano, koliko vašega zaslužka vam je odvzela tuja vlada. (Uradna spletna stran IRS ponuja osnovni opis tuje davčne olajšave.)

V večini primerov je bolje, da se odločite za dobropis, kar zmanjša vaš dejanski zapadli davek. Znesek v višini 200 USD na primer pomeni prihranke pri 200 USD. Odbitek, čeprav enostavnejši za izračun, nudi zmanjšano korist. Če ste v 25-odstotnem davčnem razredu, odbitek 200 USD pomeni, da samo brijete 50 USD z davka (200 USD x 0, 25).

Znesek tujega davka, ki ga lahko zahtevate kot dobropis, temelji na tem, koliko bi bili obdavčeni z istim prihodkom po ameriški davčni zakonodaji, pomnoženo z odstotkom. Če želite to ugotoviti, boste morali izpolniti obrazec 1116 od Službe za notranje prihodke.

Če je davek, ki ste ga plačali tuji vladi, višji od vaše ameriške davčne obveznosti, potem bo najvišji tuji davčni kredit, ki ga lahko zahtevate, dolžan ameriški davek, kar je manjši znesek. Če je davek, ki ste ga plačali tuji vladi, nižji od vaše davčne obveznosti v ZDA, lahko celoten znesek uveljavljate kot svoj tuji davčni kredit. Recimo, da vam je zunanja vlada odvzela 200 dolarjev, doma pa morate plačati davek v višini 300 dolarjev. Celih 200 ameriških dolarjev lahko uporabite kot dobropis za obrezovanje ameriškega davčnega računa.

Primer 1

Zdaj si predstavljajte ravno nasprotno. Plačali ste 300 dolarjev tujih davkov, vendar pa bi IRS za te iste zaslužke dolgovali le 200 dolarjev. Ko so vaši davki v tujini višji, lahko zahtevate le znesek ameriškega davka kot dobroimetje. Tukaj to pomeni 200 dolarjev. Preostalih 100 ameriških dolarjev pa lahko nosite v enem letu - če izpolnite obrazec 1116 in vložite spremenjeno napoved - ali pošljete do 10 let.

Primer 2

Celoten postopek je nekoliko lažji, če pa ste plačali 300 dolarjev ali manj kredibilnih tujih davkov (600 dolarjev, če ste poročeni in skupaj vlagate vložke). Obrazec 1116 lahko preskočite in celoten znesek, plačan kot dobropis, prijavite na obrazcu 1040. Če želite izpolniti pogoje za to oprostitev de minimusa, mora biti tuji dohodek, pridobljen od plačanih davkov, kvalificiran za pasivni dohodek.

Kdo je upravičen ">

Vsak vlagatelj, ki mora tuji vladi plačati davek na dohodek od naložb, realiziran iz tujega vira, je lahko upravičen do povračila dela ali celotnega davka, plačanega s to posojilo. Vendar mora plačati tuje dohodnine, presežne davke na dobiček ali druge podobne davke. Natančneje vključujejo:

• Davki, ki spominjajo na dohodnino iz ZDA
• Vse davke, ki jih plača domači davčni zavezanec kot nadomestilo za dohodnino, ki bi jih običajno zahtevala tuja država
• Tuji davek od dohodka, ki se meri v smislu proizvodnje zaradi nezmožnosti določitve osnove ali dohodka v državi
• Pokojninski, brezposelni ali invalidski skladi iz tuje države (nekateri tuji socialni prispevki so izključeni)

Nerezidentom tujcev ni dovoljeno posojilo, razen če so bili prebivalci Portorika celo leto, ki je bilo obdavčljivo, ali pa so se ukvarjali z ameriškim poslom ali z delom, ki jim je izplačevalo neposredni dohodek. Državljani, ki živijo na ameriškem ozemlju, ki ni Portoriko, so prav tako izključeni. Končno ni na voljo nobenega kredita za dohodek od naložb, ki je bil realiziran iz katerega koli vira v državi, ki je bila določena kot teroristična (publikacija IRS 514 vsebuje seznam teh držav.)

Bodite previdni pri podjetjih čezmorskih skladov

Glede na težave pri raziskovanju tujih vrednostnih papirjev in željo po diverzifikaciji so vzajemni skladi pogost način za izpostavljenost svetovnim trgom. Toda ameriška davčna zakonodaja obravnava ameriške investicijske družbe, ki ponujajo mednarodna sredstva precej drugače kot sklade, ki temeljijo na morju. Pomembno je spoznati to razlikovanje.

Če ima vzajemni sklad ali partnerstvo s tujino vsaj enega ameriškega delničarja, se imenuje kot pasivna družba za tuje naložbe ali PFIC. V razvrstitev so vključene tuje družbe, ki vsaj 75% prihodkov ustvarijo iz pasivnih dohodkov ali porabijo 50% ali več svojih sredstev za ustvarjanje pasivnega dohodka.

Davčna zakonodaja, ki vključuje PFIC, je celo za standarde IRS zapletena. Toda na splošno so takšne naložbe v ameriških skladih zelo prikrajšane. Na primer, trenutna razdelitev PFIC se običajno obravnava kot navadni dohodek, ki se obdavči po višji stopnji kot dolgoročni kapitalski dobički. Seveda obstaja preprost razlog za to: Američane odvrniti od parkiranja denarja zunaj države.

V veliko primerih se ameriškim vlagateljem, tudi tistim, ki živijo v tujini, bolje držati investicijskih podjetij, ki temeljijo na tleh v ZDA.

Spodnja črta

Tuji davčni kredit večinoma ščiti ameriške vlagatelje, da bi morali naložbene davke plačati dvakrat. Samo pazite na tuje družbe vzajemnih skladov, za katere lahko davčni zakonik veliko manj odpušča. Če dvomite o svoji situaciji, je dobro, da se posvetujete s kvalificiranim davčnim strokovnjakom, ki vas lahko vodi skozi postopek.