Državni davek od dohodka v primerjavi z zveznim davkom od dohodka: Kakšna je razlika?

ZDA imajo večplastni sistem dohodnine, po katerem davke uvajajo zvezne, državne in včasih lokalne vlade. Zvezni in državni davki od dohodka so podobni, ker uporabljajo davčno stopnjo za obdavčljive dohodke, vendar se lahko precej razlikujejo glede na te davčne stopnje in način uporabe, pa tudi glede na vrste dohodka, ki so obdavčljivi in dovoljeni so odbitki in davčni dobropisi.

Ključni odvzemi

• Za državno dohodnino in okvare in prelome ni enotnih pravil. Davčne stopnje se lahko med državami precej razlikujejo.
• Sedem držav sploh nima dohodnine, še ena pa je v postopku razveljavitve davka do leta 2022.
• Zvezna vlada vsem državljanom nalaga enak progresivni davčni sistem.

Državni davek od dohodka

Stopnje davka od dohodka od države do države se lahko močno razlikujejo. Dejansko Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington in Wyoming sploh nimajo davka od dohodka. New Hampshire in Tennessee obdavčujeta le obrestne prihodke in dividende, ne zasluženi dohodek iz plače in plače, Tennessee pa do leta 2022 celo prekliče to obdavčitev.

Vse druge države imajo pavšalni ali progresivni sistem dohodnine. Ravni sistem je enotna stopnja, ki velja za vse ravni dohodka. Od leta 2019 ta sistem uporablja osem držav: Severna Karolina (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Kolorado (4, 63%), Michigan (4, 25%), Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) in Pensilvanija (3, 07%).

Trideset tri države obdavčujejo po mejnih, progresivnih sistemih, kjer so višje stopnje dohodka obdavčene v večjem odstotku, kar je skupno z zveznim sistemom dohodnine. Vsak »razred« dohodka je obdavčen v višjem odstotku. Nekatere države svoje oklepaje utemeljujejo z zveznim davčnim zakonikom, vendar mnoge države izvajajo svoje. Nekateri letno prilagodijo oklepaje, da bi sledili inflaciji, drugi pa ne.

Na Havajih ima od leta 12 12 davčnih razredov, medtem ko Kansas nalaga le dva. Procesni davčni sistem v Kaliforniji ima najvišjo najvišjo davčno stopnjo 13, 3% za dohodke nad milijon dolarjev, sledijo pa Havaji z 11%. Severna Dakota (2, 9%) in Arizona (4, 54%) sta med državama z najnižjimi najvišjimi davčnimi stopnjami.

Zvezni dohodninski davek

Zakonik o notranjih dohodkih (IRC) ureja zvezni dohodninski davek v ZDA, IRC pa je leta 2018 s sprejetjem zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) doživel nekaj pomembnih sprememb. Toda ZDA še naprej izvajajo progresivni davčni sistem. Na zvezni ravni obstaja sedem davčnih razredov in mejne davčne stopnje: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% in 37%. Najnižja stopnja 37% je bistveno večja od kalifornijskih 13, 3% in znaša le 510.300 dolarjev obdavčljivega dohodka, medtem ko visoka kalifornijska stopnja ne velja, dokler davkoplačevalec nima več kot milijon dolarjev obdavčljivega dohodka.

Zvezna vlada letno prilagaja različne davčne olajšave in davčne razrede glede na inflacijo.

Posebna vprašanja

Zvezni davčni sistem davčnim zavezancem dovoljuje uveljavljanje standardnega odbitka ali pa lahko odštejejo svoje odbitke, vendar ne morejo oba. Standardni odbitki so se v letu 2018 v okviru TCJA znatno povečali. Od leta 2019 znašajo 12.200 dolarjev za davčne zavezance za samohranilce, 18.350 dolarjev za vlagatelje gospodinjstev in 24.400 dolarjev za poročene davkoplačevalce, ki vlagajo skupne napovedi.

Zvezni davčni organi v celoti obdavčijo pokojninski dohodek, medtem ko številne države delno ali v celoti oprostijo pokojninskih dohodkov od obdavčenja. Razlike glede obdavčenja obrestnih obresti obstajajo tudi razlike. Na primer, obresti, prejete na ameriške hranilne obveznice, so predmet zvezne obdavčitve, vendar so oproščene državnega davka.

Razlike so tudi glede davčnih olajšav. Na primer, država New York omogoča davčni dobropis na podlagi 20% premij, plačanih za zavarovanje za dolgotrajno oskrbo, medtem ko zvezni zakoni takšne davčne olajšave prepovedujejo. Zvezna zakonodaja dopušča več drugih kreditov, na primer za šolske stroške, pokojninske prihranke in odvisne stroške oskrbe. IRC predvideva tudi zaslužek za dohodnino, 29 držav in okrožje Columbia pa ponujajo tudi svoje različice tega kredita.

Primer državnega davka od dohodka v primerjavi z zveznim dohodninskim primerom

En sam davčni zavezanec, ki živi v New Hampshireu, ima obdavčljiv dohodek v višini 75.000 USD na leto in dohodek od obresti v višini 3.000 USD letno. Državnih davkov plačuje 150 ameriških dolarjev, ker New Hampshire ne obdavčuje dohodka, ampak davčno oddaja dohodek po stopnji 5% od leta 2019. Njegova efektivna davčna stopnja države (davčni dolg, deljen z obdavčljivim dohodkom) bi znašala 0, 003%.

Plača zvezne davke v višini 970 dolarjev na prvih 9.700 dohodkov, kar sodi v 10-odstotni davčni razred. 12-odstotni znesek dohodka plača od 9, 701 do 39, 475 dolarja (3, 573 dolarja) in 22 odstotkov za preostali znesek (8 475, 50 dolarja) za skupni znesek zveznega davka v višini 13 018, 50 dolarja. Njegov zvezni obdavčljivi dohodek vključuje njegov dohodek od obresti. Ima efektivno zvezno davčno stopnjo 16, 6%.

Pri obdavčljivem dohodku 78.000 dolarjev, vključno z dohodkom in obrestmi, bi za istega davčnega zavezanca veljala druga najvišja davčna stopnja 6, 37%, če bi živel v New Jerseyju. Ta je država obdavčila tako donose kot prenosne dohodke. Njegov skupni davčni znesek za državni davek bi znašal 2.844, 10 dolarja po stopnji progresivne stopnje te države: 280 dolarjev na prvih 20.000 dolarjev, 262.50 dohodka od 20.001 do 35.000 dolarjev, 175.00 dolarjev dohodka od 35.000 do 40.000 dolarjev, 1935, 50 USD dohodka od 40.000 do 75.000 dolarjev in 191, 10 $ na preostalih 3000 USD. Njegova učinkovita državna davčna stopnja v New Jerseyju je 0, 03%. Njegov račun za zvezni davek bi ostal enak pri 13.018, 50 USD.