Zaslužena premija
Izraz zaslužena premija se nanaša na premijo, ki jo je zavarovalnica pobrala za del zapadle police. To je tisto, kar je zavarovana stranka plačala za del časa, v katerem je veljala zavarovalna polica, vendar od takrat poteče. Ker zavarovalnica v tem času krije tveganje, s tem povezana plačila premije, ki jih prevzame zavarovanec, štejejo za nenapisana. Ko se čas izteče, ga lahko nato zapiše kot zaslužen ali kot dobiček.
Razumevanje zasluženih premij
Zaslužena zavarovalna premija se običajno uporablja v zavarovalništvu. Ker zavarovanci plačujejo premije vnaprej, zavarovalnice premije ne plačajo takoj za zavarovalno pogodbo kot dobiček. Medtem ko zavarovanec izpolni svojo finančno obveznost in prejema ugodnosti, se obveznost zavarovalnice začne, ko prejme premijo.
Ko se premija plača, se šteje, da je prenosna premija - ne dobiček. To je zato, ker je, kot že omenjeno, zavarovalnica še vedno dolžna izpolniti. Zavarovalnica lahko status premije spremeni iz prenosne v pridobljeno le, če se celotna premija šteje za dobiček.
Zaslužena premija za polnoletno polico, izplačana vnaprej in dejansko 90 dni, bi znašala teh 90 dni.
Recimo, da zavarovalnica premijo beleži kot zaslužek in časovno obdobje še ni minilo. Toda zavarovana stranka v tem času vloži zahtevek. Zavarovalnica bo morala uskladiti svoje knjige, da bo odplačala transakcijo, v kateri je premija navedena kot zaslužek. Zato je bolj smiselno odložiti snemanje kot zaslužek v primeru vložitve zahtevka.
Ključni odvzemi
- Zaslužena premija je premija, uporabljena za časovno obdobje, v katerem je veljala zavarovalna polica.
- Po preteku obdobja kritja premije zavarovalnice lahko beležijo zaslužene premije kot prihodek.
- Zaslužene premije se lahko izračunajo z uporabo računovodske metode in metode izpostavljenosti.
Posebna vprašanja
Obstajata dva različna načina izračunavanja zasluženih premij: računovodska metoda in metoda izpostavljenosti.
Najpogosteje se uporablja računovodska metoda. Ta metoda je tista, ki se uporablja za prikazovanje zaslužene premije pri večini izkaza poslovnega izida zavarovalnice. Izračun, uporabljen v tej metodi, vključuje deljenje skupne premije s 365 in rezultat pomnoženo s številom pretečenih dni. Na primer, zavarovalnica, ki prejme premijo v višini 1000 USD na polico, ki velja 100 dni, bi imela zasluženo premijo v višini 273, 97 USD (1.000 ÷ 365 x 100).
Način izpostavljenosti ne upošteva datuma, ko je bila rezervirana premija. Namesto tega gleda, kako so premije v določenem časovnem obdobju izpostavljene izgubam. Je zapletena metoda in vključuje pregled deleža prenosne premije, izpostavljene izgubi v obdobju, ki se izračuna. Metoda izpostavljenosti vključuje pregled različnih scenarijev tveganja z uporabo zgodovinskih podatkov, ki se lahko pojavijo v daljšem časovnem obdobju - od scenarijev visokega tveganja do scenarijev z nizkim tveganjem - in uporabi posledično izpostavljenost zasluženim premijam.
Zasluženo v nasprotju s premijo
Medtem ko se zaslužene premije nanašajo na vnaprej plačane premije, ki so zaslužene in pripadajo zavarovalnici, so prenosne premije različne. To so vnaprej zbrane premije zavarovalnic, ki jih morajo vrniti zavarovancem, če kritje prenehajo pred iztekom obdobja, ki ga krije premija.
Recimo, da sklenete avtomobilsko zavarovalno polico in predplačilo za šestmesečno obdobje. Če v drugem mesecu police sklenete avtomobilsko nesrečo in sestavljate svoje vozilo, zavarovalnica zadrži dva plačana premija prva dva meseca. To so zaslužene premije podjetja. Toda preostale štiri mesece premije se vrnejo zavarovancu. Ker so neuporabljene, jih imenujemo prenosne premije. Podobno, če zavarovanec plačuje 200 dolarjev mesečno za 12-mesečno zavarovalno polico in se odloči, da bo po treh mesecih prenehal s kritjem, zavarovalnica obdrži 600 ameriških dolarjev kot zaslužene premije in zavarovancem vrne 1800 dolarjev kot prenosne premije.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.