Dejanski odlog in dejanski delež prispevka test (ADP / ACP)
Preizkus dejanskih odstopanj (ADP) in dejanski odstotek prispevka (ACP) sta dve vrsti letnih nediskriminacijskih preizkusov, ki jih morata opraviti načrti 401 (k), da bi ohranili kvalificiran status v skladu s pravili IRS in Zakonom o varnosti dohodka upokojencev (ERISA) . Oba se izvajata, da se prepriča, da načrti 401 (k) ne bodo neupravičeno koristili visoko kompenziranim zaposlenim na račun drugih zaposlenih. Če se načrt nadaljuje, je treba opraviti teste ADP in AKP, da bi lahko izpolnili zahteve glede diskriminacije IRS.
Če načrt ne opravi nobenega preizkusa, mora delodajalec v 12-mesečnem obdobju po zaključku načrtnega leta, v katerem je bil opravljen pregled, sprejeti korektivne ukrepe za zaščito svojega kvalificiranega statusa. Če tega ne storite, lahko delodajalec naloži denarno kazen, plačilo diskvalifikacije in fiduciarno odgovornost delodajalca.
Razumevanje dejanskega odstotka premestitve in dejanskega deleža prispevkov
ADP test primerja povprečni odstotek odloga plač za visoko kompenzirane zaposlene (HCE) z deležem neplačanih uslužbencev (NHCE).
HCE je vsak zaposleni, ki je kadar koli v tekočem ali prejšnjem načrtnem letu lastnik več kot 5% deleža v podjetju ali je v davčnem letu 2018 zaslužil več kot 120.000 USD.
Test ADP upošteva tako odlog pred obdavčitvijo kot tudi odlog Roth po davku, ne pa tudi prispevke za nadomestitev. Za uspešno preizkušanje ADP HCE ne sme preseči ADP NHCE za več kot 2 odstotni točki. Poleg tega skupni prispevki vseh HCE ne smejo biti večji od dvakratnega odstotka prispevkov NHCE.
Test ACP uporablja podobno metodo kot test ADP, le da uporablja ustrezne prispevke ali prispevke zaposlenih po obdavčenju.
Popravljanje napake preskusa ADP / ACP
Ko delodajalci ne opravijo preskusov ADP / ACP, lahko napako odpravijo tako, da povrnejo presežne prispevke podjetjem HCE v znesku, potrebnem za uspešno opravljeni test. Vendar bodo ta nadomestila zavezana za davek od dohodka za posameznike HCE.
Nekatera podjetja v svojih dokumentih o načrtih določijo varovalne cone, tako da načrte najprej odmaknejo od možnosti, da bi se test ADP / ACP najprej izognil. Ena od možnosti je določitev odstotka zgornje meje plačila, ki jo lahko HCE prispevajo k načrtu. Druga možnost je, da se omejitev prispevka za HCE postavi na mestu, ko načrt ne bo uspel preskusu ADP / ACP. Določitev varnostnih pasov načrtov lahko od delodajalcev zahteva, da izvedejo testne projekcije ADP / ACP, običajno sredi načrtovanega leta, da ugotovijo, ali je treba uporabiti kakršne koli omejitve.
Kljub temu pa nekatera podjetja uporabljajo načrt varnega pristana 401 (k), da se v celoti izognejo testu ADP / ACP.
Kaj je načrt varnega pristana?
Načrti Safe Harbor 401 (k) omogočajo sponzorjem načrtov, da zaobidejo ADP / ACP in druga nediskriminacijska testiranja v zameno za zagotavljanje primernih ujemajočih se ali nelektivnih prispevkov v imenu svojih zaposlenih. Če želite izpolniti pogoje za varno pristanišče, mora podjetje zagotoviti osnovno tekmo, na primer 100-odstotno tekmo na prvih 3% odložene kompenzacije in 50-odstotno tekmo pri odlogah od 3% do 5%. Vsakemu zaposlenemu lahko zagotovijo tudi nelektivni prispevek v višini najmanj 3% nadomestila, ne glede na to, koliko prispeva zaposlenec ali če sploh prispevajo.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.