529 Načrt
Načrt 529 je varčevalni načrt z davčno ugodnostjo, ki je zasnovan za plačilo izobraževanja. Prvotno zasnovan za plačilo stroškov srednješolskega izobraževanja, je bil razširjen tudi na K-12 izobraževanje v skladu z Zakonom o davčnih olajšavah in delovnih mestih. Obstajata dve glavni vrsti, predplačniški šolski načrti in varčevalni načrti. Predplačniški načrti šolnine omogočajo imetniku programa vnaprej plačilo šolnine in pristojbine upravičenca pri določenih institucijah. Načrti varčevanja so naložbena sredstva, ki koristijo davkom, podobno kot IRA.
Pravila, ki urejajo načrte, so določena v oddelku 529 Zakona o notranjih prihodkih. Pravno jih imenujemo "kvalificirani programi učenja" in jih včasih imenujejo "oddelki 529 načrti."
Kako deluje 529 načrtov
Načrt iz 529 omogoča osebi, da poveča svoje prihranke v imenu upravičenca, ki je lahko otrok ali vnuk, zakonec ali celo vi. To je lahko koristno, če upoštevate stroške visokega šolstva. Po podatkih The College Board je bil v letu 2018–19 povprečni letni strošek šolnine v državi in soba in penzion 21.370 dolarjev na javnem štiriletnem fakultetu ali univerzi in 48.510 dolarjev na štiriletni zasebni šoli ali univerzi.
1, 46 bilijona dolarjev
Skupni znesek ameriškega študentskega posojila od četrtega četrtletja 2018, po podatkih zvezne banke New York.
Načrt 529 je od svojega nastanka v skladu z Zakonom o zaščiti delovnih mest iz malih podjetij iz leta 1996 postal veliko bolj priljubljen kot druga vozila, ki varčujejo z izobraževanjem, na primer obveznice za varčevanje pri izobraževanju in varčevalni račun Coverdell. Skupna sredstva, vložena v 529 načrtov, so do leta 2018 dosegla 328, 9 milijarde ameriških dolarjev, kaže mreža varčevalnih načrtov College. Decembra 2017 je kongres sprejel davčni račun, ki omogoča, da se 529 sredstev uporabi tudi za zasebno izobraževanje K-12.
Vir: Mreža varčevalnih načrtov v šolah
Načrt 529 lahko za določenega upravičenca pripravi vsak, vključno s sorodniki. Število 529 načrtov, ki jih posameznik lahko ustanovi, ni omejitev, vendar prispevki ne smejo presegati stroškov izobraževanja in meja, ki jih je določila država. Če ima načrt več prispevkov, bi morali ti prispevki obvestiti drug drugega o svojih prispevkih, da ne bi presegli omejitev.
Sredstva načrta pripadajo imetniku načrta, ne upravičencu (čeprav je to lahko ista oseba). Upravičenec nima premoženja za premoženje, ki ga lahko imetnik iz kakršnega koli razloga kadar koli umakne (čeprav imetnik plača kazni, če sredstva ne bodo porabljena za upravičene stroške izobraževanja).
Imetnik lahko zamenja tudi upravičence do 529 načrta, ki so ga postavili. Načrt se lahko prenese na družino člana upravičenca ali pa se presežna sredstva prenesejo v načrt družinskega člana. Niti dejanje ne sproži kazni ali davkov. Čeprav upravičenec ne nadzoruje premoženja načrta, lahko ta sredstva v precejšnji meri vplivajo na upravičenost do finančne pomoči. Sredstva načrta se na splošno ne štejejo kot del posesti imetnika načrta, zato 529 načrtov zagotavlja davčne ugodnosti za nepremičnine.
Kaj je zajeto v načrtu 529 ">
V načrtu 529 naj bi se plačali stroški kvalificiranega visokošolskega izobraževanja. Upravičeni stroški se razlikujejo glede na načrt. Šolnine in obvezne pristojbine lahko vedno pokrijemo z razdelitvijo. Upravičene izobraževalne ustanove vključujejo visoke šole, univerze, poklicne šole ali druge srednješolske ustanove, ki izpolnjujejo pogoje za program pomoči študentom, ki ga upravlja Oddelek za šolstvo. Sem spadajo skoraj vse akreditirane javne, neprofitne in lastniške post-sekundarne ustanove (v zasebni lasti, dobiček). Zdaj se kvalificirajo tudi šole K-12.
Načrt iz 529 ne zajema le šolnine. Po podatkih IRS krije upravičene stroške, vključno z "računalniško tehnologijo ali opremo." Sem spadajo namizni računalniki, prenosni računalniki in katera koli naprava, ki jo računalnik nadzira (na primer tiskalnik).
Zajeta je tudi internetna storitev. Vendar pa se mobilni telefoni in načrti za mobilne telefone ne štejejo za stroške izobraževanja, prav tako ne za tehnološko napravo, za katero je primarna uporaba zabava.
Zunaj tehnologije se lahko krijejo načrti za prehrano, soba in karton ter večina drugih stroškov, povezanih s šolanjem. Vendar prevoz do šole in iz nje, stroški, povezani z izbirnimi dejavnostmi, kot so šport in klubi, in zabave niso pokriti. Poleg tega načrta 529 ni mogoče uporabiti za plačilo študentskih posojil.
Vrste 529 načrtov
Obstajata dve glavni vrsti 529 načrtov: načrt varčevanja na fakulteti in predplačniški načrt šolnine.
Varčevalni načrti
V skladu z načrtom varčevanja v šolah se zneski prispevajo do meje dolarja tega načrta. Sredstva v varčevalnem načrtu na visoki šoli se lahko uporabijo za kritje upravičenih stroškov na kateri koli upravičeni izobraževalni ustanovi.
Varčevalni načrti, ki jih ponujajo samo države, so podobni kot IRA, saj so davčno ugodni načini za dolgoročno vlaganje denarja. Imetniki načrtov imajo običajno možnost vlagati v vzajemne sklade. Ta sredstva so lahko namenjena datumu, ko se pričakuje, da bo upravičenec začel izobraževati in poskušal zmanjšati izpostavljenost tveganjem, ko se ta datum približa. Ker vlagatelj tvega naložbe, bo na višino, ki bo na voljo za upravičene stroške izobraževanja, vplivala stopnja donosa naložb.
Nekateri svetovalci priporočajo, da stranke dodelijo 100% načrta za sredstva na podlagi zalog, dokler upravičenec ne dopolni 12 let. Čeprav vas to postavlja za morebitne izgube, imate tudi možnost največjega dobička. Še več, študent se lahko upraviči do nepovratnih sredstev in štipendij, ki zmanjšujejo breme na načrtu 529. Ko se otrok bliža kolidžu, je treba vse več sredstev preusmeriti iz skladov na delniške sklade na vozila s stalnim dohodkom, da bi ohranili kapital.
Če menite, da se bodo stroški na fakulteti zvišali za približno 4% letno - in boste zaslužili približno 6% letno s svojimi prispevki - morate prispevati približno 308 USD na mesec od rojstva otroka do začetka njegove koledarske kariere na štiriletna državna javna univerza, ki bo pokrila 65% celotnih stroškov. Če začnete kasneje, bi morali prispevati več za dosego tega cilja. (S pomočjo tega kalkulatorja določite svojo stopnjo prispevka.)
Vnaprej plačani programi šolnine
Predplačniške šolske načrte ponujajo države in visokošolske ustanove. Na nek način so analogne terminskim pogodbam, saj imetniku načrta omogočajo predplačilo za en ali več semestrov na določenih visokih šolah ali univerzah po trenutnih cenah. To jih ščiti pred inflacijo v šolninah, ki je bila v preteklosti veliko bolj strma od širših ukrepov inflacije.
V okviru predplačniškega šolskega programa se upravičeni stroški za določen čas ali določeno število kreditov predplačajo na primerni izobraževalni ustanovi. Na primer, posameznik lahko na dan plačila vplača dva prihodnja semestra fakultete. Predplačilo zagotavlja upravičencu dva semestra, ne glede na stroške v prihodnosti. To pomeni, da vodja programa nosi tveganja naložb. Prispevki so omejeni na zneske, potrebne za plačilo upravičenih stroškov izobraževanja.
Vnaprej predplačniški načrti se razlikujejo po svojih posebnostih, vendar imajo pogosto omejitve, ki ne veljajo za varčevalne načrte, na primer starostne omejitve in zahteve za stalno prebivanje. Pogosto imajo strožje omejitve glede stroškov, ki jih lahko pokrijejo. Učbeniki ali soba in tabla morda niso primerni. Po drugi strani pa nekatere predplačniške načrte jamčijo države, medtem ko varčevalni načrti so podvrženi tržnemu tveganju.
Za razliko od sredstev v varčevalnem načrtu na visoki šoli, ki jih je mogoče uporabiti za plačilo kvalificiranih stroškov na kateri koli upravičeni izobraževalni ustanovi, se sredstva v predplačniškem šolskem programu običajno uporabijo za stroške vnaprej določenega izobraževalnega zavoda ali izobraževalne ustanove s predhodno določenega seznama. Če se upravičenec odloči, da bo obiskal izobraževalno ustanovo, ki ni vključena na vnaprej določen seznam, trenutna tržna vrednost predplačil morda ne bo zadoščala za kritje stroškov primerljivega šolnine na drugi izobraževalni ustanovi. To pomeni, da bo upravičenec morda moral pokriti razliko iz svojega žepa.
Obstaja en nedržavni načrt predplačnikov, imenovan načrt zasebnih šol 529 (prej načrt neodvisnih 529), ki imetnikom omogoča predplačilo šolnine za konzorcij zasebnih šol. Ena od težav s tem načrtom, kot tudi z državnimi načrti, je ta, da je izbira šol omejena. Če upravičenec ne stopi v eno od izbranih šol, se sredstva lahko preusmerijo v drug načrt, zaradi česar bodo izgubili večino dobička. Druga možnost je, da jih je mogoče prenesti na družinskega člana upravičenca ali prevzeti v načrte tega upravičenca, kar ne vključuje kazni.
Davčna obravnava načrta 529
Dohodki iz načrta 529 so oproščeni zveznih davkov od dohodka, pod pogojem, da se umiki uporabljajo za kvalificirane stroške izobraževanja. Za razdelitve, ki se ne uporabljajo za plačilo kvalificiranih stroškov izobraževanja, veljajo davki in 10-odstotna pristojbina, z izjemo za okoliščine, kot sta smrt in invalidnost.
Prispevki za načrt 529 ne zmanjšajo vaše obremenitve zvezne dohodnine z znižanjem obdavčljivega dohodka. Vendar pa več kot 30 držav za plačilo prispevkov v načrtu 529 zagotavlja davčne olajšave ali dobropise. Poleg tega 529 načrti ponujajo določene zvezne davčne ugodnosti za prispevke.
Na primer, medtem ko bi darilo nad 15.000 dolarjev običajno sprožilo davke na darila, je za 529 načrtov posebna izjema. Prispevek do 75.000 dolarjev na osebo se lahko obravnava, kot da je bil opravljen v obdobju pet koledarskih let, s čimer se izognete davku, če otroku od posameznika do nadaljnjih petih let ne bo več daril. Dar takšne velikosti, narejen že zgodaj v otrokovem življenju, bi lahko znatno zrasel, preden bo potreben za kolidž. Upoštevajte, da bi lahko zakonski par vsakemu otroku dal 75.000 dolarjev za skupno darilo 150.000 dolarjev, če to načrt dopušča.
Svetovalni vpogled
Jay Murray
Rešitve za šolnino, Lone Tree, CO
529 načrti imajo zelo posebna pravila o prenosu, ki jih ureja zvezni davčni zakonik (odstavek 529). Lastnik (navadno vi) lahko enkrat na leto prenese na drug načrt 529, razen če gre za spremembo upravičenca. Od vas ni treba spreminjati načrtov za spremembo upravičencev. Načrt lahko prenesete na drugega družinskega člana, ki je opredeljen kot:
- Sin, hči, pastorka, rejniški otrok, posvojen otrok ali potomec katerega koli od njih.
- Brat, sestra, pastor ali pastorka.
- Oče ali mati ali prednik katerega koli.
- Mačeha ali mačeha.
- Sin ali hči brata ali sestre.
- Brat ali sestra očeta ali matere.
- Zet, snaha, tast, tašča, tast ali tast.
- Zakonca katerega koli zgoraj navedenega posameznika.
- Prvi bratranec.
Izbira pravega načrta 529
Vrsta načrta, ki ga izberete - bodisi načrt varčevanja na fakulteti ali predplačniški program šolnine - na splošno določa, katere lastnosti in ugodnosti se vam zdijo privlačne. Na primer, ali želite, da bo upravičenec lahko sam izbiral izobraževalno ustanovo, ki mu bo ustrezala, ali ste veseli, da se bo upravičenec udeležil ustanove, izbrane s predhodno določenega seznama?
Poleg tega morate preučiti obseg načrtov ali programov, ki so na voljo za vsako vrsto načrta 529. Če se na primer odločite, da želite pripraviti načrt varčevanja na univerzah, primerjajte značilnosti in ugodnosti, ki jih ponuja vaša država prebivališča, s tistimi iz načrtov, ki jih ponujajo druge države. Nekatere funkcije, ki jih želite primerjati, vključujejo izbire naložb, pristojbine in druge stroške, omejitve in / ali omejitve načrta (na primer pravila glede spreminjanja upravičencev ali izbire naložb) in ali načrt dopušča prevračanje iz drugega izobraževanja varčevalni programi.
Ne glede na to, kateri 529 načrt izberete, je pomembno, da se odločite in začnete zgodaj. Pri načrtih varčevanja na fakultetah že zgodaj povečuje učinek zaslužka na prispevke. Pri predplačniških učnih programih so stroški šolnine običajno manjši, če se predplačila izvedejo prej.
Možnosti za dvig denarja iz načrta 529
Kot rečeno, so umiki iz načrta 529 davčno oproščeni, če se denar porabi za kvalificirane visokošolske stroške na upravičeni ustanovi. Ko je čas za začetek razdeljevanja gotovine, so na voljo tri možnosti:
1. Pošiljanje čeka šoli
Morda se zdi, da bi bila sredstva, poslana neposredno šoli, najlažja možnost, vendar bi bilo lahko težavno, če bi umik dopolnil sveženj finančne pomoči. Šola se lahko odloči, da prilagodi denarno pomoč učenca glede na znesek razdelitve načrtov 529. Če je paket pomoči obrezan preveč, boste morda morali potegniti dodatna sredstva iz načrta ali pokriti vrzel iz svojega žepa. Pazljivo strategirajte, kako boste maksimizirali možnosti študentske pomoči za svojega 529 upravičenca, preden boste poslali kakršen koli denar.
2. Pošiljanje čeka sebi
Če boste ček poslali sebi, lahko to vprašanje odpravite, vendar vas postavlja na kljuko in poskrbite, da bodo stroški vašega študenta plačani. Prav tako morate poročati o razdelitvi na vašem davčnem obračunu, da boste morali predložiti obrazec 1099-Q. To lahko sproži davke in kazni na razdelitev, tudi če so sredstva porabljena za stroške kvalificiranega izobraževanja.
3. Pošiljanje čeka upravičencu
Ta možnost predstavlja najmanj težav, kar vam omogoča, da zaobidete težave, ki bi lahko zmanjšale paket finančne pomoči ali povzroči kolcanje z vložitvijo davka. Če predpostavimo, da je študent odgovoren za porabo sredstev za plačilo stroškov izobraževanja, se šteje, da bi bila distribucija brez davka in ob davčnem času ne bi povzročila nobenega snafusa, dokler vaš upravičenec vloži svoj donos.
Če bi takšna razdelitev končala kot obdavčljiv dogodek, bi se dobiček obdavčil po davčni stopnji upravičenca, ne pa po davčni stopnji imetnika načrta. Recimo na primer, da imate načrt poslati učencu 20.000 dolarjev ček za kritje stroškov za prihajajoče šolsko leto, po katerem nenadoma prejme nepričakovano štipendijo v višini 5.000 USD. Znesek štipendije, ki se ne porabi za stroške izobraževanja, bi bil obdavčljiv dohodek. Vendar pa se služba za notranje prihodke ne bi spopadla z dodatno 10-odstotno kaznijo, ki se običajno uporablja, ko je presežek razporejen iz načrta 529.
Čeprav varčevanje v načrtu 529 staršem in učencem ponuja številne ugodnosti, je pomembno, da imate oblikovano strategijo za dvig iz računa, ko pride čas. Če denar neposredno plačate svojemu prejemniku, lahko zmanjšate glavobol, vendar se posvetujte s skrbnikom načrta in se prepričajte, da je to najboljša možnost. (V zvezi z branjem glejte "Ali se lahko načrt študenta 529 uporabi za študentsko posojilo?")
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.