Dvojno obdavčenje
Dvojno obdavčenje je davčno načelo, ki se nanaša na dohodnine, plačane dvakrat na isti vir dohodka. Do njega lahko pride, ko se dohodek obdavči tako na ravni podjetij kot na osebni ravni. Dvojno obdavčenje se pojavlja tudi v mednarodni trgovini ali naložbah, kadar je isti dohodek obdavčen v dveh različnih državah. Lahko se zgodi s 401k posojili.
1:03Dvojno obdavčenje
Kako deluje dvojno obdavčenje
Dvojno obdavčenje se pogosto pojavi, ker korporacije veljajo za ločene pravne osebe od svojih delničarjev. Tako korporacije plačujejo davek na svoj letni zaslužek, tako kot posamezniki. Ko korporacije izplačajo dividende delničarjem, te izplačila dividend nosijo obveznosti za dohodnino za delničarje, ki jih prejmejo, čeprav so bili dobički, ki so zagotavljali denar za izplačilo dividend, že obdavčeni na ravni podjetij.
Dvojno obdavčenje je pogosto nenamerna posledica davčne zakonodaje. Na splošno je to negativni element davčnega sistema, davčni organi pa se ga poskušajo izogniti, kadar je to mogoče.
Večina davčnih sistemov s pomočjo različnih davčnih stopenj in davčnih olajšav poskuša imeti integriran sistem, v katerem se dohodek, ki ga dobi korporacija in izplača kot dividende in dohodek posameznika, na koncu obdavči po isti stopnji . Na primer, v ZDA dividende, ki izpolnjujejo določena merila, se lahko razvrstijo kot "kvalificirane" in kot take pod pogojem ugodne davčne obravnave: davčna stopnja 0%, 15% ali 20%, odvisno od davčnega razreda posameznika. Stopnja davka od dobička od leta 2019 znaša 21%.
ključni odvzemi
- Dvojno obdavčenje se nanaša na dohodnino, ki se plačuje dvakrat na isti vir dohodka.
- Pojavi se dvojno obdavčenje, dohodek se obdavči tako na ravni podjetij kot na osebni ravni, kot v primeru delniških dividend.
- Dvojno obdavčenje se nanaša tudi na isti dohodek, ki ga obdavčujeta dve različni državi.
- Medtem ko kritiki trdijo, da je dvojno obdavčenje dividend nepošteno, zagovorniki trdijo, da bi se brez njega premožni delničarji lahko praktično izognili plačilu dohodnine.
Razprava o dvojnem obdavčenju
Koncept dvojnega obdavčevanja dividend je sprožil veliko razpravo. Medtem ko nekateri trdijo, da je obdavčitev delničarjev na njihove dividende nepošteno, ker so bila ta sredstva že obdavčena na ravni podjetij, drugi trdijo, da je ta davčna struktura pravična.
Zagovorniki dvojnega obdavčevanja poudarjajo, da bi lahko premožni posamezniki brez davkov na dividende uživali dobro preživnino od dividend, ki jih prejmejo od lastništva velikih količin navadnih zalog, vendar pa plačujejo v bistvu nič davkov na svoj dohodek. Lastništvo delnic bi lahko postalo davčno zavetišče, z drugimi besedami. Zagovorniki obdavčitve dividend opozarjajo tudi na to, da so izplačila dividend prostovoljna dejanja podjetij, zato podjetja od svojih dohodkov niso dolžna "dvojno obdavčiti", razen če se odločijo za izplačilo dividend delničarjem.
Nekatere naložbe s strukturo pretoka ali prehoda, na primer glavna gospodarska partnerstva, so priljubljene, ker se izogibajo sindromu dvojnega obdavčenja.
Mednarodno dvojno obdavčenje
Mednarodna podjetja se pogosto srečujejo z vprašanji dvojnega obdavčevanja. Dohodek se lahko obdavči v državi, v kateri je zaslužen, nato pa se ponovno obdavči, ko se vrne v domovino podjetja. V nekaterih primerih je skupna davčna stopnja tako visoka, da je mednarodno poslovanje predrago za nadaljevanje.
Da bi se izognile tem vprašanjem, so države po vsem svetu podpisale na stotine pogodb o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki pogosto temeljijo na modelih, ki jih je dala Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD). V teh pogodbah se države podpisnice strinjajo, da bodo omejile svoje obdavčenje mednarodnega poslovanja, da bi povečale trgovino med državama in se izognile dvojnemu obdavčenju.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.