Kratkoročne obveznosti
Kratkoročne obveznosti so kratkoročne finančne obveznosti podjetja, ki zapadejo v roku enega leta ali v običajnem poslovnem ciklu. Operativni cikel je čas, ki podjetju potrebuje nakup zalog in ga pretvori v gotovino od prodaje. Kratkoročne obveznosti so rezultat poslovnih dejavnosti podjetja ali vsakodnevnega poslovanja. Primer kratkoročnih obveznosti je denar, ki ga dolgujemo dobaviteljem v obliki zapadlih obveznosti.
2:09Kratkoročne obveznosti
Razumevanje trenutnih obveznosti
Kratkoročne obveznosti se običajno poravnajo z uporabo obratnih sredstev, ki so sredstva, ki se porabijo v enem letu. Kratkoročna sredstva vključujejo denar ali terjatve do kupcev - ali denar, ki ga kupci dolgujejo za prodajo.
Obveznosti za plačilo so ponavadi največji računi tekočih obveznosti v računovodskih izkazih podjetja in predstavljajo neplačane račune dobaviteljev. Podjetja se poskušajo uskladiti z datumi plačila, tako da se njihove terjatve do računov zberejo, preden bodo zapadle obveznosti do dobaviteljev. Na primer, podjetje ima lahko 60-dnevne pogoje za denar, ki ga dolguje svojemu dobavitelju, zaradi česar mora od svojih kupcev zahtevati plačilo v roku 30 dni. Tekoče obveznosti je mogoče poravnati tudi z ustvarjanjem nove kratkoročne obveznosti, na primer nove kratkoročne dolžniške obveznosti.
Čeprav trenutna in hitra razmerja kažejo, kako dobro podjetje pretvori svoja tekoča sredstva za plačilo tekočih obveznosti, je kritično primerjati rezultate s podjetji v isti panogi.
Ključni odvzemi
- Kratkoročne obveznosti so kratkoročne finančne obveznosti podjetja, ki zapadejo v roku enega leta ali v običajnem poslovnem ciklu.
- Kratkoročne obveznosti so rezultat poslovnih dejavnosti podjetja ali vsakodnevnega poslovanja.
- Kratkoročne obveznosti se običajno poravnajo z uporabo obratnih sredstev, ki so sredstva, ki se porabijo v enem letu.
- Primeri kratkoročnih obveznosti vključujejo plačljive terjatve, kratkoročni dolg, dividende in pojasnila, kot tudi dolgovane davke.
Primeri kratkoročnih obveznosti
Spodaj je seznam najpogostejših tekočih obveznosti v bilanci stanja:
- Obveznosti za plačilo
- Kratkoročni dolg, kot so bančna posojila ali komercialni zapisi, izdani za financiranje poslovanja
- Izplačljive dividende
- Obveznosti za plačilo - glavni del neporavnanega dolga
- Trenutni del odloženih prihodkov ali predplačil kupcev za delo, ki še ni zaključeno ali zasluženo
- Tekoče zapadlosti dolgoročnega dolga
- Obresti za zapadle dolgove, vključno z dolgoročnimi obveznostmi
- Davek na dohodek dolguje v naslednjem letu
Včasih podjetja v svojih bilancah uporabljajo račun, imenovan "druge kratkoročne obveznosti", kot celotno postavko, ki vključuje vse druge zapadle obveznosti, ki niso drugje razvrščene. Računi za tekoče obveznosti se lahko razlikujejo glede na panogo ali v skladu z različnimi vladnimi predpisi.
Kako se uporabljajo sedanje obveznosti
Analitiki in upniki pogosto uporabljajo trenutno razmerje. Trenutno razmerje meri sposobnost podjetja za plačilo kratkoročnih finančnih dolgov ali obveznosti. Razmerje, izračunano z deljenjem obratnih sredstev na kratkoročne obveznosti, kaže na to, kako dobro podjetje upravlja svojo bilanco stanja za poplačilo svojih kratkoročnih dolgov in obveznosti. Vlagateljem in analitikom prikazuje, ali ima podjetje v svoji bilanci stanja dovolj obratnih sredstev, da lahko zadovolji ali poplača svoj tekoči dolg in druge obveznosti.
Hitro razmerje je enaka formuli kot trenutno razmerje, le da predhodno odšteje vrednost celotnih zalog. Hitro razmerje je bolj konzervativen ukrep za likvidnost, saj vključuje samo tekoča sredstva, ki jih je mogoče hitro pretvoriti v denar za poplačilo tekočih obveznosti.
Število, večje od enega, je idealno za trenutna in hitra razmerja, saj kaže, da je več tekočih sredstev za plačilo trenutnih kratkoročnih dolgov. Za vlagatelje in upnike je pomembna analiza kratkoročnih obveznosti. Banke na primer želijo pred najemom kredita vedeti, ali podjetje pravočasno izterja terjatve do svojih računov. Po drugi strani je pomembno tudi pravočasno plačilo obveznosti družbe. Tako trenutno kot hitro razmerje pomagata pri analizi finančne plačilne sposobnosti podjetja in upravljanju njegovih tekočih obveznosti.
Računovodstvo kratkoročnih obveznosti
Ko podjetje ugotovi, da je prejelo ekonomsko korist, ki jo je treba izplačati v enem letu, mora takoj zabeležiti vpis kredita za tekočo obveznost. Računovodje podjetja jih glede na vrsto prejete ugodnosti razvrstijo med sredstvo ali odhodek. Na primer, velik proizvajalec avtomobilov od svojih prodajalcev prejme pošiljko izpušnih sistemov, ki jim mora v naslednjih 90 dneh plačati 10 milijonov dolarjev. Ker teh gradiv ni takoj danih v proizvodnjo, računovodje podjetja zabeležijo kreditni vložek k plačljivim in v breme zalog za 10 milijonov dolarjev. Ko podjetje plača svoje dobroimetje do dobaviteljev, zadolži dolgovne obveznosti in plača gotovino v višini 10 milijonov dolarjev.
Recimo, da podjetje prejema storitve priprave davka od svojega zunanjega revizorja, s katerim mora v naslednjih 60 dneh plačati milijon dolarjev. Računovodje podjetja zabeležijo vknjižbo v breme milijon dolarjev na račun za odhodke za revizijske storitve in na račun drugih tekočih obveznosti 1 milijon dolarjev. Ko je plačilo v višini 1 milijon dolarjev, se opravi vplačilo v znesku 1 milijon dolarjev na račun drugih tekočih obveznosti in dobroimetje v znesku 1 milijon dolarjev na gotovinskem računu.
Primer dejanskih obveznosti v realnem svetu
Spodaj je primer tekočih obveznosti z uporabo konsolidirane bilance stanja družbe Macy's Inc. (M) iz poročila podjetja o desetletju, ki je bilo objavljeno 03. avgusta 2019.
- Vidimo, da je imelo podjetje kratkoročni dolg za šest milijonov dolarjev.
- Obveznosti za plačilo so bile razdeljene na dva dela, vključno z obveznostmi do blaga v skupni vrednosti 1.674 milijard dolarjev in drugimi zapadlimi in pasivnimi pasivi v višini 2, 7 milijarde USD.
- Macy's je imel davčne obveznosti do 20 milijonov dolarjev.
- Skupne tekoče obveznosti za avgust 2019 so znašale 4, 43 milijarde USD, kar je skoraj nespremenjeno v primerjavi s 4, 48 milijarde USD za isto obdobje kot leto prej.