Kako lahko v Excelu izračunam analizo razpršljivosti?
Analiza brezposelnosti je študija, kolikšen znesek prodaje ali prodanih enot je potreben, če se vključijo vsi fiksni in variabilni stroški poslovanja podjetja. Analiza razpršitve je ključnega pomena pri poslovnem načrtovanju in financah podjetij, saj predpostavke o stroških in potencialni prodaji določajo, ali podjetje (ali projekt) sledi pravični dobičkonosnosti.
Kot preprost primer, vzemimo stojalo za limonado. Ne glede na to, koliko limonade prodate, morate vseeno plačevati enako količino najemnine vsak mesec. Torej, najemnina je fiksni strošek. Primerjajte to z izdatki za limone: Kupili boste le toliko sadja, ki ga potrebujete za zadovoljitev povpraševanja po limonadi, ki ga predvidevate za svoje podjetje. Poleti je to lahko več limone; pozimi manj limone. To pomeni, da lahko nakup limone spreminja stroške. Spremenljivi stroški naraščajo sorazmerno z vašim podjetjem.
Formula za enakomerno analizo
Upoštevajte zgornji primer, ko pride do:
Skupni fiksni stroški + skupni spremenljivi stroški = prihodek
- Skupni fiksni stroški so običajno znani; vključujejo najemnine, plače, gospodarske javne službe, odhodke za obresti, amortizacijo in amortizacijo.
- Skupni spremenljivi stroški so strožji, vendar so ocenljivi in vključujejo stvari, kot so neposredno gradivo, plačljiva delovna sila, provizije in honorarji.
- Prihodek je cena na enoto * Število prodanih enot
S temi informacijami lahko algebrično rešimo kateri koli delček sestavljanke. Preden to ponazorim, je treba omeniti nekaj točk.
Prvo je, da se znotraj formule ne strinja, kaj je najboljši izenačevalnik. Standardna opredelitev je prihodek, vendar je težava pri porabi prihodkov ta, da rek "moramo prodati znesek X za kritje stroškov" izključuje davke, ki so zelo dejanski strošek. Pri poslovnem načrtovanju morate vedno upoštevati, kako izgleda poslovni dohodek po davkih, in ta ukrep se imenuje Čisti poslovni dobiček po davku (NOPAT). Z uporabo NOPAT vključite stroške vseh dejanskih operacij, vključno z učinkom davkov. Vendar široko razumljena definicija uporablja prihodke, zato bomo to uporabili.
Druga kritična točka je, da je jedro te formule prispevna marža, ki ima kritično vlogo pri finančnem vzvodu.
Tretja stvar, ki jo velja omeniti, je, da se lahko vsak del enačbe - skupni fiksni stroški, skupni spremenljivi stroški in skupni prihodek - izrazi kot "Skupaj" ali kot meritev na enoto, odvisno od tega, kakšen specifični ukrep zahtevamo. To smo podrobneje raziskali v našem primeru Excela.
Brezstopenjska prodaja
Če gledamo skupno prodajo, je meritev v dolarjih ($), ne v enotah:
Brezstopenjska prodaja = Skupni fiksni stroški / (prispevna marža)
Prispevek za kritje = 1 - (spremenljivi stroški / prihodki)
Upoštevajte, da je to lahko na enoto ali skupno, saj je izraženo v odstotkih.
Enote brez prekinitve
Če pogledamo skupno prodajo, je meritev v enotah, ne v dolarjih. Glede na podatke, ki jih imate, boste morda morali prevesti skupne vrednosti dolarja v vrednosti na enoto:
Razdelitvene enote = Skupni fiksni stroški / (cena na enoto - spremenljivi stroški na enoto)
Enakomerna cena
Tu se rešujemo za ceno glede na znane fiksne in spremenljive stroške ter predvideno število prodanih enot. V prvih dveh formulah opazimo, da poznamo prodajno ceno in v bistvu izhajajo iz prodane količine do enakomerne prodaje. Toda v tem primeru moramo oceniti tako število prodanih enot (ali skupno prodano količino) in to povezati kot funkcijo prodajne cene, za katero se odločimo.
Odstotek spremenljivih stroškov na enoto = Skupni spremenljivi stroški / (Skupaj spremenljivka + Skupni fiksni stroški)
Skupni fiksni stroški na enoto = skupno fiksni stroški / skupno število enot
Celotna cena = 1 / ((1 - Skupni spremenljivi stroški odstotek na enoto) * (Skupni fiksni stroški na enoto)
V bistvu lahko vse te formule štejemo za obliko analize obdobja vračila, le da je "čas v letih" učinkovito, koliko časa traja, da se pri zgornjih izračunih ustvari potrebno število prodaje.
Analiza razpršitve v Excelu
Zdaj ko vemo, iz česa je sestavljena analiza, lahko začnemo z modeliranjem v Excelu. Obstaja več načinov, kako to doseči. Dva najkoristnejša sta z ustvarjanjem brezhibnega kalkulatorja ali z uporabo cilja Seek, ki je vgrajeno orodje Excel.
Predstavljamo kalkulator, ker bolje ustreza najboljšim praksam finančnega modeliranja, ki navajajo, da je treba formule razčleniti in jih je mogoče revidirati.
Z ustvarjanjem analize scenarijev lahko povemo Excelu, da izračuna na podlagi enote. ( Opomba: Če se tabela zdi majhna, z desno miškino tipko kliknite sliko in odprite na novem zavihku za višjo ločljivost.)
Ali glede na ceno:
Končno lahko enostavno sestavimo matriko občutljivosti, da raziščemo, kako vplivajo ti dejavniki. Glede na različne strukture stroškov lahko opazimo razpon cenovnih cen od 28 do 133 dolarjev.