Kaj so darila?

Načrtovanje posesti je postopek prenosa bogastva na naslednje generacije. Tehnike vključujejo načrtovanje prenosov ob smrti in med življenjem. Eden takšnih mehanizmov je darilo ali pravica do prenosa premoženja na drugo osebo, ko je darovalec še živ, s ciljem zmanjšanja obdavčljivega premoženja. V določenih primerih, ko so izpolnjene vse razpoložljive izjeme, izključitve in pragovi, so ti prenosi podvrženi davku na darila.

Gift Primer

Do darila pride, kadar se od donatorja do donositelja opravi prostovoljni prenos za manj kot celotno plačilo ali nadomestilo. Veljavno darilo mora ustrezati naslednjim merilom:

• Donator namerava opraviti prostovoljni prenos.
• Za to je pristojen.
• Končan lahko darilo prejme in prevzame dostavo.
• Darovalec odstopi ves nadzor nad dano premoženjem.

Vrste daril vključujejo:

• Neposredno : darovalec denar ali premoženje nakaže neposredno darovalcu.
• Posredno : darovalec opravi nakazilo v korist storilca. Troy kot primer plača svoje kreditno kartico dekletu.
• Popolno : darovalec se pri prenosu na gotovino odpove prav in dominira nad premoženjem.
• Nepopolno : darovalec se pri prenosu do storilca ne odpove vsemu nadzoru nad nepremičnino. Če Helmut vloži denar v nepreklicno zaupanje, potem je naredil nepopolno darilo, saj si pridržuje pravico nadzorovati končno razpolaganje s tistim, kar je v zaupanju. Če pa zaupanje postane nepreklicno, potem njegova vsebina predstavlja darilo.
• Povratne obresti : darila, ki jih darovalec nakaže darovalcu, ki se vrnejo darovalcu. Njihova vrednost za storjenca je njihova sedanja vrednost in ne poštena tržna vrednost. Primer bi lahko bil, če darovalec dodeli denar v zaupanje v določenem časovnem obdobju za koristi storilca. Po koncu mandata se denar ali premoženje vrne donatorju. Vrednost darila je v tem primeru manjša od vrednosti lastnosti.
• Čisto darilo : medtem ko je v večini primerov darovalec odgovoren za kakršen koli davek na darila, v primeru neto darila bi bil to gojenec.

Vrednotenje daril

Za namene obdavčenja daril je vrednost darila njegova poštena tržna vrednost na dan prenosa na prejemnika. Nepremičnine in zbirateljstvo bi morali opraviti oceno. Obveznica bi bila ovrednotena kot sedanja vrednost njenih prihodnjih plačil. Vrednost delnic, s katerimi se trguje na borzi, bi bila povprečje visoke in nizke cene delnic za dan, ko so dana nadarjena. Za zasebne delnice (npr. Zasebni kapital) bi bilo treba upoštevati mnenje usposobljenega strokovnjaka za vrednotenje, ob upoštevanju možnih omejitev trženja, nadzora in likvidnosti. Za nekatere vrste nepremičnin je finančna blagajna ZDA izdala smernice. Darovanje cenjenih sredstev bi bilo darovalcu bolj smiselno, saj bi odstranil večjo vsoto s svojega posestva. Upoštevati je treba celotne potrebe davčnega načrtovanja in se posvetovati s strokovnjakom.

Kdaj velja davek na darila?

Ko je nekdo določil prenos kot darilo, je naslednji korak, da določimo, na kateri točki bo za to nakazilo veljal davek na darila.

Vrste izvzetja pomoči

Letna izključitev

Darila do določene vrednosti na opravljeno leto na leto so predmet letne izključitve. Od leta 2018 znaša znesek 15.000 dolarjev. Zakonca lahko oba podarita isti osebi in podvojita darilo: to pomeni, da lahko vsak dodeli 15.000 dolarjev ali 30.000 dolarjev.

Da bi bilo lahko na voljo, mora biti darilo sedanje, ne pa prihodnje zanimanje. To pomeni, da za prejemnika ne veljajo nobene omejitve pravice do uporabe nepremičnine. Darila prihodnjega zanimanja, ki omogočajo prejemniku neoviran dostop šele pozneje, niso upravičeni do letne izključitve in so v celoti obdavčeni. Izjeme so računi UTMA / UGMA, pri katerih ima denar zaupanja do mladoletnikov, ki so dejanski lastniki računa, in skrbnik, ki je nominalni lastnik, lahko razdeli izkupiček v korist mladoletnika; določba Crummeyja, ki skrbniku pooblaščen za imenovanje za dvig denarja na dan in darila mladoletnikom, ki so jim bili zaupni ((2503 (b) ali 2503 (c)).

Veljavni enotni znesek kredita

Obstajajo enotni zneski dajatev za darove in davke na nepremičnine, ki se lahko uporabijo za zaščito do 11, 18 milijona dolarjev obdavčljivih prenosov zaradi sprememb, ki jih je sprejel zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih. V letu 2019 se bo ta številka povečala na 11, 4 milijona dolarjev

To pomeni, da posamezniki lahko pustijo do tega zneska in ne plačajo nobenega zveznega davka na nepremičnine.

Prenosi niso predmet davka na darila

Nekatere vrste daril so oproščene davka na darila.

• Kvalificirani prenosi : Plačila, izvršena neposredno pri usposobljeni akademski ustanovi ali izvajalcu zdravstvene nege v imenu izvajalca, se izognejo davku na darila.
• Plačila podpore : Zakonske obveznosti za otroke ali druge vzdrževane člane so lahko oproščene davka na darila. Primer bi lahko bila plačila za visoko šolstvo ter sobe in penzione.
• Plačila v skladu s poravnavo ločitve : Preživnina ni darilo, temveč obdavčljiv dohodek prejemniku (prejemniku plačila) in davčno priznan prispevek plačniku. Prenos premoženja v letu dni od prenehanja zakonske zveze in v povezavi s to odpovedjo se šteje na podlagi ločitvene uredbe in ne darilo.
• Prenosi političnim organizacijam : Poleg davka na darila so oproščena tudi darila političnim organizacijam. Na splošno so opredeljeni kot tisti, ki zagovarjajo izbiro, imenovanje ali imenovanje katerega koli posameznika v zvezno, državno ali lokalno javno funkcijo.
• Poslovni prenosi : Prenosi v poslovnem okolju se običajno štejejo za nadomestilo. Darila De minimis, kot so tista za nagrado za delovno dobo ali v počastitev upokojitve, niso obdavčena.
• Darila za zakonca : Prenosi med možem in ženo so oproščeni davka na darila, če sta zakonca zakonca državljana ZDA. Če je nedržavljan, obstaja omejitev nakazila, oproščenega davka.
• Dobrodelna darila : dobrodelni odbitki za davek od daril so neomejeni, dokler je prejemnik zvezna, državna ali lokalna uprava za javno uporabo, korporacija 501 (c) (3) za izobraževalne, verske, dobrodelne ali znanstvene namene; ali bratska ali veteranska organizacija 501 (c).

Spodnja črta

Če morate podariti darila, ki presegajo letno izključitev, morajo v prihodnosti zanimati ali presegati poenoteni znesek kredita. Ko določite, ali je dolžan darilni davek ali ne, je treba določiti, katera darila je dal za tisto leto, ne glede na to, ali so oproščeni davka na darila ali v okviru letnega zneska za izključitev in v kakšnem obsegu jih lahko poravna enotni znesek kredita za zadevno leto. Predvsem se je treba pri odločanju o davčnem načrtovanju posvetovati z davčnim strokovnjakom.