Namen obrazca IRS 941

Če imate zaposlene, tudi sebe, imate različne davčne obveznosti. Sem spadajo odtegnjeni davki od dohodka ter davki za socialno varnost in Medicare (FICA) iz plač zaposlenih in plačilo dela delodajalca FICA. Razen pri zelo majhnih delodajalcih je treba davke na delo položiti v elektronski obliki po urniku (običajno mesečno ali pol tedna). O teh plačilih davkov se IRS četrtletno poroča na obrazcu 941, delodajalčeve četrtletne zvezne davčne napovedi.

Osnove obrazca

Obrazec 941 je dvostranski obrazec, sestavljen iz petih delov:

• Podatki o delodajalcih Na vrhu strani eden od obrazcev se uporablja ime delodajalca (vključno s trgovskim imenom, če ni ime delodajalca), naslovom in identifikacijsko številko delodajalca (EIN). Delodajalec mora navesti tudi četrtletje, za katero je obrazec vložen: prvo četrtletje (januar, februar in marec), drugo četrtletje (april, maj in junij), tretje četrtletje (julij, avgust in september) in četrto četrtletje (oktober, November in december).
• Del 1. To je srce obrazca, saj prikazuje število zaposlenih, plačane odškodnine in dolgovane davke. Večji opis tega je spodaj. V tem delu je razvidno, ali delodajalec dolguje davke (zapadle obveznosti) ali je preveč plačal davke na zaposlitev. Preplačilo je mogoče uveljaviti v naslednjem četrtletju ali prejeti kot povračilo (izbira je navedena v tem delu obrazca).
• Del 2. Ta del, ki je na vrhu strani 2, pojasnjuje razpored davčnih vlog za davke na zaposlitev. Razporeditev polog za večino delodajalcev je mesečna (tukaj se vpiše razčlenitev davčne obveznosti po mesecih) ali pol tedna. (Obstaja obveznost pologa za naslednji dan za davke, ki presegajo 100.000 ameriških dolarjev; davke, ki so manjši od 2.500 USD, je mogoče plačati z obrazcem in jih ni treba položiti.) Delodajalci, ki vložijo davke, pol tedna razložijo svojo davčno obveznost za svoje vloge v seznamu B obrazca 941.
• Del 3. Ta del se uporablja za odgovor na dve vprašanji o delodajalčevem poslovanju: ali je zapustil ali prenehal izplačevati plače (in datum, ko se je to zgodilo) in ali obstajajo sezonski zaposleni (tako da četrtletni obrazec ni potreben za vsako četrtletje) .
• 4. del Če delodajalec želi, da bi IRS govoril s tretjo osebo, kot je CPA, ta del uporabi za vnos telefonske številke in samo-izbrane petmestne osebne identifikacijske številke tretje osebe (imenovanega).
• Del 5. Ta del je namenjen podpisu delodajalca. Vključuje tudi datum podpisa in dnevno telefonsko številko.

Če je plačani pripravljavec izpolnil obrazec, so na koncu obrazca vključeni podatki pripravljalca, vključno z:

• ime
• podpis
• ime podjetja (ali ime pripravnika, če je samozaposlen brez imena podjetja)
• naslov
• Davčna identifikacijska številka pripravljavca (PTIN)
• datum podpisa
• Identifikacijska številka delodajalca (EIN) pripravljavca ali podjetja
• telefonska številka

Če se depoziti ne ujemajo z zneskom dolgovanih davkov za zaposlitev za četrtletje, lahko obrazec spremlja plačilo. Pri plačilu z obrazcem 941 vključite obrazec 941-V, plačilni bon, ki pomaga IRS pravilno obdelati plačilo.

Davki, prijavljeni na obrazcu

Kot smo že omenili, se 2. del uporablja za poročanje o znesku davkov, plačanih na plače, nasvete in druga nadomestila. Obstajajo štiri vrste davkov:

• odtegnjeni davki od dohodka iz plač zaposlenih (vrstica 3).
• Davki za socialno varnost na plače (vrstica 5a) ali nasveti (vrstica 5b). Davčna stopnja na to znaša 12, 4% (zajema tako zaposleni kot delodajalec ta davek).
• Davki Medicare (vrstica 5c). Davčna stopnja na to znaša 2, 9 odstotka (pokriva tako delodajalec kot zaposleni delež tega davka).
• Dodatni davki Medicare na obdavčljivo nadomestilo nad 200.000 USD. Davčna stopnja za to je 0, 9%; plačajo jo izključno zaposleni.

Za male delodajalce

Delodajalec, ki za leto dolguje davke na zaposlitev v višini 1.000 ameriških dolarjev (plačna plača ne presega približno 6.000 USD), lahko vloži obrazec 944, letno zvezno davčno napoved delodajalca, če za to dobi dovoljenje IRS. Pokličite 800-829-4933 ali pošljite pisno zahtevo, saj morate pred vložitvijo tega obrazca namesto obrazca 941 prejeti dovoljenje.

Spremenjeni obrazci

Če morate popraviti obrazec 941, uporabite obrazec 941-X, prilagojena delodajalčeva četrtletna davčna napoved ali zahtevek za vračilo. Na primer, če so bile plače prenizke ali je bil davek na nasvete precenjen in ugotovite napako, se ta obrazec uporabi za odpravo.

Spodnja črta

Davki na zaposlitev so velika odgovornost. Več o tem, katera plačila zaposlenim so obdavčljiva in kako izračunati davke na zaposlenost v publikacijah IRS 15 (okrožnica E) in 15-B.

Morda vas bo zanimalo tudi branje Davčne obveznosti za mala podjetja: davki na plače, namen obrazca IRS 1065 in namen obrazca W-9.