Kako se izračuna podlaga za dedno sredstvo?

Medtem ko zveznega davka na dediščino ni, nekaj držav (od leta 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey in Pennsylvania) še vedno obdavči nekaj premoženja, podedovanega iz posesti umrlih oseb. Ali bo vaše dediščine obdavčeno in po kakšni stopnji, je odvisno od njegove vrednosti in vašega odnosa do preminule osebe. Vrednost sredstev za davčne namene se izračuna na podlagi njihove stroškovne osnove.

Ključni odvzemi

• Zveznega davka na dediščine ni, šest držav pa jih obdavči na podlagi stroškovne vrednosti prejetega premoženja.
• Znesek stroškov na osnovi je običajno poštena tržna vrednost v času, ko lastnik posestva umre, ali ko se sredstva prenesejo.
• Če so sredstva, ko ste jih podedovali, padla v vrednosti, lahko namesto tega izberete datum vrednotenja šest mesecev po datumu smrti.
• Preživeli zakonci ne plačujejo davka na dediščino, potomci umrle osebe pa to redko storijo.

Določitev osnova stroškov na dediščini

Izračun stroškov za posesti se razlikuje od tistih, ki se uporabljajo za druge davčne namene. Če se uporablja za izračun kapitalskih dobičkov iz sredstev, ki jih imate v lasti, predstavlja osnova stroškov prvotno vrednost sredstva za davčne namene z nekaj prilagoditvami. Pri sredstvih, ki jih podedujete, je stroškovna osnova običajno enaka pošteni tržni vrednosti nepremičnine ali sredstva v času smrti zapustnika ali ko je bil dejanski prenos sredstev opravljen.

Poštena tržna vrednost je cena, ki bi jo nepremičnina ali sredstvo lahko naložila na trgu, saj so kupci in prodajalci dobro seznanjeni s sredstvom in da je za transakcijo na voljo primeren čas.

Če se vrednost premoženja zmanjša od datuma smrti ali njihovega prenosa, se lahko upravitelj zapuščine odloči za alternativni datum vrednotenja zapuščine. To podaljša vrednotenje na šest mesecev po datumu smrti. Takšna zamuda lahko služi za znižanje davka na dediščino.

Lahko počakate, da ugotovite, ali se takšno znižanje dejansko zgodi, saj lahko alternativno vrednotenje izberete že leto dni po zapadlosti ustrezne davčne napovedi. Dejansko je v skladu z zakonodajo o zapuščini vrednost zapuščine padla za šestmesečno znamko, da bi lahko izbrali to možnost; v nasprotnem primeru mora veljati eden od rednih datumov vrednotenja.

Kateri datum vrednotenja izbrati

Nekaj ​​potencialnih pomanjkljivosti velja za izbiro alternativnega datuma. Prvič, čas mora veljati za vse dedovanje; ne morete izbrati njegove uporabe za določena sredstva. Tudi nižje vrednotenje, ki ga ustvari, bo v prihodnosti osnova za morebitne dobičke iz kapitala. Takrat boste morda morali plačati večji davčni račun za kapitalski dobiček, kot če bi pri dedovanju sredstev izbrali višjo vrednotenje.

Končna opomba: Nekatere izjeme pri teh pravilih vrednotenja se lahko nanašajo na sredstva, povezana s kmetijstvom ali s tesnim podjetjem. Preučite jih, preden sprejmete kakršne koli odločitve o tem, kdaj in kako opraviti vrednotenje.

Podedovana sredstva izpolnjujejo pogoje za dolgoročno obravnavanje kapitalskih dobičkov, četudi jih prodate takoj po dedovanju.

Dobički iz kapitala iz naslejenih sredstev, ki jih prodajate

Če se odločite za prodajo premoženja, ki ste ga podedovali, se ne izognete davčnim obveznostim. Če pa jih hitro prodajate, boste podvrženi ugodnejšemu obravnavanju kapitalskih dobičkov, kot je običajno. Ne glede na to, kako dolgo premoženje ali premoženje v resnici ima dedič ali dedna stranka, se šteje, da ima podedovana lastnina več kot eno leto.

Zaradi tega so kapitalski dobički ali izgube za davčne namene označeni kot dolgoročni kapitalski dobički ali izgube. Tudi če jih prodajate takoj, se izognete manj ugodnemu obravnavanju, ki se običajno uporablja za sredstva, ki so v posesti manj kot eno leto, ki so običajno obdavčena po vaši običajni stopnji dohodnine.

Oprostitve davka na dediščino

Tudi v državah, v katerih so davčne dediščine, so družinski člani na splošno prizaneseni od davkov, prav tako so relativno majhne dediščine.

Preživeli zakonci so v vseh šestih državah oproščeni davka na dediščino. Tudi domači partnerji so v New Jerseyju oproščeni. Potomci ne plačujejo davka na dediščino, razen v Nebraski in Pensilvaniji.

Pragovi, po katerih se začne davek na dediščino, in zaračunane stopnje se običajno razlikujejo glede na odvisnika. Zneski praga se gibljejo med 500 in 40 000 dolarjev, davčne stopnje pa se gibljejo med 1% in 18%. Posebna državna pravila so zapletena. Na splošno pa je močnejši vaš družinski odnos do pokojnika, manjša je verjetnost, da boste morali plačati davek in nižja je stopnja.

Mejne vrednosti so za vsakega posameznega upravičenca, upravičenec pa mora plačati davek. Država lahko na vaš dediščino zaračuna 13-odstotni davek, na primer, če so večji od 10.000 dolarjev. Če vam torej prijatelj v oporoki pusti 20.000 dolarjev, plačate samo davek na 10.000 dolarjev, za račun 1300 dolarjev. Te podatke boste morali sporočiti na obrazcu za davek na dediščino.