Davek na nepremičnine
Davek na nepremičnine je dajatev za posesti, katerih vrednost presega mejo izključitve, ki jo določa zakon. Obdavči se samo znesek, ki presega najnižji prag. Po ocenah zvezne vlade in približno ducata državnih vlad se ti dajatve izračunajo na podlagi poštene tržne vrednosti zapuščine in ne od tiste, ki jo je pokojnik prvotno plačal za svoje premoženje. Davek odmeri država, v kateri je umrla oseba živela v času njihove smrti.
Po tistem, kar je znano kot neomejen zakonski odbitek, se davek na nepremičnine ne uporablja za premoženje, ki se prenese na preživelega zakonca. Ko pa preživeli zakonec, ki je podedoval zapuščino, umre, lahko upravičenci dolgujejo davek na nepremičnine, če posest presega mejo izključitve.
Kako delujejo zvezni davki na nepremičnine
Od leta 2019 služba za notranje prihodke (IRS) zahteva, da posestniki z združenimi bruto sredstvi in predhodnimi obdavčljivimi darili, ki presegajo 11, 4 milijona dolarjev, vložijo obračun zveznega davka na nepremičnine in po potrebi plačajo davek na nepremičnine. Dve leti prej, 2017 in 2018, naj bi bili dolgovani donos in davki, če posest presega 5, 49 milijona dolarjev oziroma 11, 18 milijona dolarjev.
V mnogih primerih je efektivna ameriška stopnja davka na nepremičnine bistveno nižja od najvišje zakonske stopnje v višini 40%. Deloma se to zgodi, ker se davek odmeri le na delu zapuščine, ki presega mejo izključitve.
Za ponazoritev vpliva izključitev razmislite o posestvu, ki je vredno 13 milijonov dolarjev. Z omejitvijo za izključitev leta 2019 v višini 11, 4 milijona dolarjev naj bi zvezni davki na nepremičnine dolgovali za manj kot dva milijona dolarjev zapuščine ali manj kot četrtino celotnega premoženja.
Poleg tega imetniki in upravičenci do nepremičnin ali njihovi odvetniki nenehno iščejo nove in ustvarjalne načine za zaščito pomembnih delov preostale vrednosti nepremičnin pred davki, tako da izkoristijo popuste, odbitke in vrzeli, ki so jih sprejeli oblikovalci politike v preteklih letih.
Kako delujejo davki na državne nepremičnine
Posestvo, ki se izogne zveznemu davku, je še vedno lahko obdavčeno s strani države, v kateri je umrla oseba živela v času njihove smrti. To je zato, ker so oprostitve za državne davke in davke na nepremičnine vse manj kot polovice od zveznih izključitev. Povedano je to, da posestva, vredna manj kot 1.000.000 USD, niso obdavčena v nobeni jurisdikciji.
Pristojnosti za davek na nepremičnine
Tu so sodne pristojbine, ki imajo davek na nepremičnine, pri čemer so v oklepajih prikazani najnižji pragovi, pri katerih se uporabljajo. Za dodatne informacije vlade o davku na nepremičnine kliknite ime države.
- Connecticut (3.600.000 USD)
- District of Columbia (5.600.000 USD)
- Havaji (5.500.000 USD)
- Illinois (4.000.000 USD)
- Maine (5.600.000 USD)
- Massachusetts (1.000.000 USD)
- Maryland (5.000.000 USD)
- New York (5.000.000 USD)
- Oregon (1.000.000 USD)
- Minnesota (2.700.000 USD)
- Rhode Island (1.561.719 USD)
- Vermont (2.750.000 USD)
- Država Washington (2.193.000 USD).
Nad temi pragovi se davek običajno odmerja drsno, podobno kot oklepaji za dohodnino. V letu 2019 je davčna stopnja običajno 10% ali tako za zneske, ki so tik čez prag, in se povečuje po korakih, običajno na 16%. Davek je najnižji v Connecticutu, kjer se začne pri 7, 80% in se dvigne na 12%, najvišji pa v zvezni državi Washington, kjer znaša 19%.
Ključni odvzemi
- Davek na nepremičnine je finančni davek na zapuščini, ki temelji na trenutni vrednosti njegovih sredstev.
- Zvezni davki na nepremičnine se od leta 2019 odmerijo na premoženje, ki presega 11, 4 milijona dolarjev, vendar ima približno ena od štirih držav svoje davke na nepremičnine z nižjimi omejitvami.
- Premoženje, ki se prenese na zakonca, je oproščeno davka na nepremičnine.
- Prejemniki premoženja lahko zavezujejo davek na dediščino, spet nad določenimi omejitvami.
Razmerje med davkom na nepremičnine in davkom na darila
Ker se davek na nepremičnine odmeri na premoženje in premoženje posameznika po smrti, se jim lahko izognete, če darujete premoženje, preden umrete. Vendar pa se zvezni davek na darila nanaša na premoženje, ki je podarjeno preko določenih omejitev, medtem ko davčni zavezanec živi. Po podatkih IRS se davek na darila uporablja, ali je darovalec pomenil prenos kot darilo ali ne.
Vendar pa IRS ponuja velikodušne izključitve daril. V letu 2019 znaša letna izključitev 15.000 ameriških dolarjev, kar pomeni, da lahko davčni zavezanci oddajo do 15.000 dolarjev vsaki osebi, ki jo želijo, ne da bi plačali davek na katero od teh daril. In lahko ponujajo darila do vrednosti izključitve daril iz leta v leto, brez dajatev. Te določbe omogočajo, da je obdarovanje učinkovit način, da se izognete davku na premoženje, preneseno na ljudi, na primer nedružinske člane, ki bi lahko bili predmet davka na nepremičnine, če bi bila sredstva prenesena kot del zapuščine.
Če vaša darila presegajo mejo za izključitev daril, niso predmet obdavčitve takoj - in jih ni mogoče nikoli obdavčiti, razen če je vaše premoženje veliko. Znesek, ki presega omejitev darila, se pri izračunu davka na nepremičnine zabeleži in nato doda obdavčljivi vrednosti vašega zapušča. Če se na primer odločite, da prijatelju daste 20.000 dolarjev kot samo darilo, boste prizaneseni davek do omejitve izključitve 15.000 USD. Preostalih 5000 ameriških dolarjev pa bo dodano vrednosti vaše zapuščine in bo obdavčeno, če vrednost posesti preseže znesek za izključitev v vaši državi ali kot je določil IRS.
Davek na nepremičnine se včasih peorativeno imenuje kot "davek na smrt", saj se obračuna na premoženje umrlega posameznika.
Razlika med davkom na nepremičnine in davkom na dediščino
Davek na nepremičnine se uporablja za zapuščino, preden se premoženje dodeli upravičencem. Nasprotno pa se davek na dediščino uporablja za premoženje, potem ko je bil podedovan in ga plača dedič.
Vendar ni zveznega davka na dediščino in samo nekatere države (od leta 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey in Pennsylvania) imajo še vedno svoje davke na dediščino. Maryland sama ima tako nepremičnine kot davek na dediščino.
Ali bo vaše dediščine obdavčeno in kakšna stopnja, je odvisno od njegove vrednosti, odnosa do osebe, ki je umrla, ter veljavnih pravil in stopenj, kjer živite. Tako kot pri davku na nepremičnine se tudi davek na dediščino, če zapade v plačilo, uporablja samo za znesek, ki presega oprostitev. Nad temi pragovi se davek običajno odmerja drsno. Običajno se cene začnejo z enoštevilčnimi številkami in znašajo med 15 in 19%. Tako oprostitev, kot jo prejmete, in znesek, ki vam ga zaračunate, se lahko razlikujeta glede na vaš odnos do pokojnika.
Življenjsko zavarovanje, ki ga je treba plačati imenovanemu upravičencu, običajno ni zavezan za plačilo davka na dediščino, čeprav je življenjsko zavarovanje, ki ga plačuje pokojnik ali njegovo premoženje, običajno predmet davka na nepremičnine.
Praviloma ko je bližje vašemu odnosu do izgrednika, nižja stopnja, ki jo boste plačali. Preživeli zakonci so v vseh šestih državah oproščeni davka na dediščino. Tudi domači partnerji so v New Jerseyju oproščeni. Potomci ne plačujejo davka na dediščino, razen v Nebraski in Pensilvaniji.
Davek na dediščino odmeri država, v kateri dedič živi.
Pristojnosti z davkom na dediščino
Tu so sodne pristojbine, ki imajo davke na dediščino, z najnižjimi pragovi v oklepajih. Za nadaljnje informacije o davku na dediščino od vlade države kliknite na ime države.
- Iowa (25.000 USD)
- Kentucky (500 do 1000 USD)
- Maryland (30.000 USD)
- Nebraska (10.000 do 40.000 USD)
- New Jersey (brez do 25.000 USD)
- Pennsylvania (Ni do 3.500 USD)
Ker so stopnje za davek na nepremičnine lahko precej visoke, je priporočljivo skrbno načrtovanje nepremičnin za posameznike, ki imajo posestva v vrednosti več milijonov dolarjev, ki jih želijo prepustiti dedičem ali drugim upravičencem.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.