Davčne oprostitve obresti
Obresti, oproščene davka, so dohodki od obresti, ki niso predmet zvezne dohodnine. V nekaterih primerih znesek obresti, oproščenih davka, ki jih plača davčni zavezanec, lahko omeji kvalifikacijo davčnega zavezanca za nekatere druge davčne olajšave.
Pojasnjene davčne oprostitve obresti
Obresti, oproščene davka, so lahko nekaj napačnega pomena, saj so še vedno lahko obdavčene na državni ali lokalni ravni. Lahko je tudi predmet alternativnega najnižjega davka (AMT). Poleg tega so kapitalski dobički od naložb, oproščenih davka, še vedno obdavčljivi; samo obresti za te naložbe so oproščene davka.
Najpogostejši način zaslužka obresti, ki so na zvezni ravni poleg zvezne ravni oproščene davka, je, da investitor kupi občinsko obveznico, izdano v svoji državi ali kraju stalnega prebivališča. Občinske obveznice so ena najpogostejših vrst naložb, ki plačujejo obresti, oproščene davka, vendar so obresti na zvezni ravni lahko oproščene le, če na primer rezident Kalifornije kupi newyorško občinsko obveznico. Te davčne zakonodaje pa se glede na državo razlikujejo. Na primer, nekatere države, kot sta Wisconsin in Illinois, so plačale davčne obresti za vse muni obveznice, vključno s svojimi, medtem ko države, kot sta Kalifornija in Arizona, oprostijo obresti od davkov, če vlagatelj prebiva v svojih državah. Indiana in Florida sta primera držav, ki oproščajo obresti za vse obveznice, ne glede na državo izdajateljico in izvor. Zakladni vrednostni papirji, ki jih izda vlada ZDA, plačujejo obresti, ki so oproščene davka na državni in lokalni ravni, ne pa tudi na zvezni ravni.
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) so obresti na obveznost države ali lokalne uprave lahko oproščene davka, tudi če obveznost ni obveznica. Na primer, obresti za dolg, izkazane samo z običajnim pisnim sporazumom o nakupu in prodaji, so lahko oproščene davka. Poleg tega so obresti, ki jih zavarovalnica neplačuje pri plačilu države ali političnega oddelka, oproščene davka. Vzajemni skladi, ki imajo mešanico delnic in občinskih obveznic, bodo del zaslužka, pridobljenega od obveznic, oproščeni davka po smernicah zveznega davka od dohodka, in morda izvzeti iz državnih davkov, odvisno od lokacije, iz katere obveznice izvirajo in / ali države davkoplačevalcev prebivališča.
Ker obresti, oproščene davka, niso predmet davka od dohodka, niso vključene v izračun prilagojenega bruto dohodka (AGI) za davčne namene. Izdajatelji ali posojilodajalci, ki plačajo več kot 10 dolarjev obresti, oproščene davka, morajo obdavčencem in IRS prijaviti dohodke od obresti na obrazcu 1099-INT. Davčni zavezanci ali posojilojemalci morajo te obresti, oproščene davka, prijaviti na obrazcu 1040 ali obrazcu 1040A. Znesek, prejet kot obresti, oproščene davka, IRS uporabi za določitev, kateri znesek dajatev za socialno varnost zavezancev je obdavčen.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.