Kako se obračunajo kvalificirane in nekvalificirane dividende?

Dividende so različno obravnavane glede na to, ali jih ameriški zakonik o notranjih prihodkih uvršča med kvalificirane ali nekvalificirane. Kvalificirane dividende se obdavčijo po enakih stopnjah kot dolgoročni kapitalski dobički; te stopnje so nižje od običajnih stopenj dohodka in od leta 2016 ne presegajo 20%. Nekvalificirane dividende so obdavčene kot navadni dohodek, kar bi, odvisno od davčnega razreda, lahko pomenilo stopnjo do 39, 6%.

Kvalificirane v primerjavi z nekvalificiranimi dividendami

Dividenda je del zaslužka družbe, ki se izplačuje neposredno delničarjem. Podjetja, ki ponujajo dividende, plačajo določen znesek na delnico in lahko ta znesek prilagodijo navzgor ali navzdol, glede na to, kako podjetje deluje. Razmislite o investitorju, ki ima v lasti 5.000 delnic družbe X, ki izplača dividendo v višini 2 USD na delnico. Investitor torej prejme 10.000 dolarjev izplačil dividend za leto. V večini primerov se dividende izplačujejo četrtletno, zato bi ta vlagatelj v treh mesecih prejel 2500 dolarjev. Številka 2 USD ni postavljena v kamen; podjetje lahko zaide v težke čase in zmanjša dividendo ali pa jo po velikem letu zaslužka poveča.

Na žalost mora vlagatelj plačati davek na svoje dividende. Koliko plača vlagatelj, je odvisno od tega, ali so dividende vlagatelja kvalificirane ali nekvalificirane. Kvalificirane dividende, ki so bolj ugodne davčne obravnave, morajo izpolnjevati nekaj kriterijev. Izdati jih morajo ameriške korporacije, s katerimi se javno trguje na večjih borzah, kot sta Dow Jones ali NASDAQ. Poleg tega jih mora vlagatelj lastiti vsaj 60 dni iz časovnega okvira 121 dni, znanega kot obdobje hrambe. Nekatere značilnosti lahko izključijo izplačilo dividend, na primer, če so del načrta za lastništvo delnic (ESOP) ali če jih izdaja organizacija, oproščena davkov.

Vse dividende, ki ne izpolnjujejo pogojev za kvalifikacijo, so znane kot navadne dividende ali nekvalificirane dividende. Med kvalificiranimi in nekvalificiranimi dividendami glede izplačila dividend ni nobene razlike. Njihova glavna različnost je davčna obravnava.

Kvalificirana obravnava davka na dividende

Vlagatelji pogosto gravitirajo k kvalificiranim dividendam, ker so predmet nižjih davkov, saj se te dividende obdavčijo s stopnjo dolgoročnih kapitalskih dobičkov in ne z običajnimi dohodki. Nižje davčne stopnje veljajo za kvalificirane dividende v primerjavi z nekvalificiranimi dividendami, ne glede na davčni razred, v katerem je vlagatelj. Vendar pa najpomembnejši prihranki pri vlagateljih prihajajo v zgornja dva razreda, kjer je razlika med davčnimi stopnjami med obema vrstama dividend lahko kar 20%.

Od leta 2016 ima davčni načrt kvalificiranih dividend le tri stopnje: 0, 15 in 20%. Vlagatelji v spodnja dva davčna razreda so v celoti oproščeni plačila davka na kvalificirane dividende. Davčna stopnja znaša 0%, to pomeni, da lahko vlagatelji z nizkimi dohodki hranijo ves denar, ki ga zaslužijo prek tega naložbenega mehanizma. Za vse ostale vlagatelje znaša davčna stopnja kvalificiranih dividend 15%, razen tistih v najvišjem davčnem razredu, ki plačujejo 20%. Od leta 2016 so to davčno skupino sestavljali posamezni fileji, ki zaslužijo 415.050 dolarjev ali več, in poročeni vložniki, ki zaslužijo skupaj 466.950 dolarjev ali več.

Poleg tega oseba, ki zasluži 200.000 dolarjev ali več, ali zakonski par, ki zasluži 250.000 dolarjev, plača dodatnih 3, 8% od dohodka od naložb, vključno s kvalificiranimi dividendami.

Nekvalificirano obravnavanje davka na dividende

Vlagatelji morajo plačati davek na dohodek, pridobljen iz nekvalificirane dividende, po enakih stopnjah, kot so obdavčene na navadni dohodek, na primer plače ali plače iz dela. Tako navadne stopnje dohodnine kot tudi dolgoročne stopnje kapitalskih dobičkov se sčasoma spreminjajo, običajno na podlagi političnega ozračja in proračunskih potreb države. V celotni polpretekli zgodovini pa so bile običajne stopnje dohodka vse več.

Davčne stopnje za navadni dohodek, vključno z nekvalificiranimi dividendami, se od leta 2016 gibljejo med 10 in 39, 6%. Razčlenitev dohodka za te stopnje je naslednja:

10%: posamezni fileji zaslužijo manj kot 9.275 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo manj kot 18.550 dolarjev.

15%: posamezni fileji zaslužijo od 9.275 do 37.650 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo od 18.550 do 75.300 dolarjev.

25%: posamezni fileji zaslužijo od 37.650 do 91.150 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo od 75.300 do 151.900 dolarjev.

28%: posamezni fileji zaslužijo od 91.150 do 190.150 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo od 151.900 do 231.450 dolarjev.

33%: posamezni fileji zaslužijo od 190.150 do 413.350 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo od 231.450 do 413.350 dolarjev.

35%: posamezni fileji zaslužijo od 413.350 do 415.050 dolarjev, poročeni fileji pa zaslužijo od 413.350 do 466.950 dolarjev.

39, 6%: posamezni fileji zaslužijo več kot 415.050 USD, poročeni fileji pa zaslužijo več kot 466.950 USD.

Glede na zgornje številke in kako se ujemajo s stopnjami davka na kvalificirane dividende, je najnižji možni prihranek pri kvalificiranih dividendah 10%, najvišji pa 20%.

Primeri

Vrnimo se k zgornjemu primeru vlagatelja s 5000 delnicami družbe X, ki mu vsak zasluži po 2 dolarja dividend, za skupno 10.000 dolarjev dividendnega dohodka na leto. Predpostavite tudi, da je samski in zasluži 50.000 dolarjev na leto, kar ga uvršča v 25-odstotni davčni razred za navaden dohodek. Ker nekvalificirane dividende niso deležne posebne davčne obravnave, vlagatelj plača 25% ali 2500 USD davka na svojo dividendo, če ta ni kvalificirana. Če pa je njegova dividenda kvalificirana, to pomeni, da plačuje 15-odstotno davčno stopnjo na podlagi dohodka. Njegova davčna obveznost za dividendo torej znaša 1500 ameriških dolarjev. Ta vlagatelj, katerega dohodek je blizu ameriške mediane, prihrani 10% ali v tem primeru 1000 dolarjev, tako da je kvalificiral dividendne delnice v nasprotju z nekvalificiranimi dividendnimi delnicami.

Zdaj si omislite istega vlagatelja, še vedno samskega, toda namesto povprečnega ameriškega dohodka je podjetnik iz Silicijeve doline, ki zasluži milijon dolarjev na leto. Predpostavite tudi, da si lahko, ker je tako bogat, privošči 50.000 delnic družbe X namesto 5.000. Zato njegova letna dividenda znaša 100.000 ameriških dolarjev. Upoštevano po njegovi običajni stopnji dohodka v višini 39, 6%, to pomeni, da državi vsako leto odpove 39.600 dolarjev, če dividenda ni kvalificirana. Njegova kvalificirana dividendna stopnja znaša 20%, kar pomeni, da za kvalificirano dividendo v enakem znesku dolguje 20.000 USD davkov. Njegovi prihranki v višini 19, 6%, kar v tem scenariju znaša 19.600 ameriških dolarjev, so pomembni, tudi za bogato vročo silikonsko dolino.