501 (c) (3) Organizacije
Odstavek 501 (C) (3) je notranji prihodek (IRC) za neprofitne organizacije, ki so bili odobreni za namene oprostitve davka. Organizacije iz oddelka 501 (c) (3) IRC so splošno znane kot dobrodelne organizacije.
Razčlenitev 501 (c) (3) Organizacije
Zakonik o notranjih prihodkih Združenih držav (IRC) je v svojo davčno zakonodajo vključil pododdelek 501c, da bi ocenil, ali naj bi bila neprofitna organizacija oproščena zvezne dohodnine. 501c je najbolj priljubljen po svojih ugodnostih, ki ponuja davčne olajšave donatorjem, ki prispevajo k neprofitnim organizacijam. Obstaja 29 oblik organizacij 501c, vendar je najpogostejša oblika 501 (c) (3), ki je rezervirana za dobrodelne ustanove.
Namen oprostitve davkov
A 501 (c) (3) je dobrodelna organizacija, ki je vključena v versko, dobrodelno, izobraževalno, literarno, preprečuje krutost do živali in otrok, spodbuja ljubiteljsko športno tekmovanje (lokalno in mednarodno), testira javno varnost in znanstvene dejavnosti oz. operacije. Ta seznam izraža namen, za katerega se lahko organizacija 501 (c) (3) odobri za oprostitev davka. Z drugimi besedami, to so oprostitve za obstoj dobrodelne fundacije. Najbolj priljubljene oblike dobrodelnih društev so cerkve, šole, domovi za ostarele in humanitarni programi, kot sta Rdeči križ in Reševalna armada. V skladu s temi primeri mora biti dobrodelni program spodbujanje religije; zagotavljati olajšavo za revne, bolne in prikrajšane; spodbujati izobraževanje in znanost; znižati breme vlade; zagovarjati človekove pravice; boj proti mladoletniškemu prestopništvu; itd.
Zahteve za 501 (c) (3) Izvzeti status
Za izvzetje za davčne namene po smernicah Službe za notranji prihodek (IRS) mora organizacija 501 (c) (3) delovati izključno za zgoraj omenjene oprostitve. Vsak dobiček organizacije mora biti uporabljen izključno za napredovanje njegove dobrodelne namene, ne pa v korist katerega koli zasebnega delničarja ali posameznika. Zaposlenim, ki delajo za 501 (c) (3), je treba izplačati le pošteno tržno vrednost, ki jo zahteva delovna funkcija, ne da bi pričakovali bonuse ali nadomestila. Dobrodelna organizacija ima tudi pooblastilo, da odtegne zvezni davek od dohodka zaposlenih, čeprav je organizacija izvzeta iz plačila dohodnine. Izjeme od pravila o odtegljaju veljajo, če zaposleni v koledarskem letu zasluži manj kot 100 dolarjev ali če je organizacija verska ustanova, ki nasprotuje plačilu davkov za socialno varnost in Medicare.
Dobrodelna organizacija mora ostati zvest svojemu namenu obstoja. Organizacija, ki je poročala IRS, da je njeno poslanstvo pošiljati manj privilegirane v državi na kolidž, mora ta namen ohraniti. Če se odloči za drugo klic - recimo pošiljanje pomoči razseljenim družinam v prizadetih državah - - mora organizacija 501 (c) (3) najprej obvestiti IRS o svoji spremembi poslovanja, da ne izgubi svoje davčno oproščen status.
Vzdrževanje statusa 501 (c) (3)
Če ostanejo oproščeni davka, organizacija 501 (c) (3) morda ne bo bistveno vključena v nobeno kampanjsko dejavnost, ki podpira ali nasprotuje kateremu koli političnemu kandidatu. Dobrodelnih prispevkov za neprofitne organizacije ni dovoljeno uporabljati iz političnih razlogov. Dobrodelna organizacija se ne sme ukvarjati z lobiranjem, razen če so izdatki pod določenim zneskom, odvisno od velikosti organizacije. Trošarine se lahko uporabljajo za lobiranje odhodkov, ki so nad določenim pragom.
Medtem ko je nekater nepovezan poslovni dohodek dovoljen za fundacijo 501 (c) (3), dobrodelna organizacija, oproščena davkov, morda ne bo prejela znatnega dohodka iz nepovezanih poslovnih dejavnosti. To pomeni, da se mora večina prizadevanj podjetja usmeriti v njegov izvzeti namen kot neprofitna organizacija. Vsako nepovezano podjetje s prodajo nepremičnin ali najemnin mora biti omejeno.
Dobrodelni davčni odbitki
501 (c) (3) organizacije lahko razvrstimo v dve kategoriji - Javne dobrodelne organizacije in zasebne ustanove. Javna dobrodelna organizacija je neprofitna organizacija, ki prejema znaten del svojega dohodka ali prihodkov od širše javnosti ali vlade. Vsaj tretjino svojega dohodka je treba prejeti z donacijami splošne javnosti (vključno s posamezniki, korporacije in drugimi neprofitnimi organizacijami), da ostanejo javna dobrodelna organizacija po standardih IRS.
Za davčne namene se lahko posameznik, ki prispeva dobrodelne prispevke, upraviči do določenih davčnih olajšav, ki jih IRS predvideva za donatorje. Te davčne olajšave lahko posameznikom pomagajo znižati svoj obdavčljivi dohodek. Na primer, posameznik, ki zasluži 60.000 dolarjev in svoji cerkvi podari 10.000 dolarjev v desetinah in daritvah, je lahko upravičen do odštevanja 10.000 dolarjev od svojega dohodka. Njegova efektivna davčna stopnja bi se torej uporabljala za 60.000 do 10.000 do 50.000 dolarjev, namesto za 60.000 dohodkov. Na splošno so lahko donacije za organizacijo v oddelku 501 (c) (3) davčno odtegnjene za posameznika do 50% njegovega prilagojenega bruto dohodka (AGI). V zgornjem primeru, če posameznik donira 35.000 dolarjev, bo lahko odbil svoj obdavčljivi dohodek le za 30.000 dolarjev.
Zasebna fundacija prejme sredstva iz nekaj javnih virov, veliko pa jih ne sprejema donacij. Prihodek lahko izvira iz zelo majhnega sklada donatorjev in ni redkost, da ima zasebna fundacija samo enega donatorja. Vse organizacije 501 (c) (3) so samodejno razvrščene kot zasebne fundacije, razen če izpolnjujejo standarde IRS za tisto, kar velja za javno dobrodelno ustanovo. Družinska fundacija je primer zasebne fundacije. Donacije zasebni fundaciji so upravičene do davčnih olajšav do 30% prilagojenega bruto dohodka donatorja.
Vloga za oprostitev davka
Za prijavo statusa zvezne oprostitve davka v skladu s členom 501 (c) (3) mora neprofitna organizacija v roku 27 mesecev od datuma ustanovitve vložiti obrazec 1023 ali 1023-EZ. Dobrodelna organizacija mora vključiti svoj statut in predložiti dokumente, ki dokazujejo, da organizacija deluje samo za izvzete namene.
Vse organizacije 501 (c) (3) morajo predložiti obrazec 1023. Cerkve in javne dobrodelne ustanove z manj kot 5000 dohodki na leto niso izvzete iz vložitve obrazca, vendar se lahko še vedno odločijo za to, da zagotovijo, da bodo prispevki zanje prispevali davčno priznan.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.