Nepristransko sredstvo (NPA)
Neprimerno sredstvo (NPA) se nanaša na razvrstitev posojil ali predujmov, ki so neplačani ali so v zamudi pri načrtovanih plačilih glavnice ali obresti. Dolg je v večini primerov razvrščen kot neizvršeni, kadar plačila posojila niso bila opravljena 90 dni. Medtem ko je 90 dni neplačila običajno, je pretečen čas lahko krajši ali daljši, odvisno od pogojev vsakega posojila.
BREAKING DOWN Non-Performance Asset (NPA)
Sredstva, ki niso uspešna, so običajno navedena v bilancah bank. Banke ponavadi razvrstijo posojila kot neizpolnjene po 90 dneh neplačila obresti ali glavnice, ki se lahko pojavijo med trajanjem posojila ali ob zapadlosti. Na primer, če podjetje s posojilom v višini 10 milijonov dolarjev z izplačilom samo obresti v višini 50 000 USD na mesec tri mesece zapored ne izplača, lahko posojilodajalec kreditno kategorizira kot neuspešno, da izpolni regulativne zahteve. Posojilo lahko označimo tudi kot neuspešno, če podjetje izvede vsa plačila obresti, vendar ob zapadlosti ne more odplačati glavnice.
Vrste sredstev, ki niso uspešna
Čeprav so najpogostejša nedonosna sredstva terminska posojila, obstaja šest drugih načinov posojila in predujmi NPA:
- Računi za prekoračitev računa in gotovinsko dobroimetje (OD / CC) so več kot 90 dni zunaj posla
- Kmetijski predujmi, katerih obresti ali odplačila glavnice zaostajajo za dve sezoni pridelka / žetve za pridelke za krajši čas ali za eno sezono pridelkov za dolgoletne pridelke
- Za račune, kupljene in diskontirane, več kot 90 dni zamujamo z računi
- Pričakovano plačilo je za druge račune več kot 90 dni
- Neporočanje izjav o zalogah za tri zaporedna četrtletja v primeru gotovinskega posojila
- Več kot 91 dni na računu za gotovinsko plačilo, prekoračitev računa, EPC ali PCFC ni bilo nobene dejavnosti
Banke so dolžne razvrstiti neprimerno premoženje v eno od treh kategorij glede na to, kako dolgo je bilo slabo poslovanje: podstandardna sredstva, dvomljiva sredstva in izgubna sredstva. Podstandardno sredstvo je sredstvo, ki je manj kot 12 mesecev razvrščeno kot NPA. Dvomljivo sredstvo je sredstvo, ki ni bilo uspešno več kot 12 mesecev. Sredstva za izgubo so sredstva z izgubami, ki jih ugotovi banka, revizor ali inšpektor, in niso v celoti odpisana.
Učinki NPA
Notranje finančno premoženje, ki ga imenujemo tudi neizvršeno posojilo, v bilanci stanja predstavlja tri različne obremenitve posojilodajalcev. Neplačilo obresti ali glavnice zmanjšuje denarni tok posojilodajalca, kar lahko poruši proračune in zmanjša dohodek. Rezervacije za izgube iz posojila, ki so namenjene kritju potencialnih izgub, zmanjšujejo kapital, ki je na razpolago za nadaljnja posojila. Ko se ugotovijo dejanske izgube iz posojila, ki niso izpolnjene, se odštejejo od dobička.
Izterjava izgub
Posojilodajalci imajo na splošno štiri možnosti za povrnitev nekaterih ali vseh izgub, ki nastanejo zaradi neprimernih sredstev. Ko se podjetja borijo za odplačevanje dolga, posojilodajalci sprejmejo proaktivne korake za prestrukturiranje posojil, da bi ohranili denarni tok in se izogibajo razvrščanju posojil kot neučinkovitih. Ko so posojila, ki ne izpolnjujejo obveznosti, zavarovana s premoženjem posojilojemalcev, lahko posojilodajalci prevzamejo zavarovanje in ga prodajo za kritje izgub.
Posojilodajalci lahko tudi slaba posojila pretvorijo v lastniški kapital, kar lahko oceni do popolne izterjave glavnice, izgubljene v posojilu, ki ni izpolnjeno. Ko se obveznice pretvorijo v nove lastniške delnice, se vrednost prvotnih delnic običajno izloči. Kot zadnja možnost lahko banke prodajajo slabe terjatve po strmih popustih podjetjem, specializiranim za zbiranje posojil. Posojilodajalci običajno prodajo posojila z zamudo, ki niso zavarovana ali kadar načini izterjave niso stroškovno učinkoviti.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.