Neželeno klasificirano premoženje
Slabo razvrščeno sredstvo je vrsta razvrstitve posojila, pri kateri se posojilo ali drugo sredstvo do neke mere šteje za oslabljeno. To je sredstvo, za katerega bančni preizkuševalci menijo, da ima neprimerno kreditno kakovost in katerega popolno poplačilo glavnice in natečenih obresti je vprašljivo. Z drugimi besedami, slabo razvrščeno sredstvo je posojilo, za katerega banka dvomi, da bo odplačano.
BREAKING DOWN Neželeno klasificirano sredstvo
Glede na priročnik za obvladovanje tveganj izpitnih politik, ki ga uporablja FDIC, slaba posojila razvrščajo v tri kategorije: podstandardne, ki so neupravičeno tvegane in, če jih ne olajšamo, lahko predstavljajo prihodnjo nevarnost; dvomljiv, katerega zbirka je zelo vprašljiva in neverjetna; in izgubo, ki velja za neizterljivo.
Posojilo, ki je razvrščeno kot podstandardno, je posojilo, ki ni ustrezno zaščiteno s sedanjo vrednostjo posojilojemalca, plačilno sposobnostjo ali zavarovanjem s premoženjem. Likvidacija tega dolga je torej v nevarnosti. Takšno posojilo mora imeti pomisleke glede pomanjkljivosti ali plačil, ki postavljajo pod vprašaj zmožnost banke za izterjavo tega dolga. Na primer na kreditnih karticah je dolg odprte ali zaprte kreditne kartice, ki zapade v plačilo 90 ali več dni, razvrščen kot podstandardni .
Posojilo, ki je razvrščeno kot dvomljivo, ima vse pomanjkljivosti, ki so povezane s podstandardno klasifikacijo, z dodano značilnostjo, da zaradi teh pomanjkljivosti izplačilo posojila v celoti ni verjetno. Posojilo, ki je razvrščeno kot izguba, je tisto, ki ga sploh ni mogoče izterjati, njegova vrednost pa je postala tako nizka, da ne bi več opravičevala njegovega nadaljevanja kot bančnega sredstva. To morda ne pomeni, da posojilo ne more biti rešeno ali obnovljeno, vendar pa pomeni, da ni več zaželeno ali praktično, da se ne bi odpisali. Posojilo, ki je razvrščeno kot izguba, je precej brez vrednosti, četudi ga bo morda na neki prihodnji točki delno povrnil. Primer sredstva, razvrščenega med izgubo, je posojilo s kreditno kartico zaprtega tipa, ki zapade v plačilo 120 kumulativnih dni, ali posojilo s kreditno kartico, ki je zapadla 180 kumulativnih dni.
Sedanja metoda izračuna popravka izgube iz posojila in najema pomeni, da sta najpogostejši škodljivi klasifikaciji podstandardna in izguba.
Sredstva za posebno omembo
Sredstvo je mogoče razvrstiti s posebno omembo, če ima morebitne pomanjkljivosti, ki jih mora pregledati upravitelj posojila. Te pomanjkljivosti bi lahko prispevale k slabšemu razvrščanju sredstva v prihodnosti, če se ne odpravijo. Vendar se sredstva za posebno omembo ne štejejo za slabo razvrščene, prav tako ne izpostavljajo institucije, ki dodeljuje, dovolj tveganja, da lahko takšno razvrstitev utemelji.
Izračun vrednosti neupravičeno razvrščenih sredstev
Sredstvo mora biti negativno razvrščeno, preden lahko preizkuševalec izračuna znesek oslabitve. To bo osvetlilo knjigovodsko vrednost sredstva in njegovo zavarovanje. Poleg navedbe zneskov negativno razvrščenih sredstev v vsaki kategoriji bančni preizkuševalci navadno izračunajo tudi razmerje med negativno razvrščenimi sredstvi in skupnimi sredstvi ter razmerjem slabih klasificiranih posojil v celotnih posojilih.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.