Davčne olajšave, ki so se letos odpravile

Zakon o davčnih opustitvah in delovnih mestih (TCJA) je skoraj podvojil standardni odbitek in odpravil (ali omejil) številne odštete odškodnine, zato je bolj verjetno, da bo veliko ljudi, ki so uporabljali seznam v seznamu A, namesto tega uporabili standardni odbitek.

Preden se odločite, kaj morate storiti, preglejte ta seznam oprostitev in odbitkov, ki so bili odpravljeni, skupaj z nekaj odbitki in davčnimi dobropisi, ki so bili s prehodom TCJA na novo omejeni, zmanjšani ali izboljšani.

Izjeme in krediti

Izjeme in odbitki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek. Davčne dobropise odštejemo od dolgovanih davkov. Na vse tri elemente je vplival TCJA in vsak vpliva na znesek, ki ga plačate na drugačen način. Na primer, če vaš prilagojeni bruto dohodek (AGI) znaša 100.000 USD, dolgujete 18.289, 50 USD davkov. Odbitek 10.000 USD (ali oprostitev) bi znižal vaš AGI na 90.000 USD, kar bi povzročilo davčni račun v višini 15.889, 50 USD. Z davčnim dobropisom v višini 10.000 dolarjev bi vaš AGI ostal pri 100.000 dolarjih, davki pa le 8.289, 50 USD - znesek, ki ga dobite z odštevanjem 10.000 dolarjev od 18.289, 50 USD.

Osebne izjeme

Osebne in odvisne izjeme odpadajo. Medtem ko oprostitev tehnično ni odbitek, deluje na enak način, saj vam omogoča, da svoj obdavčljivi dohodek zmanjšate za znesek oprostitve. V tem primeru recite, da je oprostitev znašala 4.050 USD zase in za vsakega vzdrževanega, ki ga zahtevate. Zdaj je 0 dolarjev.

Namesto tega uporabite otroški davčni dobropis

TCJA podvoji davčno olajšavo za otroke (CTC) z 1.000 na 2.000 dolarjev za tiste, ki izpolnjujejo pogoje, vključno s starši z višjimi dohodki kot v preteklosti. Mejne vrednosti dohodka za leto 2018 znašajo 200.000 dolarjev za samohranilce in 400.000 dolarjev za poročene, ki skupaj poročajo. Otroški davčni dobropis se povrne, kar pomeni, da tudi če ne dolgujete davkov zaradi nizkega dohodka, lahko še vedno prejmete delni dobropis, ki zagotavlja (ali povečuje) vračilo. Ne pozabite, da gre za davčni dobropis, tako da, za razliko od odbitka, ki zmanjšuje obdavčljivi dohodek, ta pride neposredno od davka, ki ga dolgujete. Poleg tega je na voljo nov davčni dobropis v višini 500 USD za vzdrževane člane, stare 17 let in več.

Ključni odvzemi

• Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih je zmanjšal in odpravil številne odbitke in kredite, hkrati pa ohranil in v nekaterih primerih povišal omejitve za nekatere druge spremembe - spremembe naj bi se iztekle 31. decembra 2025.
• Osebne in odvisne izjeme so zdaj zastarele in v celoti izzvenijo.
• Standardni odbitek pa se je za tiste, ki vložijo samce ali poročeni, skoraj podvojil.
• Drugi pomembni odbitki, ki odhajajo, vključujejo preselitvene stroške in preživnine, medtem ko so omejitve za odbitke za hipotekarne obresti, državne in lokalne davke ter zdravstvene stroške.
• Ključni odhodki, ki jih ni več mogoče odšteti, vključujejo stroške, povezane z naložbami, davčno pripravo in hobiji, medtem ko stroški iger na srečo ostanejo odbitni, prag za dobrodelne odbitke pa narašča.

Višji standardni odbitek

TCJA poviša standardni odbitek za leto 2018 s 6.350 na 12.000 dolarjev za posameznike in na 24.000 dolarjev (z 12.700 dolarjev) za poročene pare, ki skupaj vlagajo vloge. Standardni odbitek za tiste, ki vložijo vodjo gospodinjstva, se bo povečal z 9.550 na 18.000 dolarjev. Starejši, starejši od 65 let, dobijo dodatnih 1600 ameriških dolarjev, ki presegajo standardni odbitek kot vložki za samce ali glave gospodinjstva, ali 1300 dolarjev na zakonca za skupno poročanje o porokah - 2600 dolarjev, če sta oba stara 65 let ali več.

Zaradi tega lahko ugotovite, da je nov standardni odbitek večji od skupnega seštevka vaših odštetih odbitkov. Sledi podrobnejši pogled na to, kako so se v TCJA spreminjali razčlenjeni odbitki. Kjer lahko, je tudi nekaj predlogov, kaj namesto tega storiti.

88%

Odstotek vložnikov, za katere se pričakuje, da bodo uporabili standardni odbitek za davčno leto 2018, kjer naj bi se število davčnih zavezancev, ki razvrščajo odbitke, na Skupni odbor za obdavčenje zmanjšalo s 46, 5 milijona na 18 milijonov.

Komunalne davčne ugodnosti

V preteklosti bi vam delodajalec lahko povrnil do 20 dolarjev mesečno - 240 dolarjev letno - za kolesarjenje brez stroškov davka. Poleg tega bi lahko vaš delodajalec odštel odškodnino za ponujanje ugodnosti. TCJA je opustila to ugodnost tako za prevoznike koles kot za njihove delodajalce. Prav tako je odstranil odbitke delodajalcev za parkiranje, tranzit in osebne prevoze.

Uporabite druge stroške vožnje na poti nazaj

Delodajalci bodo še naprej odštevali stroške oddaje, ki so bili „potrebni za zagotavljanje varnosti zaposlenega“, vendar TCJA ne določa, kateri stroški so upravičeni, in IRS doslej še ni ponudil nobenih pravih napotkov.

Kot zaposleni lahko od delodajalca še naprej prejemate dajatve za parkiranje, tranzit in izplačilo davkov v višini do 260 dolarjev mesečno, a ker podjetja ne prejemajo več odbitka za ponujanje ugodnosti, jih večina ne spodbuja, da bi jih ponudila. Vaš delodajalec vam lahko ponudi tudi ugodnosti za vožnjo s kolesom v kateri koli višini, vendar vam bo ta ugodnost zdaj obdavčena.

Odbitek za premikanje stroškov

Stroški, povezani s selitvijo za novo delovno mesto, so se na obrazcu 1040 odšteli kot odbitek nad črto (ki jo lahko odštejete od bruto dohodka za izračun AGI), vendar ne več. Razdalja, ki jo premikate, ni pomembna. Selitveni stroški z eno izjemo preprosto niso odbitni. Če ste vojaško aktivni in se gibljete zaradi službenih razlogov, odbitek še vedno velja.

Odbitek za preživnino

V preteklosti je oseba, ki je plačevala preživnino, prejemala nadomestni odbitek, oseba, ki je prejemala preživnino, pa je denar štela za obdavčljivi dohodek. Z veljavnostjo leta 2019 za vsako razvezo zakonske zveze, ki se zgodi po 31. decembru 2018, plačni zakonec ne bo več prejel odbitka in prejemnemu zakoncu ne bo več treba prijavljati plačil kot obdavčljivi dohodek.

Na plačila, začeta pred letom 2019, to ne vpliva. Izplačila otroških dodatkov so različna. Zakonec, ki plačuje, ne plačuje davka in ne prejema davka.

Namesto tega poklonite IRA

Ena izmed predlaganih taktik za plačljivega zakonca je, da bi prejemala zakonca, ki prejemata pavšalni IRA. To dejansko omogoča plačilu zakonca odbitek, saj dajeta denar, ki bi ga na koncu moral plačati davek. Zakonca, ki sprejemata, bi bila odgovorna za davke ob umiku (vključno z 10-odstotno kaznijo, če denar vzamejo pred starostjo 59.5), vendar bi imela korist od davčne rasti do črpanja sredstev. Prenos računa IRA ni obdavčen. Očitno to ne bi delovalo, če zakonec, ki prejme, takoj potrebuje denar.

Odbitek za medicinske stroške

Odbitek za medicinske stroške ne mine, za leto 2018 pa lahko v seznamu A odštejete nepovratne zdravstvene stroške, ki presegajo 7, 5% AGI, tako kot lani. Vendar bo za ta odbitek veljalo 10% praga AGI za davčno leto 2019.

Trenutno je prepozno, da bi izkoristili 7, 5-odstotni prag, preden se je povzpel do 10%. Če želite to storiti, bi morali že pred koncem leta 2018 načrtovati izbirne medicinske postopke. Upoštevajte, da je treba medicinske stroške odšteti. Na primer večina kozmetičnih operacij običajno ni.

Odbitek davka na SALT

Razporeditev Odbitek državnih in lokalnih davkov (SALT) je bil nekoč neomejen. Sem spadajo davki na dohodek (ali splošni prometni davki), nepremičnine in davki na nepremičnine. S prehodom TCJA je odbitek SALT zdaj omejen na 10.000 USD (5.000 USD, če se poročijo, če vložijo ločeno). To je lahko resnična težava za ljudi v državah z visokimi davki na dohodek ali premoženje, kot so Florida, New York in Kalifornija.

Nekatere države se vračajo nazaj

Nekaj ​​držav z visokim davkom je vložilo tožbe in izpodbijalo zakonitost omejitve SALT. Drugi razmišljajo o načinih za odpravo omejitve tega odbitka, tako da rezidentom omogočijo prispevke v državni dobrodelni sklad namesto davkov, čeprav je IRS predlagal nove smernice, ki bi to ugodnost odpravile.

Connecticut in New York sta predlagala rešitve, ki vključujejo davek na prehodne subjekte ali odbitni davek na plače, oba pa izkoriščata dejstvo, da podjetja nimajo zgornje meje za odbitek državnih in lokalnih davkov. Ali bo katera od teh taktik delovala, še ni videti.

Davek na tuje nepremičnine

TCJA odpravi odbitek za tuje davke, plačane na nepremičnine. Prej ste lahko v Razporedu A odšteli tuje davke na nepremičnine, tako kot v ZDA, bodisi za svoje običajno prebivališče bodisi kot drugi dom.

Namesto tega uporabite kvalificirane stanovanjske stroške

Vsaj en strokovnjak je menil, da se zdaj davki na nepremičnine lahko štejejo za odbitne kvalificirane stanovanjske stroške na obrazcu 2555, dohodki iz tujine, za izključitev tujih stanovanj za nekatere državljane ZDA ali prebivalce ZDA, ki živijo zunaj ZDA in zaslužijo plače v tujini . Pozor: Ta odbitek vključuje razlago davčnega prava. Ne poskušajte ga uporabljati brez posvetovanja s kvalificiranim davčnim strokovnjakom.

Odbitek hipotekarnih obresti

V preteklosti ste lahko odšteli obresti za hipoteko v višini do enega milijona dolarjev. Od začetka tega leta je meja 750.000 USD (375.000 USD, če se poročite in vložite ločeno). Zillow predvideva, da bo v letu 2018 hipotekarni odbitek zahtevalo le 14% lastnikov stanovanj. Pred tem jih je zahtevalo 44%. Če je vaše posojilo nastalo pred 15. decembrom 2017 ali prej, lahko še vedno odštejete obresti na stari milijon dolarjev (500.000 USD za poročene davkoplačevalce, ki vlagajo ločeno).

Ker lahko odbitek hipotekarnih obresti vzamete le, če vložite seznam A in določite seznam, sprememba morda ne bo pomembna za številne ljudi, ki se bodo tako ali tako odločili za standardni odbitek.

HELOC obresti odbitka

Prej ste lahko odšteli obresti za posojilo za lastniški kapital in kreditno linijo domačega kapitala (HELOC) tako, kot bi lahko s hipoteko, ne glede na to, kako ste denar porabili. Ta odbitek vsaj delno odhaja. Od leta 2018 za te vrste posojil ne morete odšteti obresti, razen v določenih okoliščinah, tudi če ste posojilo odvzeli pred tem letom.

Srebrna podloga za HELOC obresti

Če imate ali vzamete stanovanjsko posojilo ali kreditno linijo in denar porabite za "nakup, gradnjo ali bistveno izboljšanje" vašega glavnega ali drugega stanovanja, je obresti še vedno mogoče odbiti. Upoštevajte, da mora za posojilo domačega kapitala najeti nepremičnina, ki jo prenavljate. Ne morete vzeti posojila za lastniški kapital na svojem mestnem stanovanju, da bi financirali pripravo svoje smučarske hiše. Prav tako lahko refinancirate obstoječo hipoteko in odštejete obresti, pod pogojem, da refinancirani znesek ne presega vašega starega stanja posojila (z drugimi besedami, ne boste vzeli denarja).

Odbitek hipotekarnega zavarovanja

Čeprav ni posebej vezan na TCJA, se je konec leta 2017 odtekel odbitek odbitka za premije za hipotekarno zavarovanje (MIP / PMI). Mogoče je, da bo Kongres ta odbitek ponovno vzpostavil za leto 2018, kot ga je imel v preteklosti. Če želite to ugotoviti, preverite na IRS.gov/Schedule A, preden vložite svoje davke.

Poškodovanec, odbitek tatvine

Obsežen seznam Odbitek za izgube zaradi nezgode in kraje izgubi po prehodu TCJA. V preteklosti ste lahko odšteli izgube, povezane z nesrečo ali tatvino, če te izgube niso pokrite z zavarovanjem ali reševanjem.

Odbitek je še vedno na voljo, če živite v predsedniško določenem območju nesreč. Pogosto so te oznake narejene po okrožjih, zato tudi če je okrožje poleg vas zvezno razglašeno območje za nesreče, vaš okrožje morda ne bo.

Razno Razčlenjeni odbitki

Razno Razvrstitev Pošteti odbitki, za katere velja 2% praga AGI, so odšli od leta 2018. To vključuje odbitke v naslednjih kategorijah:

• Ne povrnjeni stroški dela. To so stroški, povezani z delom, ki ste jih plačali iz lastnega žepa in vključujejo potovanja, prevoz in prehrano, sindikalne in poklicne dajatve, zavarovanje poslovne odgovornosti, amortizacijo pisarniške opreme, izobraževanje na delovnem mestu, stroške domačih pisarn, stroške iskanja novo službo, pravne takse, delovna oblačila in uniforme. Vsega tega ni več. Najbolje je, da od delodajalca zahtevate povračilo teh stroškov. Povračilo ne bo obračunano. Lahko bi tudi zahtevali povišico, vendar bi to bilo obdavčljivo.
• Odhodki za naložbe. To so pristojbine za naložbeno svetovanje ali vodenje, davčni ali pravni nasveti, pristojbine skrbnikov (tj. Za upravljanje IRA ali drugih naložb) ali najemnine za sef. Čeprav zgornjih postavk ni več mogoče odšteti, če si izposodite denar za nakup naložbe, je obresti na to posojilo (imenovano naložbene obresti) odbitne, če jih podrobneje navedete. Odbitek je omejen na znesek obdavčljivega dohodka od naložbe, ki ga zaslužite za leto.
• Pristojbine za pripravo davka. Sem spadajo stroški programske opreme za pripravo davka, najem davčnega strokovnjaka ali nakup davčnih publikacij. Odpravljeni so tudi odbitki za pristojbine za elektronsko vložitev pristojbin in pristojbin, ki jih plačujete za boj proti IRS, vključno z odvetniškimi honorarji, računovodskimi pristojbinami ali pristojbinami, ki jih plačate za izpodbijanje odločbe ali zahtevo vračila. Če najamete nekoga, ki bi pripravil vaše osebne in poslovne davke, za vsakega zahteva ločen račun. Pristojbine, ki jih plačate za pripravo poslovnega donosa, se v celoti odštejejo kot poslovni stroški.
• Stroški hobija. Teh stroškov, do višine dohodka, ki ste ga zaslužili vsako leto, ni več mogoče odšteti, čeprav morate poročati (in plačati davke) o vseh dohodkih, ki jih zaslužite iz svojega hobija. Če kupcem prodajate blago, povezano s svojim hobijem, lahko pri izračunu dohodka, povezanega s hobijem, odštejete stroške tega blaga.

Razčlenjeni odbitki levo

Nekaj ​​raznovrstnih odbitkov je ostalo za leto 2018 in pozneje.

• Izgube od iger na srečo se po TCJA še vedno odštejejo do višine vaših dobitkov v letu. Za izgube pri igrah na srečo ne veljajo 2-odstotne omejitve pri različno odštetih odbitkih.
• Oproščanje šolskih programov za diplomante študentov ostaja neobdavčeno.
• Obresti za študentska posojila so še naprej davčno priznane, tudi če ne odštejete odbitkov.
• Odbitek učitelja. Odbitek v višini 250 USD za učitelje v razredu še vedno velja in je na voljo, tudi če učitelj ne razčleni.
• Običajni odbitek tarifne številke za leto 2018 iz zdravstvenih razlogov je 18 centov na miljo, cena za dobrodelne namene pa ostaja enaka 14 centov na miljo.

Izboljšanje odbitkov

Skupaj z novim standardnim odbitkom je še nekaj drugih pod TCJA bolje.

• Oprostitev davka na nepremičnine se je povečala s 5, 49 milijona dolarjev za posameznike in 10, 98 milijona dolarjev za poročene pare na skoraj 11 milijonov dolarjev za posameznike in skoraj 22 milijonov dolarjev za pare.
• Odpis dolga študentskega posojila zaradi smrti ali invalidnosti ne bo obdavčen od začetka leta 2018. Prej je bil odplačani dolg zaradi invalidnosti ali smrti obdavčen za vas ali za vas.
• Razčlenjeni AGI odbitki . Za odstopanje odštetkov na podlagi AGI, ki se začnejo v tem letu, ni omejitev, čeprav se lahko glede na odbitek določijo druge omejitve.
• Dobrodelni prispevki zdaj vključujejo višje mejne mejne vrednosti. Večina daril z gotovino ali čeki lahko znaša do 60% vašega AGI v primerjavi s prejšnjo omejitvijo 50%. Poleg tega TCJA razveljavi omejitve Pease tako za dobrodelne donacije kot za odbitek obresti za hipotekarno hipoteko, kar je zmanjšalo podrobne odbitke za posameznike z visokim dohodkom.

Spodnja črta

Ali odbitki, ki jih je odpravil TCJA, ali druge spremembe negativno vplivajo na vas, je odvisno od vašega osebnega finančnega stanja ter vrste in zneskov odbitkov, ki jih boste morda lahko sprejeli. Omeniti velja, da spremembe, ki jih izvaja ta zakonodaja, trenutno potečejo po 31. decembru 2025, razen če se Kongres odloči za njihovo podaljšanje. Osnove davčne reforme Službe za notranje prihodke za posameznike in družine nudijo več informacij.