Kdaj bi moral izpolniti obrazec DRS IRS?

Na splošno morajo davčni zavezanci, ki imajo kratkoročne kapitalske dobičke, kratkoročne kapitalske izgube, dolgoročne kapitalske dobičke ali dolgoročne kapitalske izgube, te podatke sporočiti v seznamu D, obrazcu IRS, ki je priložen obrazcu 1040. Pregled D ni samo za poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah iz naložb; uporablja se tudi za poročanje o kapitalskih dobičkih ali izgubah iz lastništva v partnerstvu, korporaciji S, posesti ali skrbništvu. Zavezanci, ki prenašajo kapitalske izgube iz preteklih let, uporabljajo Preglednico D za poročanje teh informacij. Z uporabo davčne programske opreme lahko olajšate ugotovitev, ali je potreben seznam D, in če ga izpolnite. Skupni zneski iz seznama D se prenesejo v obrazec 1040, kjer se skupaj z drugimi podatki obrazca 1040 uporabljajo za določitev skupne letne davčne obveznosti davkoplačevalca.

Za namene seznama D IRS meni, da je kapitalska naložba skoraj vsaka osebna (tj. Neposlovna) lastnina, na primer hiša, pohištvo, vozilo, zaloge ali obveznice. Vendar pa IRS od davčnih zavezancev ne zahteva, da uporabijo seznam D za poročanje o kapitalskih dobičkih ali izgubah iz prodaje svojega stanovanja, če so v njem prebivali kot prvotno prebivališče dve od petih let pred prodajo in če kapitalski dobiček znašala 250.000 dolarjev ali manj za posamezne davčne zavezance ali 500.000 ali manj za davkoplačevalce, ki so se poročili skupaj.

Preglednica D od davčnih zavezancev zahteva, da poročajo o prodajni ceni svojih naložbenih ali lastniških deležev, njihovih stroških ali drugi podlagi ter o morebitnih prilagoditvah dobička ali izgube. Davčni zavezanci lahko te podatke navadno dobijo na obrazcu 1099-B, ki ga mora plačnik predložiti IRS za namene poročanja in kopijo poslati prejemniku plačila. V seznamu D so razvrščene transakcije glede na to, ali so kratkoročne (v posesti eno leto ali manj) ali dolgoročne (daljše od enega leta), ker se obe kategoriji transakcij obdavčujeta po različnih stopnjah z dolgoročnimi kapitalskimi dobički imajo nižjo stopnjo.