Kvalificirana dispozicija
Kvalificirana razporeditev se nanaša na prodajo, prenos ali zamenjavo zalog, ki izpolnjuje pogoje za ugodno davčno obravnavo. Ta vrsta zalog se navadno pridobi z možnostjo spodbujevalnih zalog (ISO) ali kvalificiranim načrtom nakupa zalog zaposlenih (ESPP). Kvalificirani ESPP pred odobritvijo zahteva odobritev delničarjev in vsi člani načrta morajo imeti enake pravice v načrtu.
Ključni odvzemi
- Upravičena razporeditev je prodaja ali prenos zalog, ki izpolnjuje pogoje za ugodno davčno obravnavo.
- Delnice, ki so vključene v kvalificirane dispozicije, se navadno pridobijo z načrtom nakupa zalog zaposlenih (ESPP) ali spodbujevalnimi delniškimi opcijami (ISO).
- Nezakonite delniške opcije (NSO) ne izpolnjujejo pogojev za davčno obravnavo kapitalskih dobičkov in se obdavčijo po običajnih stopnjah dohodka.
- Podjetja ESPP in ISO uporabljajo za privabljanje in zadrževanje nadarjenega osebja.
- Možnosti, ki jih ponujamo zaposlenim, imajo „ugoden element“, ki se nanaša na možnost, ki jo je mogoče uporabiti pod trenutno tržno ceno - zaposlenemu zagotoviti takojšen dobiček.
Kako deluje kvalificirana dispozicija
Za izpolnitev pogojev mora zaposleni prodati najmanj eno leto po uveljavljanju zalog in dve leti po odobritvi spodbujevalne zaloge (ISO) ali začetku obdobja ponudbe ESPP. Recimo, recimo, da so Cathy-jeve možnosti ISO dodeljene 20. septembra 2018 in jih izvaja 20. septembra 2019. Cathy mora počakati do 20. septembra 2020, preden bo lahko poročala o dolgoročnem kapitalskem dobičku.
Obravnava kapitalskih dobičkov za kvalificirano dispozicijo velja za znesek prodaje, predstavljen z razliko med uveljavljajočo se vrednostjo delnice opcije in tržno ceno, po kateri se je prodala delnica. Na primer, če je Tim uveljavil 1.000 opcij ISO po 10 dolarjev na delnico in jih prodal za 30 dolarjev na delnico, poroča o kapitalski dobički v višini 20.000 dolarjev (20 do 1000 x delnic).
Nezakonite delniške opcije (NSO) ne izpolnjujejo pogojev za davčno obravnavo kapitalskih dobičkov in se obdavčijo po običajnih stopnjah dohodka. Izdaja kompenzacijskega paketa, ki vključuje ISO in usposobljeni ESPP, podjetju pomaga pritegniti in zadržati nadarjen kader. Prav tako usklajuje vodstvo podjetja in ključne zaposlene z delničarji, saj si oba želita, da bi podjetje poslovalo dobro in opazilo rast cen delnic.
Nekatera podjetja ne ponujajo ISO-jev, ker v nasprotju z neobveznimi (ali nekvalificiranimi) opcijskimi načrti za podjetje ni davčne olajšave pri uveljavljanju možnosti.
Posebna vprašanja
„Element ugodnosti“ pomeni možnost, ki jo je mogoče uveljaviti pod trenutno tržno ceno, ki zaposlenemu zagotavlja takojšen dobiček. Zaposleni, ki uveljavlja nezakonito možnost, mora poročevalski element prijaviti kot zasluženi dohodek, ki je predmet dohodnine. Vendar zaposlenim, ki imajo ISO, ni treba poročati o kupčevem elementu, dokler ne prodajo svojih delnic.
Zadevni element se poroča kot navadni dohodek, če so bile delnice takoj prodane po njihovi uveljavitvi (razveljavitev) ali kot dolgoročen kapitalski dobiček, če je bila prodaja izvedena eno leto po uveljavitvi opcij in dve leti po dodelitvi datum (kvalificirana dispozicija).
Precejšnji element za nevladne organizacije je dodan posameznemu alternativnemu minimalnemu obdavčljivemu dohodku, ki ima pavšalni davek, ki vsem zagotavlja plačilo poštenega deleža davkov kljub strategijam zmanjševanja davkov.
Kvalificirana distribucija v primerjavi z diskvalificirajočo distribucijo
Diskvalificirana distribucija je prodaja ali zamenjava delnic, prejetih od ISO ali ESPP, preden je bilo doseženo obdobje imetja. Obdobje hrambe ISO je eno leto od datuma uveljavljanja ali dve leti od datuma odobritve ali dve leti od datuma ponudbe ESPP. Dobički ali izgube, ki so bili realizirani z dispozicijo, se obdavčijo po višji stopnji.
Če se delnice ESPP ali ISO prodajo v kvalificirani razporeditvi, se izplačani znesek obdavči po stopnji kapitalskih dobičkov. Diskvalificirane dispozicije so prikazane po stopnji dohodnine, ki je na splošno višja od davka na kapitalski dobiček.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.