Obdavčljiva obveznica
Obdavčljiva obveznica je dolžniški vrednostni papir, katerega vrnitev vlagatelja je obdavčena na lokalni, državni ali zvezni ravni ali kakšna kombinacija teh. Vlagatelj, ki se poskuša odločiti, ali bo vlagal v obdavčljivo obveznico ali obveznico, oproščeno davka, bi moral razmisliti o tem, kaj mu bo ostalo po prihodku davka.
RAZKRITJE DOLO Obdavčljiva obveznica
Večina izdanih obveznic je obdavčljivih obveznic, ki so vrednostni papirji, ki imajo plačane obresti vlagateljem, obdavčljive na zvezni in / ali državni ravni. Fiksne ali spremenljive obresti na obveznico so dohodki, ki se izplačajo imetnikom obveznic kot nadomestilo za posojanje sredstev izdajatelja za določen čas. Kuponska plačila se običajno izvajajo letno, polletno ali četrtletno, odvisno od pogojev, navedenih v pogodbi o nakupu obveznic.
Ob koncu leta morajo dohodki od obresti vključiti znesek prejetih obresti na obveznice. Če so bile obveznice izdane s popustom in zadržane do zapadlosti, ko je bila unovčena za nominalno vrednost, bo imetnik obveznic zavezan za davek na gibanje. Razmislite o ničelnih kuponskih obveznicah in blagajniškem zapisu, ki ne plačujejo obresti v času trajanja obveznice. Namesto tega se ponujajo s popustom in unovčijo po nominalni vrednosti na datum zapadlosti. Na primer, investitor lahko kupi obveznico za 950 dolarjev in ob zapadlosti prejme 1.000 USD nominalne vrednosti. Razlika v vrednosti 50 USD predstavlja donosnost naložbe in se obdavči kot prihodek od obresti. Čeprav imetnik obveznic sam ne dobi dohodka od obresti, popust šteje za pripisane obresti Službe za notranje prihodke (IRS) in ga je treba sporočiti ob koncu davčnega leta. Če pa se diskontna obveznica proda pred zapadlostjo, bo prišlo do kapitalskega dobička ali izgube, ki jo je treba poročati, da se ustrezno obdavči.
Vse podjetniške obveznice in nekatere državne obveznice so obdavčljive obveznice. Na primer, zakladni vrednostni papirji so obdavčeni na zvezni ravni, vendar niso oproščeni lokalnih in državnih davkov. Občinske obveznice pa se na zvezni ravni ne obdavčijo in so lahko oproščene tudi državnih davkov, če imetnik obveznic prebiva v državi, v kateri so izdane.
Nekatere občinske vlade izdajo obdavčljive obveznice za financiranje projektov, ki javnosti na splošno ne koristijo. Obresti od občinskih obveznic, izdanih za financiranje projektov brez očitnih javnih koristi, so obdavčene, saj zvezna vlada ne bo subvencionirala financiranja teh projektov. Ker je dohodek iz takšnih obveznic obdavčen v rokah vlagatelja, obdavčljive občinske obveznice ponujajo tveganju prilagojene donose, ki so primerljivi s tistimi, ki so na voljo od drugih davčnih zavezancev, kot so korporativne obveznice in druge obveznice državnih agencij. Nekatere univerze lahko na primer prek občinskih organov izdajo obdavčljive obveznice za financiranje gradnje novih objektov ali širitve nekaterih oddelkov. Te obveznice pa vračajo tržno stopnjo v nasprotju z nižjo stopnjo donosa, ki jo ponujajo brez davčne obveznice.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.