Zakon iz leta 2002 Sarbanes-Oxley (SOX)

Kaj je zakon Sarbanes-Oxley (SOX) iz leta 2002?

Zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 je zakon, ki ga je ameriški kongres sprejel 30. julija istega leta, da bi zaščitil vlagatelje pred goljufivim finančnim poročanjem korporacij. Znan tudi kot Zakon o SOX iz leta 2002 in Zakon o korporativni odgovornosti iz leta 2002 je nalagal stroge reforme obstoječih predpisov o vrednostnih papirjih in kršiteljem zakona nalagal nove nove kazni.

Zakon o Sarbanes-Oxleyju iz leta 2002 se je odzval na finančne škandale v začetku 2000-ih, v katerih so bila vključena javna podjetja, kot so Enron Corporation, Tyco International plc in WorldCom. Odmevne goljufije so pretresle zaupanje vlagateljev v zanesljivost računovodskih izkazov podjetij in mnoge pripeljale do ponovne prenove desetletnih starih regulativnih standardov.

Ključni odvzemi

• Zakon iz leta 2002 Sarbanes-Oxley (SOX) se je odzval na močno razglašene finančne škandale podjetij v tem desetletju.
• Zakon je ustvaril stroga nova pravila za računovodje, revizorje in pravne osebe ter naložila strožje zahteve glede vodenja evidenc.
• Dejanje je dodalo tudi nove kazenske kazni zaradi kršenja zakonov o vrednostnih papirjih.

Akt je dobil ime po svojih dveh sponzorjih - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) In poslanec Michael G. Oxley (R-Ohio).

1:44

Sarbanes-Oxleyjev zakon iz leta 2002 - SOX

Razumevanje zakona Sarbanes-Oxley (SOX)

Pravila in izvršilne politike, opisane v zakonu Sarbanes-Oxley iz leta 2002, so spremenile ali dopolnile obstoječe zakone, ki obravnavajo varnostno ureditev, vključno z Zakonom o borzi vrednostnih papirjev iz leta 1934 in drugimi zakoni, ki jih izvaja Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC). Novi zakon določa reforme in dopolnitve na štiri glavna področja:

1. Korporativna odgovornost
2. Povečana kazenska kazen
3. Računovodska ureditev
4. Nove zaščite

Glavne določbe zakona Sarbanes-Oxley (SOX) iz leta 2002

Zakon Sarbanes-Oxley iz leta 2002 je zapleten in dolgotrajen zakon. Tri njegove ključne določbe se običajno nanašajo na številke njihovih oddelkov: oddelek 302, oddelek 404 in oddelek 802.

Zaradi zakona Sarbanes-Oxley iz leta 2002 lahko korporacijski uradniki, ki zavestno potrjujejo lažne računovodske izkaze, gredo v zapor.

V členu 302 zakona o SOX iz leta 2002 je določeno, da višji podjetniki osebno pisno potrdijo, da računovodski izkazi družbe "ustrezajo zahtevam za razkritje SEC in v vseh pomembnih vidikih predstavljajo poslovanje in finančno stanje izdajatelja." Za uradnike, ki se odjavijo iz računovodskih izkazov, za katere vedo, da so netočni, so kazensko kaznovane, vključno z zapornimi pogoji.

Odstavek 404 zakona o SOX iz leta 2002 zahteva, da poslovodstvo in revizorji vzpostavijo notranje kontrole in načine poročanja, da zagotovijo ustreznost teh kontrol. Nekateri kritiki zakona so se pritožili, da lahko zahteve iz oddelka 404 negativno vplivajo na javno trgovana podjetja, ker je pogosto draga vzpostavitev in vzdrževanje potrebnega notranjega nadzora.

Odstavek 802 zakona o SOX iz leta 2002 vsebuje tri pravila, ki vplivajo na vodenje evidenc. Prva obravnava uničenje in ponarejanje zapisov. Drugi strogo določa obdobje hrambe za shranjevanje zapisov. Tretje pravilo opisuje posebne poslovne evidence, ki jih morajo podjetja hraniti, kar vključuje elektronske komunikacije.

Zakon o SOX iz leta 2002 poleg finančne strani podjetja, kot so revizije, natančnost in nadzor, določa tudi zahteve glede oddelkov za informacijsko tehnologijo v zvezi z elektronskimi zapisi. Zakon v tem pogledu ne določa niza poslovnih praks, temveč določa, katere podatke o podjetju je treba hraniti in koliko časa jih je treba hraniti. Standardi, opisani v Zakonu o SOX iz leta 2002, ne določajo, kako naj podjetje shranjuje svoje zapise, le da je za njihovo hranjenje odgovoren oddelek za IT.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Razumevanje notranjih kontrol Notranji nadzor so procesi in zapisi, ki zagotavljajo celovitost finančnih in računovodskih informacij ter preprečujejo goljufije. več Potrjeni računovodski izkaz Potrjeni računovodski izkaz je dokument računovodskega poročanja, ki ga je revidiral in podpisal računovodja. več Enron Enron je bilo ameriško podjetje za trgovanje z energijo in gospodarske javne službe, ki je storilo eno največjih računovodskih prevar v zgodovini. več Kako neodvisni revizorji ščitijo vlagatelje pred prevaro podjetja Neodvisni revizor je pooblaščeni javni ali pooblaščeni računovodja, ki pregleduje finančne evidence podjetja, s katerim ni povezan. več Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) je ameriška vladna agencija, ki jo je Kongres ustanovil za urejanje trgov vrednostnih papirjev in zaščito vlagateljev. več Opredelitev notranje revizije Notranja revizija ponuja obvladovanje tveganj in ocenjuje učinkovitost notranjih kontrol podjetja, korporativnega upravljanja in računovodskih procesov. več partnerskih povezav