Neobdavčena distribucija
Neobdavčljiva razdelitev je plačilo delničarjem, ki je podobno kot dividenda, vendar predstavlja delež kapitala družbe in ne njegov dobiček. Vsekakor pa res ni "neobdavčljiv." Preprosto ni obdavčen, dokler investitor ne proda zalog v podjetju, ki je izdalo distribucijo. Razdeljevanje dividend zmanjšuje osnovo zaloge.
Zaloge, prejete od korporacije, se lahko prenesejo na delničarje kot neobdavčljivo razdelitev. Dividende, izplačane zavarovancem življenjskih zavarovanj z denarno vrednostjo, se štejejo za neobdavčljivo delitev kapitala.
Neobdavčene razdelitve se lahko imenujejo tudi kot ne-dividende ali vrnitev kapitalskih razdelitev.
Ključni odvzemi
- Neobdavčena razdelitev je lahko dividenda na delnice, delitev delnic ali razdelitev iz naslova likvidacije podjetij.
- Obdavčljiv je le, ko prodate delnice družbe, ki je izdala distribucijo.
- Neobdavčena razdelitev se poroča IRS kot zmanjšanje stroškovne zaloge.
Razumevanje neobdavčene distribucije
Neobdavčljiva razdelitev delničarjem se ne izplačuje iz dobička ali dobička družbe ali vzajemnega sklada. Gre za donos kapitala, kar pomeni, da vlagatelji dobijo del denarja, ki so ga vložili v podjetje.
Neobdavčene razdelitve je mogoče navesti v polju 3 obrazca 1099-DIV.
Primeri neobdavčljivih razdelitev vključujejo dividende na delnice, delitve delnic, delniške pravice in razdelitve, prejete z delno ali popolno likvidacijo družbe.
Zares ne 'neobdavčeno'
Porazdelitev je obdavčljiv dogodek, ko se izplača, vendar bo obdavčen, ko bo zaloga prodana.
Delničarji, ki prejmejo neobdavčljivo razdelitev, morajo ustrezno znižati stroškovno osnovo svojih delnic. Ko delničar proda delnico, se dobiček ali izguba iz kapitala, ki bo rezultat, izračuna iz prilagojene osnove.
Recimo, da investitor kupi 100 delnic delnice za 800 dolarjev. V davčnem letu investitor od podjetja prejme neobdavčeno razdelitev v višini 90 dolarjev. Stroškovna osnova bo prilagojena na 710 USD, plačana cena, zmanjšana za distribucijo. Naslednje leto investitor proda delnice za 1000 dolarjev. Dobiček iz kapitala za davčne namene znaša 290 dolarjev ali 200 USD dobička plus 90 USD razdelitve.
Znesek ne-dividendne delitve je običajno manjši od naložbene osnove v delnicah. V redkih primerih, v katerih je razdelitev več kot osnova, mora delničar znižati svojo stroškovno vrednost na nič in presežek zneska delitve poročati kot kapitalski dobiček v seznamu D.
Denimo, da vlagatelj v zgornjem primeru prejme skupno 890 dolarjev neobdavčenih dividend. Prvih 800 USD distribucije bo znižalo stroškovno osnovo na nič. Preostalih 90 dolarjev je treba poročati kot kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček, odvisno od tega, ali so bile delnice v posesti eno leto ali manj.
Neobdavčene razdelitve so običajno navedene v polju 3 obrazca 1099-DIV. Vračilo kapitala se prikaže v stolpcu »Neizplačane dividende« na obrazcu. Investitor lahko ta obrazec prejme od družbe, ki je izplačala dividendo. V nasprotnem primeru se razdelitev lahko poroča kot navadna dividenda.
Publikacija IRS 550 vsebuje vse podrobnosti o poročanju o dohodkih od naložb, vključno s prihodki od dividend.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.