Reharakterizacija
Rekarakterizacija je preusmeritev pretvorbe IRA, na primer iz Roth IRA nazaj v tradicionalno IRA, na splošno za doseganje boljše davčne obravnave. Strategija preusmeritve z Roth-a nazaj na tradicionalno IRA je bila leta 2017 prepovedana z Zakonom o davčnih opustitvah in delovnih mestih.
Ponovne lastnosti so bile večinoma izvedene po pretvorbi iz tradicionalnega računa individualnih upokojitev (IRA) v Roth IRA, čeprav bi lahko šli tudi po drugi poti. Tradicionalna pretvorba v Rota, znana tudi kot "prevračanje", bi lahko povzročila veliko in nepričakovano davčno breme - toliko, da bi se lahko posameznik, ki je opravil pretvorbo, odločil za razveljavitev, kar ima za posledico ponovno karakterizacijo. S ponovnimi lastnostmi je bilo treba upoštevati več pomembnih postopkov in rokov za notranjo revizijo (IRS). Ker je bilo številnim določbam zakona o davku za leto 2017 odobreno, da se končajo v davčnem letu 2026, bo v tem besedilu opisano, kako delujejo ponovne lastnosti, če se možnost v prihodnosti vrne.
Prekinitev ponovne lastnosti
Ko govorimo o IRA, so ponovne lastnosti in pretvorbe v bistvu nasprotna dejanja. Pretvorba se nanaša na pridobivanje sredstev v tradicionalnem IRA - ali podobno vrsto pokojninskega računa, ki vključuje dolarje pred obdavčitvijo - in njihovo premikanje v Roth IRA. Ponovna značilnost razveljavi pretvorbo (ali premik). V obeh primerih imajo davčni vidiki pomembno vlogo.
Rok za ponovno določitev tradicionalnega IRA (ali drugega pokojninskega načrta) za pretvorbo v Roth IRA je bil podaljšani davčni rok 15. oktobra. Če se je ta rok spoznal, lahko vsak prispevek obravnavate kot tradicionalni prispevek IRA (ni obdavčen). Če bi na primer spremenili leto 2018, bi morali do 15. oktobra 2019 opraviti ponovne lastnosti. Prav tako lahko spremenite in predložite novo davčno napoved, če ste že vložili davke za leto konverzije. Po ponovni karakterizaciji morate počakati do 30 dni ali do naslednjega koledarskega leta (kar je dlje), da se vrnete v Roth IRA.
Za ponovno karakterizacijo je bilo potrebno izpolniti obrazec IRS 8606. IRS je ponudil več virov o ponovnih lastnostih IRA, kot je informativna stran obrazca 8606, pogosta vprašanja o ponovnih lastnostih in navodila za obrazec 8606.
Reharakterizacija in pretvorbe
Upokojitveni računi, ki so bili primerni za pretvorbo v Roth IRA, so vključevali naslednje:
- tradicionalna IRA
- prevračanje IRA
- 401 (k) načrt nekdanjega delodajalca
- 403 (b) načrt nekdanjega delodajalca
- 457 (b) načrt nekdanjega delodajalca
- ENOSTAVNA IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Pretvorba enega od zgornjih računov pred obdavčitvijo je ustvarila obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da mora biti vsako pretvorjeno premoženje vključeno v obdavčljivi bruto dohodek zavezanca. To je uvedlo več odločitev o davčnem načrtovanju, na primer, ali je bilo smiselno pretvorbo opraviti skozi več let ali počakati do enega leta, da boste verjetno v nižjem davčnem razredu. Nazaj na prehod na Roth IRA je prišla dodatna prilagodljivost pri prevzemanju distribucij. Ker se Roth IRA financirajo z dohodki, ki so že obdavčeni, ni potrebnih minimalnih razdelitev, ki bi lahko zapletle davčno načrtovanje pozneje v življenju. Preobrazba Rota IRA je tudi zagotovila, da upokojencu ne bo treba skrbeti zaradi morebitnih povišanj zveznih davkov pozneje v življenju.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.