Kako odšteti izgube zalog iz vašega davčnega računa
V popolnem svetu nikoli ne bi imeli izgub na borzi. Vse vaše naložbe bi bile izjemno donosne in nikoli ne bi padli niti za 1 dolar. Žal ponavadi nikomur ne uspe tako, tudi Warrenu Buffettu. Kljub temu, da se morate vsakič, ko doživite izgubo, spomniti, da je mogoče izgube uporabiti za znižanje celotne račune dohodnine. Da bi dosegli največjo davčno ugodnost, jih morate strateško odšteti na najbolj učinkovit način.
Izgube delniškega trga so kapitalske izgube; lahko jih tudi nekoliko zmedeno označimo kot izgube kapitala. Nasprotno pa so delniški dobički kapitalski dobički. Po ameriški davčni zakonodaji so edini kapitalski dobički ali izgube, ki lahko vplivajo na vaš račun za dohodnino, "realizirani" kapitalski dobički ali izgube. Nekaj postane "realizirano", ko ga prodaš. Torej izguba delnic postane realizirana kapitalska izguba šele, ko prodate svoje delnice. Če nadaljujete na izgubljeni stalež v novem davčnem letu, torej po 31. decembru, potem ga ni mogoče uporabiti za oblikovanje davčne olajšave za staro leto.
Čeprav prodaja katerega koli premoženja, ki ga imate, lahko ustvari kapitalski dobiček ali izgubo, se realizirane kapitalske izgube za davčne namene uporabijo za zmanjšanje vašega davčnega računa samo, če je bilo prodano sredstvo v lasti za naložbene namene. Zaloge spadajo v to opredelitev, vendar ne vse premoženje. Na primer, če prodate zbirko kovancev za manj kot tisto, kar ste plačali zanjo, to ne ustvarja odbitne kapitalske izgube (razdražljivo, ker če kolekcijo prodate za dobiček, je dobiček obdavčen dohodek).
Ugotavljanje kapitalskih izgub
Kapitalske izgube so razdeljene na dve kategoriji na enak način kot kapitalski dobički: kratkoročni in dolgoročni. Kratkoročne izgube nastanejo, če so bile prodane zaloge manj kot eno leto. Dolgoročne izgube se zgodijo, ko se zaloga hrani eno leto ali več. To je pomembno razlikovanje, saj se izgube in dobički obravnavajo različno, odvisno od tega, ali so kratkoročni ali dolgoročni.
Če želite izračunati za namene davka od dohodka, je znesek vaše kapitalske izgube za vsako delniško naložbo enak številu prodanih delnic, odvisno od osnove stroškov, prilagojene na delnico, zmanjšane za skupno prodajno ceno. Stroškovna cena, ki se nanaša na dejstvo, da zagotavlja osnovo, na podlagi katere se izračunajo morebitni nadaljnji dobički ali izgube, od vaših delniških delnic je skupna kupnina, vključno s pristojbinami, kot so posredniške provizije ali provizije.
Stroškovno ceno je treba prilagoditi, če je bilo v času, ko ste imeli v lasti zaloge, delitev zalog. V tem primeru morate prilagoditi osnovo stroškov v skladu z obsegom razdelitve. Na primer, delitev delnic 2 na 1 zahteva znižanje stroškovne osnove za vsako delnico za 50%.
Odštevanje izgub kapitala
"Izgube kapitala (izgube delnic) lahko uporabite za izravnavo kapitalskih dobičkov med obdavčljivim letom, " pravi CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac iz skupine za upravljanje premoženja Simone Zajac. "S tem boste morda lahko odstranili nekaj dohodka iz svoje davčne napovedi. Če nimate kapitalskih dobičkov za izravnavo izgube kapitala, lahko izgubo kapitala uporabite kot nadomestilo za navadni dohodek, do 3000 USD na leto. (Če imate več kot 3000 dolarjev, se bo to preneslo v prihodnja davčna leta.) "(Več o tem si lahko ogledate v:" slabosti in slabosti letne letine nabiranja davkov. "
Če želite odšteti izgube na borzi, morate za obračun davka izpolniti obrazec 8949 in seznam D. (Preglednica D je relativno enostavna oblika in vam omogoča, da vidite, koliko boste prihranili. Če želite več informacij od IRS, preberite Publikacijo 544). Kratkoročne kapitalske izgube se v I. delu obrazca 8949 izračunajo na podlagi kratkoročnih kapitalskih dobičkov, če bodo doseženi čisti kratkoročni kapitalski dobiček ali izguba. Če za leto niste imeli kratkoročnih kapitalskih dobičkov, je neto negativna številka, ki je enaka celotni kratkoročni izgubi kapitala.
V II. Delu obrazca 8949 se neto dolgoročni kapitalski dobiček izračuna tako, da se od morebitnih dolgoročnih kapitalskih dobičkov odštejejo morebitne dolgoročne kapitalske izgube. Naslednji korak je izračun skupnega čistega dobička ali izgube iz kapitala, ki izhaja iz združevanja kratkoročnih kapitalskih dobičkov in izgub ter dolgoročnih kapitalskih dobičkov ali izgub. Ta številka se vpiše v obrazec seznama D. Če imate na primer neto kratkoročno izgubo kapitala v višini 2.000 USD in čisti dolgoročni kapitalski dobiček v višini 3.000 USD, potem ste zavezani le za plačilo davkov na celotni čisti kapitalski dobiček v višini 1.000 USD.
Če je skupna neto številka med kratkoročnimi in dolgoročnimi kapitalski dobički in izgubami negativna številka, kar predstavlja skupno skupno kapitalsko izgubo, potem lahko to izgubo odštejemo od drugega prijavljenega obdavčljivega dohodka do najvišjega zneska, ki ga dovoljuje notranji prihodek Storitev (IRS). Od leta 2019, kot že omenjeno, je najvišji znesek, ki ga lahko odštejete od skupnega dohodka, 3000 USD za nekoga, ki ima status prijave davka, poročen skupaj.
Za nekoga, ki je samski ali poročen, vendar vloži ločeno, je najvišji odtegnjeni znesek 1500 dolarjev. Če je vaša neto izguba kapitala večja od najvišjega zneska, ga lahko prenesete v naslednje davčno leto. Znesek izgube, ki v prejšnjem letu ni bila odšteta čez mejo, se lahko uporabi za kapitalski dobiček prihodnjega leta in obdavčljivi dohodek. Preostanek zelo velike izgube - na primer 20.000 ameriških dolarjev - bi bilo mogoče prenesti v naslednja davčna leta in jih vsako leto uporabiti do najvišjega odbitnega zneska, dokler se celotna izguba ne uporabi.
Voditi je treba evidenco vse prodaje. Na ta način, če še več let odštejete kapitalsko izgubo, lahko IRS dokažete, da ste v resnici imeli izgubo v višini zneska, ki je precej večji od praga 3000 USD.
Poseben primer: Stečajne družbe
Če imate v lasti zaloge, ki so postale ničvredne, ker je družba šla v stečaj in je bila likvidirana, potem lahko na delnici prevzamete skupno kapitalsko izgubo. Vendar pa IRS želi vedeti, na podlagi česar je bila vrednost zalog določena kot nič ali brez vrednosti. Zato bi morali hraniti nekakšno dokumentacijo ničelne vrednosti zaloge, pa tudi dokumentacijo o tem, kdaj je postala brez vrednosti.
V bistvu zadostuje vsaka dokumentacija, ki kaže na nemožnost zaloge, ki ponuja kakršen koli pozitiven donos. Sprejemljiva dokumentacija kaže na neobstoj družbe, preklicane certifikate o zalogah ali dokaze, da se z zalogami nikjer več ne trguje. Nekatera podjetja, ki bankrotirajo, vam omogočajo, da jim za peni prodate svoje zaloge. To dokazuje, da nimate več lastniškega kapitala v podjetju in dokumentira, kar je v bistvu popolna izguba.
Upoštevanje odbitkov izgub zalog
Vedno poskušajte izkoristiti svoje davčno odbitne izgube zalog na najbolj učinkovit način obdavčitve, da bi dosegli največjo davčno ugodnost. Če želite to narediti, razmislite o davčnih posledicah različnih izgub, ki bi jih lahko odšteli. Kot pri vseh odbitkih je pomembno, da se seznanite z vsemi zakoni ali predpisi, ki bi vas lahko izvzeli iz upravičenosti do odbitka, pa tudi z vsemi vrzeli, ki bi vam lahko koristile.
Ker so dolgoročne kapitalske izgube izračunane po enaki nižji davčni stopnji kot dolgoročni kapitalski dobički, dobite večji neto odbitek za sprejemanje kratkoročnih kapitalskih izgub. Če imate torej dve naložbi v delnice, ki prikazujeta približno enake izgube, eno, ki jo imate v lasti več let, in eno, ki imate v lasti manj kot eno leto, lahko izberete obe izgubi. Če pa želite realizirati samo eno izgubo, je prodaja zalog, ki ste jih imeli v lanskem letu, bolj ugodna, saj je kapitalska izguba izračunana po višji kratkoročni stopnji davka na kapitalski dobiček.
Na splošno je bolje vzeti kapitalske izgube v letu, za katerega ste obdavčeni za kratkoročne dobičke, ali v letu, v katerem imate nič kapitalskih dobičkov, ker s tem prihranite pri skupni navadni stopnji davka od dohodka. Ne poskušajte konec leta prodati zalog, da dobite odbitek davka, in ga nato kupite takoj v novem letu. Če zalogo prodate in jo nato v 30 dneh odkupite, IRS meni, da je to "pranje", prodaja pa ni priznana za davčne namene.
Ne morete odšteti kapitalskih izgub, če ste delnico prodali sorodniku. To naj bi družine odvrnilo od izkoriščanja odbitka kapitalske izgube. (Za več si oglejte: "Kaj morate vedeti o kapitalskih dobičkih in davkih.")
Vaš dohodninski razred je pomemben. Za davčno leto 2018, če ste v 10 ali 12-odstotnem davčnem razredu, niste zavezani za davke na kapitalski dobiček. Zato vam ni treba skrbeti za izravnavo takšnih dobičkov z odvzemom kapitalskih izgub. Če sodite v ta davčni razred in odštejete izgube zalog, bodo šle v nasprotje z navadnimi dohodki.
Spodnja črta
Dokler morate plačevati davek od dobička na borzi, je pomembno vedeti, kako izkoristiti tudi izgube zaradi naložb v delnice. Izgube so lahko korist, če dolgujete davek od dobička iz kapitala - poleg tega lahko prenesete izgubo, ki jo boste uporabili v prihodnjih letih.
Najučinkovitejši način, kako lahko izgubite kapital, je, da jih odštejete od navadnega dohodka. Plačujete višjo davčno stopnjo navadnega dohodka kot na kapitalski dobiček, zato je bolj smiselno odšteti te izgube. Koristno jih je odšteti tudi od kratkoročnih dobičkov, ki imajo veliko višjo davčno stopnjo od dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Tudi vaša kratkoročna kapitalska izguba mora najprej nadomestiti kratkoročni kapitalski dobiček, preden ga lahko uporabite za izravnavo dolgoročnega kapitalskega dobička.
Ne glede na davčne posledice je treba spodnjo vrstico o tem, ali morate prodati izgubljeno naložbo v delnice in s tem realizirati izgubo, določiti glede na to, ali po skrbni analizi pričakujete, da se bo delnica vrnila v dobičkonosnost. Če še vedno verjamete, da bo zaloga končno prišla do vas, potem je verjetno nespametno, da bi jo prodali samo za odbitek davka. Če pa ugotovite, da je bila vaša prvotna ocena zaloge preprosto napačna in ne pričakujete, da bo ta kdaj postala donosna naložba, potem ni razloga, da nadaljujete, če bi izgubo lahko uporabili za pridobitev davčne olajšave.
1:30