Nepovratni davčni dobropis

Kaj je nevračljivi davčni dobropis?

Nepovratni davčni kredit je davčni kredit, ki lahko obveznost davčnega zavezanca le zmanjša na nič. Vsak znesek, ki ostane od dobropisa, zavezanec zaseže samodejno.

Nepovratni kredit se lahko imenuje tudi kot zapravljiv davčni kredit, ki je lahko v nasprotju z vračljivimi davčnimi dobropisi.

Ključni odvzemi

• Nepovratni davčni kredit je vrsta davčne olajšave, ki zniža obdavčljivi dohodek za dolar.
• Nepovratni davčni kredit lahko zniža obdavčljivi dohodek do nič in ne bo ustvaril vračila davka, če potencialni kredit presega obdavčljivi dohodek (kot bi ga bilo mogoče vračati).
• Primeri v ZDA med drugim vključujejo tuji davčni kredit, hipotekarno obrestno posojilo ter nego in vzdrževanje otrok ali vzdrževane osebe.

Kako delujejo nevračljive davčne olajšave

Vlada zagotavlja določene davčne olajšave v obliki davčnih olajšav za zmanjšanje davčne obveznosti svojih davčnih zavezancev. Davčni dobropis se uporabi za znesek davka, ki ga dolguje davčni zavezanec, potem ko se odštejejo vsi njegovi odbitki od njegovega obdavčljivega dohodka, ta kredit pa zniža skupno davčno račun posameznega dolarja v dolar. Če posameznik vladi 3000 dolarjev in je upravičen do 1.100 ameriških dolarjev davčnega dobropisa, bo moral plačati 1.900 dolarjev šele po uveljavitvi kredita.

Davčni dobropisi so ugodnejši od davčnih olajšav ali oprostitev, ker davčni dobropisi znižujejo davčno obveznost dolar za dolar. Čeprav odbitek ali oprostitev še vedno zmanjšuje končno davčno obveznost, to storijo le v okviru mejne davčne stopnje posameznika. Na primer, bi posameznik v 22-odstotnem davčnem razredu privarčeval 0, 22 dolarja za vsak odbitek mejnega davka. Vendar pa bi kredit lahko davčno obveznost zmanjšal za 1 dolar.

2:32

Davčne olajšave vs. Davčne olajšave

Davčni dobropis je lahko vračljiv ali nevračljiv. Vračljivi davčni dobropis običajno povzroči preverjanje vračila, če je davčni dobropis več kot skupna davčna obveznost posameznika. Za davčnega zavezanca, ki na svoj račun za 3.000 ameriških dolarjev uporabi davčni dobropis 3.400 dolarjev, bo njegov račun zmanjšan na nič, preostali del kredita, torej 400 dolarjev, pa mu bo vrnjen.

Po drugi strani pa nevračljivi davčni dobropis ne povzroči vračila davkoplačevalcem, saj bo le zmanjšal dolgovani davek na nič. Po zgornjem primeru, če 3.400 ameriških davčnih dobropis ni mogoče vrniti, posameznik vladi ničesar ne dolguje, hkrati pa bo zasegel tudi znesek v višini 400 ameriških dolarjev, ki ostane po uporabi kredita.

Za razliko od davčne olajšave davčni dobropis zmanjša znesek davkov, ki jih dolgujete, dolar za dolar.

Primeri nevračljivih davčnih olajšav

Najpogosteje zahtevane davčne olajšave niso vračljive. Primeri vključujejo:

• Zasluga varčevanja
• Kredit za vseživljenjsko učenje (LLC)
• Posojilo za posvojitev
• Kredit za nego in vzdrževanje otrok
• Tuji davčni kredit (FTC)
• Davek od hipotekarnih obresti
• Kredit za starejše in invalidne osebe
• Stanovanjski energetsko učinkoviti kredit za nepremičnine
• Splošna poslovna posojila (GBC)
• Posojila za alternativna motorna vozila
• Kredit imetnikom obveznic za davčne kredite

Nekateri nevračljivi davčni dobropisi, na primer splošni poslovni kredit in tuji davčni kredit, davčnim zavezancem omogočajo, da prenesejo neizkoriščene zneske v prihodnja davčna leta. Vendar se za pravila prenosa uporabljajo roki. Na primer, čeprav se neuporabljeni deli GBC lahko prenesejo do 20 let, lahko posameznik prenese le neizkoriščene zneske FTC naprej do pet let.

Prednosti in slabosti nepovratnih kreditov

Davčni zavezanec, ki ima tako vračljive kot nevračljive davčne dobropise, lahko poveča svoj celotni kreditni potencial, če izračuna svoje nevračljive kredite, preden uporabi kvalificirane vračljive kredite. Nepovratne davčne dobropise je treba najprej uporabiti za zmanjšanje dolgovanih davkov. Šele po tem, ko je treba uporabiti vračljive davčne dobropise, da še bolj znižate zmanjšan znesek, tako da če ta pade pod ničlo, če davčna obveznost postane negativna, bo posameznik prejel ček o vračilu za celoten znesek pod ničlo.

Če svoje davke vloži v obratnem vrstnem redu, bo porabil ves svoj vračljivi kredit, nevračljivi pa bo le znižal svoj davek, ki ga dolguje nič - nič manj.

Nepovratni davčni dobropisi pa lahko negativno vplivajo na davkoplačevalce z nizkimi dohodki, saj pogosto ne morejo porabiti celotnega zneska kredita. Nevračljive davčne olajšave veljajo samo v letu poročanja, potečejo po vložitvi obračuna in se ne smejo prenesti v prihodnja leta. Od davčnega leta 2019 posebni primeri nepovratnih davčnih dobropisov vključujejo dobropis za posvojitev, dobropis za nego in vzdrževanje otrok, varčevalni davčni kredit za financiranje pokojninskih računov in hipotekarno obrestno dobro.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Zakaj je davčni dobropis boljši od davčne olajšave Davčni dobropis je znesek denarja, ki ga ljudje lahko odštejemo od dolarja za dohodek. več Kaj je tuji davčni kredit? Tuji davčni kredit je nepovratni davčni kredit za dohodnine, plačane tuji vladi kot posledica odtegnjenih tujih dohodninskih odtegljajev. več Preberite več o dodatnem davku za davek od otrok Dodatni davčni davek za otroke je vračljivi del davka na otroško olajšavo, ki ga lahko uveljavljajo družine, ki dolgujejo IRS manj kot njihov kvalificirani znesek davka na otroški davek. več Splošni davčni kredit za podjetja Splošni poslovni davčni kredit je skupna vrednost vseh posameznih kreditov, ki se uporabijo za dohodek od obračuna davka. Posojilo se lahko v večini primerov prenese za več let, v nekaterih primerih pa ga je mogoče prenesti tudi nazaj. več Kaj je davčna ugodnost? Davčna ugodnost je dopustna odbitka davčne napovedi, namenjena zmanjšanju bremena davkoplačevalcev, hkrati pa podpira nekatere vrste komercialne dejavnosti. več Zasluženo dohodkovno posojilo (EIC) Zasluženi dohodkovni kredit je davčni kredit v ZDA, ki koristi določenim davčnim zavezancem z nizkimi dohodki od dela v posameznem davčnem letu. več partnerskih povezav