Lastniki podjetij: Kako nastaviti IRA SEP

Če želite za svoj posel sestaviti pokojninski načrt, boste morda želeli razmisliti o vzpostavitvi SEP ali poenostavljene pokojnine zaposlenih. Za začetek imajo SEP bolj liberalni rok za namestitev kot kvalificirani načrt, ki jih je treba določiti do konca načrta vašega podjetja (31. decembra za načrte, ki se hranijo v koledarskem letu). Nasprotno pa se lahko SEP določi do roka za prijavo davka podjetja, vključno s podaljšanjem.

SEP nudijo tudi številne druge privlačne funkcije, ki jih bomo pregledali tukaj, skupaj z drugimi dejavniki, ki jih moramo upoštevati, preden izberete SEP za vaše podjetje.

Ključni odvzemi

• SEP IRA so privlačni za samozaposlene, samostojne zaposlene in mala podjetja, saj jih je enostavno ustanoviti in upravljati.
• Delodajalci lahko prispevajo do 25% bruto letne plače vsakega upravičenega zaposlenega in do 20% njihovega neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev, če so samozaposleni, pod pogojem, da prispevki ne presegajo 56.000 USD na osebo.
• Nekatere kategorije zaposlenih lahko ne bodo upravičene do udeležbe v SEP, vključno s tistimi, ki so mlajši od 21 let ali ki za vaše podjetje plača manj kot 600 USD.
• Delodajalec lahko odšteje prispevke v načrtu kot stroške poslovanja.
• SEP morda ni zaželen, ker zagotavlja takojšnje odmerjanje, ne omogoča, da se posojila odvzamejo, zaposleni pa so lahko upravičeni že po enem tednu.

Nastavitev in upravljanje SEP

SEP je pokojninski načrt, ki temelji na individualnem pokojninskem računu (IRA), na katerega lahko lastniki podjetij plačujejo prispevke pred obdavčitvijo zase in za zaposlene, ki izpolnjujejo pogoje. Idealen je za samozaposlene delavce, samostojne delavce in lastnike malih podjetij, saj jih je enostavno vzpostaviti in upravljati. Vsak lastnik podjetij, vključno s samostojnimi podjetniki, korporacijami in partnerstvi, lahko ustanovi SEP. Za razliko od kvalificiranih načrtov SEP ne zahteva nediskriminacijskega testiranja ali predložitve 5500 povratnih informacij. Vzpostavitev SEP IRA je lahko tako enostavna kot izpolnjevanje obrazca IRS 5305-SEP in zagotavljanje kopije zaposlenim.

Zaposleni so odgovorni za ustanovitev lastne IRA za prejem prispevkov delodajalcev (zaposleni sami ne prispevajo prispevkov SEP, če pa to omogoča IRA SEP, bodo lahko na svoj račun redno plačevali prispevke IRA, do največje letne omejitve) . Računi SEP IRA sledijo istim pravilom naložb, distribucije in prevračanja kot tradicionalni IRA. Vendar delodajalec, ki ustanovi SEP, ni odgovoren za zagotavljanje pomoči pri prispevkih naložbenih načrtov. Posamezni udeleženci lahko izberejo lastnega ponudnika IRA in usmerijo svoje naložbe.

Kot pri mnogih drugih načrtih delodajalcev mora delodajalec do roka za vložitev davka podjetja, vključno z razširitvami, financirati SEP.

Omejitve prispevka

IRA-ji SEP imajo prijetno visoke meje prispevkov. Delodajalci lahko prispevajo do 25% bruto letne plače vsakega upravičenega zaposlenega in do 20% lastnega neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev, če so samozaposleni, pod pogojem, da prispevki ne presegajo 56.000 USD. Prispevki delodajalcev morajo temeljiti na prvih 280.000 USD odškodnine v letu 2019 in se prilagajajo letno.

Delodajalec se lahko vsako leto odloči, ali bo prispeval k SEP, kar je lahko prednost za novo podjetje, ki ni ugotovilo trenda letnega zaslužka. Zaradi te prilagodljivosti bi se lahko delodajalec odločil, da bo odpustil prispevek SEP v letih, ko je dobiček nižji od predvidenega. Ko prispevajo SEP, pa morajo biti osnovani na enakem odstotku nadomestila za vse pokrite zaposlene. Poleg tega morajo vsi udeleženci v načrtu, ki so med letom delali za podjetje, za katerega so prispevali, prejeti prispevke SEP, tudi če zapustijo službo ali umrejo, preden prispevki prispevajo.

Neupravičeni zaposleni

Nekatere kategorije zaposlenih za leto lahko niso vključene v SEP, vključno s tistimi, ki:

• Zajeti so v kolektivni pogodbi (sindikati)
• So mlajši od 21 let
• Zaslužili manj kot 600 USD (indeksirano za inflacijo) v letu
• Delalo je manj kot tri od petih prejšnjih let
• Ali so tujci tujci brez ameriškega dohodka

Kako delujejo SEP-ji

Tu je primer: V skladu s SEP IRA podjetja ABC Inc. mora posameznik delati tri od petih predhodnih let, da bo lahko prejel prispevek SEP za to leto. Jane R. R. je delala za ABC Inc. s krajšim delovnim časom v letih 2015, 2016, 2017 in 2018.

Ob predpostavki, da Jane izpolnjuje druge zahteve za upravičenost, je upravičena do prispevka za leto 2019, saj je v petih letih pred letom 2019 delala vsaj tri leta. Za SEP IRA je lahko leto zaposlitve katero koli časovno obdobje, kar pomeni, da Zaposleni, ki je delal en teden v letu, se šteje, da je dopolnil eno leto delovne dobe.

Delodajalec se lahko odloči za uporabo manj omejevalnih zahtev za upravičenost, da bi večjemu številu zaposlenih omogočil sodelovanje v načrtu SEP.

Odštevanje prispevkov SEP

Vrsta podjetja določa vrsto obrazca, ki ga delodajalec uporablja za uveljavljanje odbitka za prispevke SEP.

• Samostojni podjetnik zahteva obrazec SEP v imenu sebe na obrazcu IRS 1040. Vendar pa prispevki SEP v imenu samostojnih podjetnikov samostojnih podjetnikov (izraz IRS za zaposlenega in ne neodvisni izvajalec) se uveljavljajo v seznamu C .
• Partnerji v partnerstvu zahtevajo odbitke za svoje posamezne prispevke SEP na obrazcu IRS 1040. Za prispevke v imenu uslužbencev, ki delajo v splošnem pravu, partnerstvo zahteva odbitek na obrazcu IRS 1065.
• Za korporacijo S se vsi prispevki SEP uveljavljajo na obrazcu IRS 1120-S.
• Za korporacijo C se vsi obračuni SEP uveljavljajo na obrazcu IRS 1120.

Dobro se je posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da so vloženi ustrezni obrazci za prijavo in uveljavljanje odbitka za prispevke SEP.

Odštevanje stroškov odhodkov

Lastnik podjetja je lahko upravičen do prejemanja davčne olajšave za stroške, ki nastanejo pri vzpostavitvi SEP, prav tako pa lahko odbije planske stroške, vključno s prispevki v načrt.

Zahteve za poročanje

Za delodajalca je davčno poročanje omejeno na poročanje o prispevkih SEP o davčnem obračunu podjetja. Za posamezne udeležence skrbnik IRA ali skrbnik poroča o prispevkih IRA SEP na obrazcu IRS 5498 in razdelitvah na obrazcu IRS 1099-R. Delodajalci in zaposleni morajo imeti v mislih, da skrbniki poročajo o prispevkih v letu, ko ga prejmejo. Če na primer ABC Inc. prispeva prispevke SEP za leto 2018 maja 2019, obrazec 5498 se morda ne ujema z zneskom, ki ga delodajalec poroča za leto 2018. Delodajalci bi morali zato voditi lastno evidenco za spremljanje prispevkov SEP.

Slabosti IRA SEP

Z vidika delodajalca obstajajo določene pomanjkljivosti IRA-jev SEP, ki jih je treba upoštevati. To so:

Takojšnji odklon

Da bi zmanjšali prihodek od prodaje in stroške, povezane z usposabljanjem novih delavcev, si nekateri delodajalci želijo, da bi bili njihovi delavci zaposleni več let, preden so prejeli prispevke delodajalca. Za SEP IRA pa so prispevki takoj 100% dodeljeni, kar pomeni, da prihodnje odplačevanje ni orodje za znižanje prometa. Takoj, ko so položeni, prispevki pripadajo zaposlenemu.

Posojila niso dovoljena

Za razliko od kvalificiranih načrtov - v skladu s katerimi si lahko udeleženci, vključno z lastnikom podjetja, izposodijo do 50% ali 50.000 USD svojega odobrenega stanja - SEP, tako kot vsi načrti, ki temeljijo na IRA, nima te funkcije.

Zahteve po izpolnjevanju pogojev za zaposlene

Po kvalificiranem načrtu lahko delodajalec od zaposlenega zahteva vsaj 1.000 ur, da si nabere eno leto delovne dobe. Za SEP IRA je leto delovne dobe vsako obdobje, pa čeprav kratko. To lahko povzroči večje stroške, povezane s financiranjem načrta, kar je lahko slabost, zlasti za podjetja, ki zaposlujejo honorarne ali sezonske zaposlene.

Spodnja črta

Kot mnogi lastniki malih podjetij lahko tudi vi uživate v preprostosti in poceni administraciji SEP IRA. Čeprav je morda primerno vzpostaviti SEP, se morate posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom, da zagotovite, da je načrt, ki ga izberete, primeren za vaš poslovni profil. Če imate raje kvalificirani načrt pred IRA SEP, vendar ste zamudili rok za vzpostavitev kvalificiranega načrta, lahko financirate SEP in nato preusmerite preostanek na kvalificiran načrt, ki ga oblikujete pozneje.