Notranji nadzor
Notranji nadzor so mehanizmi, pravila in postopki, ki jih podjetje izvaja za zagotavljanje celovitosti finančnih in računovodskih informacij, spodbujanje odgovornosti in preprečevanje goljufij. Notranji nadzor lahko poleg upoštevanja zakonov in drugih predpisov ter preprečevanja, da zaposleni kradejo premoženje ali zagrešijo goljufijo, izboljša operativno učinkovitost z izboljšanjem natančnosti in pravočasnosti finančnega poročanja.
1:19Notranji nadzor
Kako deluje notranji nadzor
Notranji nadzor je od računovodskih škandalov v začetku 2000-ih postal ključna poslovna funkcija vsakega ameriškega podjetja. Po njihovi izbiri je bil sprejet zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 za zaščito vlagateljev pred goljufivimi računovodskimi dejavnostmi in izboljšanje natančnosti in zanesljivosti razkritij podjetij. To je močno vplivalo na korporativno upravljanje, tako da so menedžerji odgovorni za finančno poročanje in ustvarili revizijsko sled. Vodje, ki so bili spoznani za krive, ker niso pravilno vzpostavili in upravljali notranjega nadzora, se soočajo s hudimi kazenskimi kaznimi.
Pomen za revizorje
Mnenje revizorja, ki spremlja računovodske izkaze, temelji na reviziji postopkov in zapisov, ki se uporabljajo za njihovo izdelavo. V okviru revizije bodo zunanji revizorji testirali računovodske procese podjetja in notranje kontrole ter podali mnenje o njihovi učinkovitosti.
Notranje revizije ovrednotijo notranji nadzor podjetja, vključno z njegovim korporativnim upravljanjem in računovodskimi postopki. Zagotavljajo skladnost z zakoni in drugimi predpisi ter natančno in pravočasno računovodsko poročanje in zbiranje podatkov ter pomagajo pri vzdrževanju operativne učinkovitosti z prepoznavanjem težav in odpravljanjem zamud, preden jih odkrijejo pri zunanji reviziji. Notranje revizije imajo ključno vlogo pri poslovanju podjetja in korporativnem upravljanju, zdaj ko je zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 upraviteljem pravno odgovoren za točnost njegovih računovodskih izkazov.
Ameriški kongres je sprejel zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002, da bi zaščitil vlagatelje pred goljufivimi računovodskimi dejavnostmi korporacij, ki so zahtevale stroge reforme za izboljšanje finančnih razkritij korporacij in preprečevanje računovodskih prevar.
Operativna učinkovitost
Nobena dva sistema notranjih kontrol nista enaka, vendar je veliko temeljnih filozofij glede finančne integritete in računovodskih praks postalo standardna praksa upravljanja. Čeprav je notranji nadzor lahko drag, lahko pravilno izveden notranji nadzor pomaga poenostaviti delovanje in povečati operativno učinkovitost, poleg tega pa prepreči goljufije.
Ključni odvzemi
- Notranji nadzor so mehanizmi, pravila in postopki, ki jih podjetje izvaja za zagotavljanje celovitosti finančnih in računovodskih informacij, spodbujanje odgovornosti in preprečevanje goljufij.
- Notranji nadzor lahko poleg upoštevanja zakonov in drugih predpisov ter preprečevanja, da zaposleni kradejo premoženje ali zagrešijo goljufijo, izboljša operativno učinkovitost z izboljšanjem natančnosti in pravočasnosti finančnega poročanja.
- Notranje revizije imajo ključno vlogo pri notranjih kontrolah in korporativnem upravljanju podjetja, zdaj ko je zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 upraviteljem pravno odgovoren za točnost njegovih računovodskih izkazov.
Preventivni proti detektivskim nadzorom
Notranji nadzor običajno obsega nadzorne dejavnosti, kot so odobritev, dokumentacija, usklajevanje, varnost in ločitev nalog. In na splošno jih delimo na preventivne in detektivske dejavnosti.
Cilj dejavnosti preventivnega nadzora je odvračanje napak ali goljufij, da se zgodijo, in vključujejo temeljito dokumentacijo in postopke odobritve. Ločitev dolžnosti zagotavlja, da noben posamezen posameznik ne more pooblastiti, evidentirati in biti pridržan finančne transakcije in pridobljenega sredstva. Odobritev računov in preverjanje stroškov sta notranja kontrola. Poleg tega preventivni notranji nadzor vključuje omejevanje fizičnega dostopa do opreme, zalog, denarja in drugih sredstev.
Detektivski nadzor so varnostni postopki, ki so zasnovani tako, da ujamejo predmete ali dogodke, ki jih je prva linija obrambe zamudila. Tu je najpomembnejša dejavnost usklajevanje, ki se uporablja za primerjavo naborov podatkov, pri bistvenih razlikah pa se izvajajo korektivni ukrepi. Drugi detektivski nadzor vključuje zunanje revizije računovodskih podjetij in notranje revizije sredstev, kot je zaloga.
Revizijske tehnike in metode nadzora iz Anglije so se med industrijsko revolucijo preselili v ZDA. V 20. stoletju so bile revizijske prakse poročanja in metode testiranja standardizirane.
Slabosti notranjih kontrol
Ne glede na politike in postopke, ki jih določi organizacija, se lahko zagotovi le razumno zagotovilo, da je notranji nadzor učinkovit in da so finančne informacije pravilne. Učinkovitost notranjega nadzora je omejena s človeško presojo. Podjetje bo pogosto osebju na visokem nivoju dalo možnost preglasiti notranje kontrole iz razlogov operativne učinkovitosti, notranje kontrole pa je mogoče zaobiti z dogovorom.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.