Navadna izguba
Navadna izguba je izguba, ki jo davčni zavezanec realizira, ko stroški presegajo prihodke v običajnem poslovanju. Navadne izgube so tiste izgube, ki jih ima davčni zavezanec, ki niso kapitalske izgube. Navadna izguba se v celoti odšteje za izravnavo dohodka in s tem zmanjša davek, ki ga dolguje davčni zavezanec.
Razumevanje navadne izgube
Navadne izgube lahko izvirajo iz mnogih vzrokov, vključno z nezgodami in krajo. Ko navadne izgube presegajo bruto dohodek davkoplačevalcev v davčnem letu, postanejo odbitni. Kapital in navadni sta dve davčni stopnji, ki se uporabljata za prodajo in transakcije s posameznimi sredstvi. Davčne stopnje so vezane na mejno davčno stopnjo davčnega zavezanca. Neto dolgoročne stopnje kapitala so bistveno nižje od navadnih. Od tod običajna modrost, da so davkoplačevalci raje kapitalske stopnje na dobiček in navadne stopnje na izgube.
Leta 2017 so stopnje postale višje od sedmih davčnih razredov z 10% na 39, 6% za običajne stopnje in od 0% do 20% neto dolgoročnih kapitalskih stopenj. Prav tako morajo zavezanci v najvišjem davčnem razredu plačati 3, 8% čistega davka od dohodka od naložb (NIIT). Večinoma te iste davčne stopnje veljajo v letu 2018. Izjeme so, da se običajne stopnje zdaj gibljejo med 10% in 37%, dohodkovne meje za dolgoročne stopnje kapitala pa so se nekoliko spremenile. Kot primer, za davkoplačevalce v najvišjem davčnem razredu je bila leta 2017 običajna stopnja 43, 4%, v letu 2018 pa 40, 8%, stopnja kapitala v letih 2017 in 2018 pa 23, 8%.
Ključni odvzemi
- Običajno izgubo davčni zavezanec realizira, ko stroški presegajo prihodke v običajnem poslovanju.
- Navadne izgube so ločene od kapitalskih izgub.
- Navadna izguba se v celoti odšteje za izravnavo dohodka in s tem zmanjša davek, ki ga dolguje davčni zavezanec.
Navadni izgubi v primerjavi z izgubo kapitala
Navadna izguba je metaforična odpadna košara za vsako izgubo, ki ni razvrščena kot kapitalska izguba. Uresničitev kapitalske izgube se zgodi, ko prodate kapitalsko sredstvo, kot je delniška naložba ali nepremičnina, ki jo posedujete za osebno uporabo. Priznavanje navadne izgube je, ko prodajate nepremičnine, kot so zaloge, zaloge, terjatve iz poslovanja, nepremičnine, ki se uporabljajo kot najemnina, in intelektualna lastnina, kot so glasbene, literarne, programske opreme ali umetniške skladbe. Izguba, ki jo je lastnik podjetja, ki vodi podjetje, ni uspela, ker stroški presegajo prihodke. Izguba, pripoznana iz premoženja, ustvarjenega ali razpoložljivega zaradi osebnih prizadevanj davkoplačevalca med izvajanjem trgovine ali poslovanja, je običajna izguba.
Kot primer, porabite 110 dolarjev za pisanje glasbene partiture, ki jo prodajate za 100 dolarjev. Imate 10 USD navadne izgube.
Navadna izguba lahko izhaja tudi iz drugih vzrokov. Nezgodne, kraje in prodaja povezanih strank realizirajo navadno izgubo. Prav tako prodajte nepremičnine iz oddelka 1231, na primer realno ali amortizacijsko blago, ki se uporablja v trgovini ali poslu, ki je bilo več kot eno leto.
Navadne izgube za davkoplačevalce
Davkoplačevalci so radi, da je njihova odbitna izguba običajna. Navadna izguba na splošno ponuja večje prihranke od davka kot dolgoročna kapitalska izguba. Navadna izguba se večinoma v celoti odšteje v letu izgube, medtem ko kapitalska izguba ni. Navadna izguba bo nadomestila navadni dohodek in kapitalski dobiček sam zase. Kapitalska izguba je strogo omejena na izravnavo kapitalskih dobičkov in do 3000 USD navadnega dohodka. Preostalo kapitalsko izgubo je treba prenesti v drugo leto.
Recimo, da ste v davčnem letu zaslužili 100.000 dolarjev in imeli 80.000 dolarjev stroškov. Kupili ste zaloge in obveznice in šest mesecev pozneje prodali zaloge za 2000 dolarjev več, obveznice pa za 1.000 dolarjev manj, kot ste plačali. Nato je borza napolnila, ko ste prodali delnice in obveznice, ki ste jih kupili pred več kot letom dni, tako da ste delnico prodali za 14.000 dolarjev manj, obveznice pa za 3000 dolarjev več, kot ste plačali. Neposredujemo vaše dobičke in izgube, da bomo izračunali skupni dobiček ali izgubo in ne glede na to, ali gre za navadne ali kapitalne.
- Čisti kratkoročni kapitalski dobički in izgube. 2.000 - 1.000 $ = 1.000 USD neto kratkoročni kapitalski dobiček.
- Neto dolgoročne dobičke in izgube iz kapitala. 3.000 do 14.000 dolarjev = 11.000 dolarjev čiste dolgoročne izgube kapitala.
- Čisti neto kratkoročni in dolgoročni kapitalski dobički in izgube. 1.000 do 11.000 dolarjev = 10.000 dolarjev čiste dolgoročne izgube kapitala.
- Čisti običajni dohodek in izgubo. 100.000 do 80.000 dolarjev = 20.000 dolarjev navadnega dobička.
- Čisti neto navadni in čisti kapitalski dobički in izgube. 20.000 do 3.000 USD = 17.000 dolarjev navadnega dobička.
- Prenos preostalih 7000 USD neto izgube kapitala v naslednjih treh letih.