Slab dolg
Slab dolg je odhodek, ki ga podjetje naredi, ko odplačilo prej odobrenega kredita stranki oceni kot neizterljiv. Slab dolg je možen slučaj, ki ga morajo upoštevati vsa podjetja, ki strankam dajejo posojila, saj vedno obstaja tveganje, da plačila ne bodo prejeli.
Ključni odvzemi
- Slabi odhodki za dolg so nesrečni stroški poslovanja s strankami na kredit, saj vedno obstaja tveganje neplačila, ki je povezano z odplačevanjem kredita.
- Za upoštevanje načela usklajevanja je treba odhodke za slabe terjatve oceniti po metodi popravkov v istem obdobju, v katerem se prodaja.
- Obstajata dva glavna načina za oceno popravka vrednosti slabih terjatev: metoda prodaje v odstotkih in metoda staranja terjatev.
- Slabi dolgovi se lahko odpisujejo tako pri poslovnih kot tudi po posameznih davčnih napovedih.
Slab dolg
Razumevanje slabega dolga
Na voljo sta dve metodi za priznavanje odhodkov slabega dolga. Z metodo neposrednega odpisa se računi odpisujejo, saj so neposredno opredeljeni kot neizterljivi. Ta metoda se v ZDA uporablja za namene dohodnine. Medtem ko metoda neposrednega odpisa evidentira natančno številko za račune, za katere je bilo ugotovljeno, da niso izterljivi, se ne drži načela ujemanja, uporabljenega v računovodstvu na podlagi nastanka poslovnega dogodka, in splošno sprejetih računovodskih načel (GAAP).
Načelo ujemanja zahteva, da se stroški uskladijo s pripadajočimi prihodki v istem obračunskem obdobju, v katerem se zgodi prihodkovna transakcija. Zato je treba v skladu z GAAP slab odhodek dolga oceniti po metodi popravka vrednosti v istem obdobju, v katerem se zgodi prodaja kredita, in je prikazan v izkazu poslovnega izida v oddelku o prodaji in splošnih upravnih odhodkih. Ker od prodaje ni minilo nobenega pomembnega obdobja, podjetje ne ve, kateri natančni računi bodo plačani in kateri neplačani. Torej, znesek se določi na podlagi predvidene in ocenjene številke. Podjetja pogosto uporabljajo zgodovinske izkušnje za oceno odstotka prodaje, za katero pričakujejo, da bo postala slab dolg.
Beleženje slabih dolgov
Pri evidentiranju ocenjenih slabih terjatev se vpiše v breme stroškov slabega dolga in pobota posojilo na račun kontra sredstva, ki se običajno imenuje popravek za dvomljive račune. Rezerva za dvomljive račune se nanaša na skupne terjatve, predstavljene v bilanci stanja, da odraža samo znesek, za katerega je ocenjeno, da je izterljiv. Ta popravek se kopiči v obračunskih obdobjih in se lahko prilagodi na podlagi stanja na računu.
Metode ocenjevanja slabega dolga
Obstajata dve glavni metodi za oceno zneska dolarjev terjatev, za katere se ne pričakuje, da bodo zbrani. Slabe odhodke za dolg je mogoče oceniti s statističnim modeliranjem, kot je na primer privzeta verjetnost, da se določi pričakovana izguba podjetja zaradi zamudnega in slabega dolga. V statističnih izračunih so uporabljeni zgodovinski podatki iz podjetja in industrije kot celote. Specifični odstotek se bo običajno povečeval, ko se starost terjatve zvišuje, kar odraža povečanje tveganja neplačila in zmanjšanje izterljivosti. Slabe odhodke za dolg lahko ocenite tako, da vzamete odstotek čiste prodaje na podlagi preteklih izkušenj podjetja s slabim dolgom. Podjetja redno spreminjajo popravek vrednosti za dvomljive račune, tako da ustrezajo trenutnim pravicam do statističnega modeliranja.
Način staranja terjatev do kupcev
Metoda staranja združuje vse zapadle terjatve po starosti in posebne odstotke se uporabljajo za vsako skupino. Skupni rezultat rezultatov vseh skupin je ocenjena neizterljiva količina.
Na primer, podjetje ima 70.000 dolarjev zapadlih terjatev manj kot 30 dni in 30.000 dolarjev terjatev več kot 30 dni. Na podlagi dosedanjih izkušenj 1% terjatev, starih manj kot 30 dni, ne bo mogoče izterjati, 4% terjatev, starih najmanj 30 dni, pa neizterljivih.
Zato bo podjetje poročalo o nadomestilu in slabih dolgovnih stroških v višini 1.900 dolarjev ((70.000 USD * 1%) + (30.000 USD * 4%)). Če bo v naslednjem obračunskem obdobju prišlo do ocenjenega popravka v višini 2500 USD na podlagi neporavnanih terjatev, bo v drugem obdobju slabi odhodek dolga le 600 USD (2500 do 1900 USD).
Odstotek prodajne metode
Način prodaje uporablja pavšalni odstotek celotnega zneska prodaje v obdobju v dolarju. Na primer, na podlagi predhodnih izkušenj lahko podjetje pričakuje, da 3% čiste prodaje ni mogoče zbirati. Če je skupna neto prodaja za to obdobje 100.000 USD, podjetje vzpostavi dodatek za dvomljive račune v višini 3.000 USD, hkrati pa poroča o 3.000 USD slabih dolgovnih odhodkov. Če v naslednjem obračunskem obdobju pride do čiste prodaje v višini 80.000 dolarjev, se v rezervacijah za dvomljive račune poroča dodatnih 2400 dolarjev, v drugem obdobju pa 2400 dolarjev. Skupni znesek popravka vrednosti za dvomljive račune po teh dveh obdobjih znaša 5.400 dolarjev.
Posebna vprašanja
Služba za notranje prihodke (IRS) podjetjem omogoča odpis slabega dolga na obrazcu 1040 v seznamu C, če so bili predhodno prijavljeni kot dohodek. Slab dolg lahko vključuje posojila strankam in dobaviteljem, prodajo kreditov strankam in garancije za poslovna posojila. Vendar odbitni slabi dolg običajno ne vključuje neplačanih najemnin, plač ali pristojbin.
Na primer, prodajalec hrane, ki decembra dostavi hrano v restavracijo na kredit, bo prodajo zabeležil kot dohodek v svoji davčni napovedi za tisto leto. Če pa restavracija januarja preneha s poslovanjem in ne plača računa, lahko distributer živil neplačani račun odpravi kot slab dolg pri obračunu davka v naslednjem letu.
Posamezniki lahko tudi odštejejo slab dolg od svojega obdavčljivega dohodka, če so predhodno všteli znesek v svoj dohodek ali izposojali denar in lahko dokažejo, da so nameravali v času transakcije najeti posojilo in ne darilo. IRS slabi dolg, ki ni poslovni, razvrsti med kratkoročne kapitalske izgube.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.