Kako se razlikujejo sedanja in dolgoročna sredstva

Sredstva lahko razdelimo v dve kategoriji: tekoče in netipične. Kratkoročna sredstva so postavke, ki so navedene v bilanci stanja podjetja, za katere se pričakuje, da bodo v enem proračunskem letu pretvorjene v denar. Nasprotno pa so dolgoročna sredstva dolgoročna sredstva, za katera podjetje pričakuje, da bodo razpolagala v enem proračunskem letu in jih ni mogoče zlahka pretvoriti v denar. Kratkoročna in nekratkoročna sredstva so v bilanci stanja.

Kratkoročna sredstva

Kratkoročna sredstva predstavljajo vrednost vseh sredstev, ki jih je mogoče pretvoriti v denar in se uporabljajo za financiranje tekočega poslovanja podjetja in plačilo tekočih stroškov.

Kratkoročna sredstva vključujejo:

• denar in denarni ekvivalenti
• Terjatve do kupcev
• Vnaprej plačani stroški
• Inventar
• Vrednostni papirji

Gotovina velja za tekoče sredstvo, saj ga je mogoče zlahka pretvoriti v enem letu in ga uporabiti za plačilo kratkoročnega dolga. Terjatve do kupcev sestavljajo pričakovana plačila od kupcev, ki jih je treba izterjati v enem letu. Inventar je tudi tekoče sredstvo, saj vključuje surovine in končne izdelke, ki jih je mogoče relativno hitro prodati.

Nekratno sredstvo

Nekratkoročna sredstva so dolgoročne naložbe podjetja ali dolgoročna sredstva, ki imajo življenjsko dobo več kot eno leto. Dolgoročnih sredstev ni mogoče enostavno pretvoriti v denar.

Nekratkoročna sredstva vključujejo:

• Zemljišče
• Lastnina, rastlina in oprema
• Blagovne znamke
• Dolgoročne naložbe in dobro ime

Osnovna sredstva in neopredmetena sredstva spadajo med nekratkoročna sredstva.

Osnovna sredstva vključujejo nepremičnine, naprave in opremo od takrat, ko so so otipljive, kar pomeni, da so fizične narave ali da se jih lahko dotaknemo. Podjetje ne more enostavno likvidirati nepremičnin, naprav in opreme. Na primer, proizvodni obrat proizvajalca avtomobilov bi bil neobvezno sredstvo.

Neopredmetena sredstva so nefizična sredstva, kot so patenti in avtorske pravice. Šteje se, da so med obratnimi sredstvi, ker podjetju zagotavljajo vrednost, vendar jih v enem letu ni mogoče enostavno pretvoriti v denar. Dolgoročne naložbe, kot so obveznice in menice, se prav tako štejejo za nekratkoročna sredstva, ker podjetje običajno hrani ta sredstva v svoji bilanci stanja več kot eno proračunsko leto.

Spodaj je del bilance stanja družbe Exxon Mobil Corporation (XOM) na dan 31. marca 2018.

• Kratkoročna sredstva so na vrhu bilance stanja, označena z zeleno in vključujejo terjatve do Exxona, gotovino in zaloge.
• Nekratkoročna sredstva so pod obratnimi sredstvi, označena z modro barvo, ki predstavljajo Exxonove dolgoročne naložbe, kot so naftne ploščadi in proizvodne zmogljivosti, ki so navedene pod osnovnimi sredstvi.
• Kratkoročne obveznosti so obarvane v oranžno in vključujejo kratkoročni dolg, ki ga dolguje Exxon in davki.
• Dolgoročne obveznosti so navedene spodaj in vključujejo dolgoročne dolžniške obveznosti.

Če želite več informacij o analizi stanja, lahko preučite razliko med izkazom poslovnega izida in bilanco stanja.