Fantomski dohodek
Fantomski dohodek je denar, ki ga partnerstvo ali posameznik nikoli ne prejme, vendar je še vedno obdavčljiv. Navedeni tudi kot "fantomski prihodki" na splošno fantomski dohodek ni grozno pogost, vendar zaplete davčno načrtovanje udeležencev omejenih partnerstev. Uporablja se lahko tudi za medicinske ugodnosti za zunajzakonske partnerje, odpuščanje dolgov, obveznice brez kuponov, lastnike korporacij S ali korporacije z omejeno odgovornostjo (LLC), naložbe v nepremičnine in nekatere druge okoliščine. V vsakem primeru posameznik morda ne bo prejel nobenih denarnih prejemkov ali odškodnin, vendar bo kljub temu obdavčen na vrednost njihovega nadomestila.
Razčlenitev fantomskega dohodka
Fantomski dohodek je lahko v različnih oblikah in lahko ustvari nepričakovane davčne obremenitve, če tega ne načrtujemo. Verjetno je najbolj problematičen v partnerstvih in LLC. Nekateri skupni lastniki v majhnih podjetjih lahko naletijo na težave s fantomskim dohodkom, ko o dohodku poročajo Službi za notranje prihodke (IRS) v seznamu K-1 (obrazec 1065), vendar dejansko niso prejeti. Če je prijavljeni dohodek pomemben, bo moral partner plačati davek nanj, čeprav ne bo prejel denarja.
Na primer, če partnerstvo v poslovnem letu poroča o 100.000 USD dohodka in ima partner 10-odstotni delež v partnerstvu, bo davčna obremenitev posameznika temeljila na 10.000 ameriških dolarjih dobička. Če pa ta vsota partnerju ni izplačana, na primer, če je prerazporejena v zadržani dobiček ali drugače vložena v podjetje, partner še vedno dolguje davek na celotnih 10.000 USD. Podobno je, če partnerja odkupijo v začetku leta, vendar poročilo o seznamu K-1 prikaže IRS dobiček, bi ta partner še vedno odgovarjal za svoj delež, čeprav ga nima več v lasti ali nima nobene pravice do dobička partnerstva. .
Isto načelo velja za posameznike, ki prispevajo svoje delo (lastni kapital) v zagon v zameno za delež v partnerstvu; ne bodo prejeli denarnega nadomestila, vendar bodo morali plačati davek na dobiček, ki ga poroča partnerstvo. V takšnih primerih bi se morali partnerji posvetovati z davčnimi strokovnjaki, da bi zagotovili, da njihova razdelitev gotovine pokriva njihovo davčno breme, da podjetje plača davke na nerazdeljeni fantomski dohodek ali da se breme razširi na daljše obdobje.
Fantomski dohodek: več primerov
Ker obveznice z ničelnimi kuponi do zapadlosti ne plačajo obresti, njihove cene na sekundarnem trgu nihajo več kot običajne obveznice. In kljub dejstvu, da ne plačujejo do zapadlosti, lahko imetniki zavezujejo za lokalne, državne in zvezne davke na njih na pripisane obresti ali fantomske dohodke. To je mogoče nadomestiti z nakupom obdavčljivih obveznic brez kuponov ali občinskih obveznic z ničelnimi kuponi.
Odpoved dolga je še ena oblika fantomskega dohodka. Upnik v bistvu "plača" zamudnemu posojilojemalcu znesek odpuščenega dolga, zato upniki pošljejo obrazec 1099-C v posojilo, ki prikazuje znesek "dohodka", ki ga je prejel kot odpuščen dolg. Obrazec 982 IRS se lahko vloži za znižanje davkov na odpuščeni dolg.
Fantomski dohodek se lahko zgodi v domačih partnerstvih, v katerih je posameznik obdavčen zaradi zdravstvenih ugodnosti, ki jih prejme prek zdravstvenega varstva svojega delodajalca.
Nekatere prakse vlaganja v nepremičnine lahko ustvarijo fantomske dohodke, na primer, ko obdavčljivi dohodek presega prodajni prihodek nepremičnine ob prodaji zaradi predhodnih odbitkov. Fantomske dohodke v nepremičninah pogosto sproži amortizacija, ki lastnikom omogoča, da sčasoma zmanjšajo vrednost nepremičnine in izravnajo dohodek od najemnin.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.