Kako ustanoviti zasebno fundacijo

Če redno donirate velike vsote denarja, se morda sprašujete, ali bi morali ustanoviti svojo zasebno fundacijo. Morda vidite socialno potrebo, ki še ni bila izpolnjena. Ali pa vas morda pritegne prestiž, povezan z vodenjem dobrodelne ustanove v svojem imenu.

Kaj je zasebna fundacija?

Najpogostejša vrsta temeljev je fundacija, ki daje donacije. Ta vrsta zasebnih fundacij je neprofitna organizacija, ki jo financira pretežno en posameznik, zakonski par, družina ali korporacija. Sredstva zasebne fundacije se imenujejo obdarjena sredstva, ki se vložijo za ustvarjanje dohodka fundacije. Sredstva se uporabljajo za financiranje poslovanja in dodeljevanje nepovratnih sredstev.

Kot javne ustanove so tudi zasebne fundacije opredeljene v oddelku 501 (c) (3) Zakona o notranjih prihodkih. Dejansko je "zasebna fundacija" privzeti status, dodeljen organizacijam, ki jim je dodeljen status 501 (c) (3). Za razliko od javne dobrodelne ustanove zasebne fundacije običajno dajejo donacije, imenovane donacije, drugim dobrodelnim ustanovam. Ponavadi ne izvaja lastnih dobrodelnih dejavnosti. Zasebne fundacije zagotavljajo donacije bodisi za financiranje splošnih operativnih stroškov organizacije bodisi za financiranje posebnega programa.

Posameznikom lahko dodelijo tudi donacije, če upoštevajo pravila IRS. Dejavnosti zasebne fundacije, tako kot javne dobrodelne ustanove, morajo koristiti javnosti, da bo fundacija ohranila status, oproščen davka.

Kako ustanoviti svojo zasebno fundacijo

Prednosti zasebne fundacije

Če želite prispevati za dobro stvar, je najlažji način, da napišete ček. Zakaj torej več deset tisoč ljudi pesti težave pri ustanavljanju in upravljanju zasebnih fundacij?

Prvič, fundacija lahko dosledno financira izbrani vzrok in prejemnikom zagotavlja kumulativne koristi v mnogih letih donacij. Ljudje, ki ustanavljajo fundacijo, pogosto iščejo trajnost, po podatkih Exponent filantropije, ki se je prej imenovalo Združenje malih fundacij.

Nekatere družine začenjajo ustanove za ustvarjanje zapuščine, navaja Exponent Philanthropy. Fundacija, ustanovljena v imenu ljubljene osebe, lahko časti tega posameznika tudi potem, ko je umrl. Ustanovitev ustanove v družinskem imenu lahko tudi spodbudi družinske člane k skupni - in pogosto vezani - zadevi.

Davčne ugodnosti so še en razlog za ustanovitev zasebne fundacije. Zasebne fundacije so, če so organizirane kot 501 (c) (3), oproščene davka. Lahko zbirajo denarne prispevke in cenjeno premoženje, ne da bi plačevali davek na te prispevke, prispevki pa lahko svoje donacije uveljavljajo kot davčne olajšave (z nekaterimi omejitvami). Za izpolnitev pogojev za oprostitev plačila davka mora biti namen fundacije dobrodelni, verski, izobraževalni, znanstveni, literarni, testiranje javne varnosti, spodbujanje državnih ali mednarodnih ljubiteljskih športov ali preprečevanje krutosti do otrok ali živali. Fundacija lahko pomaga revnim, izpopolnjuje izobraževanje ali vzdržuje javno stavbo.

IRS določa tri ključne razlike med javno dobrodelno in zasebno fundacijo. Zasebne fundacije morajo:

• Vsako leto omogočite donacije v vrednosti najmanj 5% naložbenih sredstev fundacije.
• Nepovratna sredstva morajo biti namenjena le drugim neprofitnim organizacijam (čeprav je pod določenimi pogoji mogoče dodeliti donacije posameznikom, na primer za štipendije za izobraževanje).
• Plačati mora od 1% do 2% trošarine za naložbena sredstva organizacije.

Kako ustanoviti svojo fundacijo

Najprej morate določiti namen zasebne fundacije in smernice, ki jih bo upošteval pri dodeljevanju nepovratnih sredstev. Ta opredelitev bo vodila dejavnosti vaše organizacije in je potrebna za pridobitev statusa, oproščenega davka.

Nato se boste morali odločiti, ali boste ustanovili svojo fundacijo kot dobrodelni sklad ali neprofitna korporacija. Po mnenju Združenja malih fundacij je dobrodelno zaupanje lažje ustanoviti in upravljati, skrbnikom pa morda ne zagotoviti toliko pravne zaščite kot neprofitna korporacija. Nepridobitne družbe imajo strožje poslovne zahteve, vendar so pogostejše od dobrodelnih skladov, saj omejujejo osebno odgovornost in imajo večjo prožnost pri uporabi svojih sredstev.

Če se organizirate kot zaupnik, boste morali imenovati skrbnike. Če se organizirate kot korporacija, boste morali slediti običajnim korakom za ustanovitev korporacije, vključno s pisanjem statutov in podzakonskih aktov, imenovanjem častnikov in direktorjev ter vložitvijo prijave pri državi.

Ne glede na to, kako se odločite za strukturo zasebne fundacije, boste morali zaprositi za identifikacijsko številko delodajalca (EIN). IRS zahteva, da imate EIN, tudi če ne predvidevate, da boste zaposlili zaposlene. Ta številka bo za vašo ustanovo delovala kot davčna identifikacijska številka, kot je številka socialnega zavarovanja za posameznika.

Naslednji korak je predložitev organizacijskih dokumentov pri IRS. Izpolniti morate obrazec 1023, vlogo za priznanje oprostitve v skladu z oddelkom 501 (c) (3) notranjega prihodka in pripraviti vso potrebno dokumentacijo. Ta obrazec zahteva osnovne identifikacijske podatke o vaši ustanovi in ​​kako bo organizirana in delovala. Od prijaviteljev zahteva tudi plačilo pristojbine.

Ko bo IRS odobril vaš status, ki je oproščen davka, boste morali vložiti vse potrebne dokumente, da boste od države dobili status, ki je oproščen davka.

Je vaša lastna fundacija vredna težav?

Vzpostavitev zasebne fundacije je veliko dela. Tako je tudi vzdrževanje, kar pomeni upoštevanje pravil IRS. Vaša fundacija se mora izogibati prepovedanim dejavnostim, ki jih IRS definira kot:

• Omogočajo več kot nepomembno pripisovanje dajatev posameznikom ali organizacijam, vključno z nedenarnimi ugodnostmi
• Dopustitev, da se notranji ljudje nabirajo dohodek ali premoženje (na primer izplačilo nerazumne plače uradniku, direktorju ali ključnemu zaposlenemu)
• Sodelovanje v kakršni koli politični kampanji v imenu (ali v nasprotju s) kandidata za javno funkcijo, vključno s prispevki v kampanji in uradnimi javnimi izjavami

Vaša fundacija mora prav tako omejiti omejene dejavnosti, ki jih IRS definira kot:

• Samooskrba z diskvalificiranimi osebami (opredeljeni kot bistveni sodelavci, upravitelji fundacij in nekatere druge povezane osebe)
• Naložbene dejavnosti, ki bi lahko ogrozile izvajanje oproščenih namenov
• Lobiranje ali poskus vplivanja na zakonodajo z dejanji ali porabo

Tako fundacija kot tudi vsak subjekt, ki nepravilno koristi prepovedano ali omejeno dejavnost, se lahko zaradi kršenja teh pravil sooči z davki in kazni. Fundacija bi lahko celo izgubila status, oproščen davka.

Tudi vodenje zasebne fundacije pomeni veliko enakih odgovornosti in stroškov kot vodenje podjetja. Voditi morate evidenco, vložiti letne davčne napovedi na obrazcu 990-PF (podroben dokument na 13 straneh) ter najeti in upravljati zaposlene (ki so lahko vaši družinski člani). Večina ljudi bo želela najeti tudi pravne in računovodske strokovnjake, ki bodo obravnavali zagonske in tekoče regulativne zadeve in vprašanja skladnosti, kot so vodenje knjig, priprava davkov in vložki v podjetja. Številne vidike ustanavljanja in vodenja zasebne fundacije urejajo zapletena pravila in / ali zahtevajo specializirano znanje.

Koliko denarja morate donirati, da se je vredno potruditi za ustanovitev in vzdrževanje fundacije? Tu ni trdnega in hitrega pravila, vendar ima večina družinskih fundacij najmanj nekaj sto tisoč dolarjev, poroča Svet za fundacije.

Spodnja črta

Medtem ko so zasebne fundacije lahko zamudne in drage, na tisoče posameznikov, družin in korporacij, ki so ustanovile zasebne fundacije, menijo, da so te žrtve vredne.

Če niste prepričani, ali je zasebna fundacija najučinkovitejši način za dosego vaših človekoljubnih ciljev, pa se lahko vedno lotite preprostejših možnosti, kot je pisanje čeka svoji najljubši neprofitni družbi, donacijo časa ali prispevek donatorju svetoval sklad.