Kako vložiti pritožbo na svojo revizijo IRS

Revizija. Že sama beseda lahko poslabša hrbtenico tudi najbolj konservativnega davkoplačevalca. Za mnoge davkoplačevalce je ta grozljiv postopek privedel bodisi do nočnih obiskov urada IRS bodisi, še huje, do obiskov agentov za prihodke na njihovih domovih in podjetjih.

Rezultat je pogosto odmera zaostalih davkov, obresti, kazni - včasih celo kazenskih sankcij. Toda tisti, ki nimajo dovolj sreče, da bi prejeli neprimerne odločitve o prilagoditvi, se lahko uporabijo več, kot se zavedajo. Na revizije je mogoče vložiti pritožbo na enak način kot na nižjih sodnih odločbah in v mnogih primerih urad za pritožbe razveljavi (ali vsaj spremeni) ugotovitve prvotne revizije v korist davkoplačevalcev. (Če si želite podrobnejši pogled, glejte naš poseben vodnik za davek od dohodka .)

Urad za pritožbe IRS

IRS razume, da se številni davkoplačevalci ne bodo strinjali z ugotovitvami svojih revizorjev. Zato je ustanovila ločeno vejo službe, imenovano Urad za pritožbe, ki jo sestavlja približno 2000 zaposlenih po vsej državi. Večina od njih so bili naenkrat sami revizorji, vendar so zdaj višji zaposleni v sistemu IRS in imajo običajno pravne ali računovodske izkušnje. Njihova edina naloga je pregledovati končana poročila o izpitih in zagotoviti nepristransko platformo za davčne zavezance, da svoje primere predložijo višji sili znotraj IRS. Sodnim sporom se poskušajo izogniti z internim reševanjem davčnih sporov na način, da spodbudi prihodnje prostovoljno plačilo davčnih zavezancev z davčnimi zakoni.

Urad za pritožbe ima večjo pristojnost in prožnost pri odločanju o primerih kot revizorji. Njihova kompetenca je v resnici presojena po tem, kako pogosto lahko dosežejo uspešen kompromis z davkoplačevalci - ne po njihovi pripravljenosti podpreti ugotovitve revizorja. (Oglejte si naše povezane članke, razrežite svoj davčni račun ) Urad za pritožbe bo prisluhnil vsem razlogom, zakaj se ne strinjate z revizijo, ki ni verska, moralna ali politična prepričanja.

Prednosti pritožbe na revizijo

Kot smo že omenili, lahko pritožba na revizijo pogosto zmanjša (ali celo odpravi) že odmerjene davke in kazni. Vendar pa po nekaterih raziskavah le 10% davkoplačevalcev vloži pritožbo na njihove revizije. Zakaj je ta odstotek tako nizek, je glede na enostavnost in hitrost pritožbenega postopka nekaj skrivnosti. Vložitev pritožbe na revizijo prav tako ne stane ničesar, razen če ne priskrbite pomoč davčnega strokovnjaka, kar je običajno nepotrebno.

Najboljše od vsega je, da so kvote za zmago v vašem primeru presenetljivo visoke. Po vsaj eni izdaji knjige "Stand up to IRS", ki jo izdaja Nolo Publishing, revizorji Urad za pritožbe navajajo kot "IRS-ovo zasebno prodajalno daril." Povprečni davčni zavezanec, ki vloži pritožbo na revizijo, lahko pričakuje, da se bo skupni znesek v dolarju, ki ga je prvotno ocenil revizor, zmanjšal za 40%. Poleg tega pritožba v vašem primeru zamuja z datumom zapadlosti vašega davčnega računa v času pritožbenega postopka, ki lahko traja mesece. To vam daje dodaten čas za zbiranje potrebnih sredstev za plačilo ocene ali izdelavo plačilnega načrta. Urad za pritožbe ima tudi uradno izjavo, da vam bo v pritožbenem postopku razložil svoje pravice, zaslišal svoje pomisleke, pravočasno in odzivno ukrepal ter zagotovil pošteno in nepristransko storitev.

Slabosti privlačnosti

Obstaja le nekaj primerov, v katerih se lahko revizijski postopek izkaže za škodljivega. Obstaja možnost, da bi pritožbeni uradnik našel dodatne predmete, ki jih je revizor zgrešil. To je redko, toda če veste o nečem škodljivem pri vrnitvi, ki ni bil predhodno označen in ga je še mogoče najti, je tožba IRS na sodišču USTax lahko varnejša alternativa, saj na tem prizorišču ni mogoče vnesti novih vprašanj. Drugo vprašanje, ki ga je treba upoštevati, je, da se bodo obresti in kazni še naprej kopičile na ocenjenem znesku med pritožbenim postopkom. To pomeni, da če izgubite pritožbo, boste na koncu plačali še več kot prej. (

Kako vložiti pritožbo na revizijo

Po zaključku vaše revizije boste od IRS prejeli podrobno poročilo o pregledu, v katerem so opisane vse predlagane ocene in spremembe, razčlenjene po obrestih, kaznih in davkih.

Prvi korak v pritožbenem postopku je preprosto, da ne podpišete in ne vrnete svoje kopije tega poročila, kar ima za posledico generiranje 30-dnevnega pisma, ki pojasnjuje, kako vložiti pritožbo na revizijo. Uradni protest morate vložiti v roku 30 dni od datuma, navedenega na pismu. Morda boste najprej želeli, da preprosto zaprosite upravitelja revizorja, čeprav to ne bo podaljšalo 30-dnevnega roka. Tukaj je informacija, ki jo IRS pravi, da mora vaš formalni protest vključevati:

1. Vaše ime, naslov in dnevna telefonska številka
2. Izjava, da se želite na ugotovitve IRS pritožiti na Urad za pritožbe
3. Kopija prejetega pisma, ki prikazuje predlagane spremembe
4. Davčno obdobje ali zadevna leta
5. Seznam vseh predlaganih elementov, s katerimi se ne strinjate
6. Razlog, s katerim se ne strinjate z vsako postavko
7. Dejstva, ki podpirajo vaše stališče do vsake točke
8. Zakon ali organ, če obstaja, ki podpirata vaše stališče do vsake točke. \
9. Izjava o krivopravstvu, kot sledi: "Pod kazenskimi prevarami izjavljam, da so dejstva, navedena v tem protestu in kakršni koli spremni dokumenti, po mojem znanju in prepričanju resnična, pravilna in popolna."
10. Vaš podpis pod izkaznico lažne izjave

Če iz kakršnega koli razloga ne morete vložiti protesta v določenem roku, lahko zahtevate 30- ali 60-dnevno podaljšanje, ki je običajno odobreno. Nato imate na voljo tri možnosti, kako svojo revizijo premakniti v Urad za pritožbe.

1. Če dolgujete manj kot 2500 dolarjev, lahko prosite revizorja za pritožbo.
2. Če dolgujete med 2.500 in 25.000 dolarjev, morate napisati protestno pismo z naslovom "majhna prošnja." To pismo mora vsebovati vse vaše kontaktne podatke in davčne številke vseh vpletenih strank, pa tudi izjavo o nameri za pritožbo in podrobno razčlenitev spornih artiklov. (Enkratni posvet s davčnim strokovnjakom vam lahko zagotovi, da boste to pismo pravilno napisali.) Lahko pa izpolnite obrazec IRS 12203, "Zahteva za revizijo pritožbe", ki ga je mogoče naložiti s spletne strani IRS.
3. Če dolgujete več kot 25.000 dolarjev, je obrazec 12203 edina možnost. Priporočljivo je tudi, da zavezanci prve kategorije poleg pisnega zaprosila napišejo pismo ali izpolnijo obrazec 12203, s katerim zagotovijo, da njihov primer ne bo zdrsnil skozi razpoke. (Oglejte si naš povezani članek: Izogibanje reviziji .)

V večini primerov bo uslužbenec za pritožbe na vaš protest odgovoril v 90 dneh, čeprav se to lahko nekoliko razlikuje glede na naravo vašega primera. Če se po pritožbi niste pritožili po 90 dneh, se obrnite na urad za pritožbe, kamor ste poslali zahtevo za poročilo o stanju. Če ne morete dobiti posodobitve o stanju svojega primera, poskusite ugotoviti, kdaj se lahko pisarna obrne na vas. Če datuma ne morete dobiti, pokličite strokovnjaka za reševanje računov za pritožbe (AARS) na (559) 233-1267. AARS bi vam moral omogočiti informacije o tem, komu je bil dodeljen vaš račun in kako vzpostaviti stik s to osebo.

Priprava na obravnavo na pritožbe

Zavezanci imajo po vložitvi zahtevka za pritožbe običajno najmanj 60 dni, da se pripravijo na pritožbeni postopek. Ta čas izkoristite za cementiranje podrobnosti in argumentov, ki jih nameravate podati med pritožbo. Ne pozabite zahtevati kopije revizorjevega spisa - do njega ste po zakonu FOIA zakonsko upravičeni. To zahteva še eno pismo, ki ga je treba poslati uradniku FOIA v vašem lokalnem uradu IRS. Ne pozabite navesti davčnih let, zajetih v reviziji, in prostovoljno pokrijejte stroške vseh potrebnih kopij. Pismo pošljite prek overjene pošte in zahtevajte povratnico. Verjetno bo minilo vsaj en mesec, preden bo prošnja ugodjena, in ne oklevajte, če boste nadaljevali, če bo trajalo dlje. Medtem organizirajte in pripravite vse svoje dokumente in druge dokumente.

Pripravite kopije vseh potrebnih potrdil, izjav ali drugih obrazcev, ki jih potrebujete za dokaz svojega primera. Jasno razčlenite informacije na preglednicah, ki jih lahko uradnik za pritožbe zlahka razume. Tudi ročno izdelane vizualne predstavitve so lahko učinkovite, če jih situacija zahteva. Ustvarite ločeno mapo z datotekami za vsako sporno postavko za udobje uradnika.

Predstavitev vašega primera pooblaščencu za pritožbe

Obravnave v zvezi s pritožbami so ponavadi neformalne, postopek pa lahko posnamete, če želite. Priporočljivo je, da ustvarite vsaj približno oris tega, kar želite povedati uradniku, in morda boste želeli predhodno ponoviti pogovorno okno. Ko ste pred uradnikom, jasno navedite vse napake, za katere menite, da je revizor storil med revizijo. Vendar ne zamerite niti revizorju niti IRS - ne glede na to, koliko jih želite.

Bodite pripravljeni slišati uradnika, ki zahteva dodatno dokumentacijo ali čas za raziskovanje zadeve; če je tako, ne oklevajte in prosite za toliko časa, kolikor potrebujete, če zadeva zahteva vaše sodelovanje. Predvsem pa bodite prepričani, da si boste med zaslišanjem zelo natančno zapisali, kaj je policist povedal, ko seje ne snemate. (Če želite več, glejte 10 najpogosteje spregledanih davčnih olajšav .)

Pogajanje o nagodbi

Kot je bilo že omenjeno, se uradnikom za pritožbe naloži, da preprečijo možnost, da bi IRS izgubil zadevo na sodišču. Prva stvar, ki bi jo morali zahtevati od pritožbenega uradnika, je, da se odpove kazenski kazni, ki vam jo je presojal revizor. Časnik lahko to opravi dokaj enostavno, če je prepričan, da vaši nameni niso lažni. Strinjate se, da boste plačali vsaj nekaj prilagoditev, kaže tudi v dobri veri, vendar ne navedite, katere. Pripravljenost za kompromis bo dvignila vašo verodostojnost v očeh častnika. Govorite v smislu prilagoditev, postavk ali odstotkov, ne v dolarjih. Samoumevno je, da je pri določanju rezultatov, ki jih dobite na zaslišanju, najpomembnejša umetnost pogajanja.

Zneski poravnave se običajno dosežejo ustno in se nato prepišejo na obrazec IRS 870, "Opustitev omejitev pri odmerjanju in pobiranju pomanjkljivosti pri davku in sprejemanje previsoke ocene." Po končanem zaslišanju lahko traja nekaj mesecev, da natisnjeni obrazec prispe v vaš nabiralnik. Upoštevati je treba, da vam bo s podpisom tega obrazca preprečilo, da bi IRS odnesli na davčno sodišče ZDA, če boste pozneje našli drugo napako revizorja ali pritožbenega uradnika. Preden se podpišete, se prepričajte, da temeljito razumete vse tiskano na njem. Prepričajte se, da številke na obrazcu ustrezajo ustnemu dogovoru, ki ste ga dosegli na sestanku, in se obrnite na davčnega strokovnjaka, če imate kakršna koli vprašanja. (Za več si oglejte naš povezani članek Preživetje revizije IRS .)

Zaključek

Čeprav lahko pritožba na revizijo teoretično povzroči škodljive posledice v nekaterih primerih, ima večina davčnih zavezancev, ki se pojavijo na koncu revizije, odlične možnosti, da bodo vsaj del sodb iz svojih revizij razveljavili. Če želite več informacij o pritožbi na svojo revizijo, prenesite Publikacijo 5, "Vaše pravice do pritožbe in kako pripraviti protest, če se ne strinjate", s spletnega mesta www.irs.gov.