Uvod v načrte nakupa zalog zaposlenih - ESPP

ESPP delavcem omogočajo, da na preprost in priročen način kupijo delnice svojih delodajalskih delnic z uporabo odbitkov za plače po davku. So morda najpreprostejša oblika načrta nakupa zalog, ki se danes uporablja.

Zunaj plač je ena običajna metoda kompenziranja zaposlenih v današnjem podjetniškem okolju nakup delnic družbe. Načrt nakupa zalog zaposlenih (ESPP) ponuja zelo enostaven način, kako zaposleni sčasoma lahko sodelujejo v splošni dobičkonosnosti delodajalca.

Načrt nakupa zalog zaposlenih

Kvalificirani in nekvalificirani načrti

ESPP lahko razdelimo v dve kategoriji: kvalificirani in nekvalificirani. Kvalificirani ESPP so najpogostejša vrsta načrta in spominjajo na njihove kvalificirane sestrične na prizorišču pokojninskega načrta, saj se morajo držati predpisanih meril za upravičenost po IRS. Kvalificirani načrti morajo biti odobreni z glasovanjem delničarjev, preden jih je mogoče izvesti, vsi udeleženci načrta pa imajo enake pravice v načrtu. Njihova ponudbena doba ne sme presegati 27 mesecev, popust na ceno delnice pa ne sme presegati 15%.

Nekvalificirani načrti so veliko enostavnejši in zanje ne veljajo pravila, ki veljajo za kvalificirane načrte, vendar v teh načrtih ni nobene davčne ugodnosti. Preostali oddelki tega člena se zato nanašajo samo na kvalificirane načrte.

Ključni datumi in pogoji

Zaposleni, ki se odločijo sodelovati v svojem podjetju ESPP, lahko to storijo šele po začetku ponudbe. To obdobje se vedno začne z datumom ponudbe, ki ustreza datumu odobritve za programe delniških opcij. Odbitki plač se nato začnejo za udeležence do datuma nakupa (na dan, ko je delnica dejansko kupljena). Obdobja ponujanja so lahko zaporedna ali prekrivajoča se; tisti, ki so v slednji kategoriji, imajo zaradi različnih stopenj nakupa pogosto različne nabavne cene.

Večina ponudbenih obdobij ima več datumov nakupa, ki prihajajo ob koncu več obdobij nakupov, na primer načrt s triletnim obdobjem ponudbe, ki je sestavljen iz štirih obdobij nakupov, ki se končajo v štirih datumih nakupov. Če bi se torej dobavno obdobje začelo 1. januarja, bi prvo obdobje nakupa trajalo šest mesecev in se končalo 1. julija, drugo obdobje nakupa pa bi se končalo 31. decembra, pri čemer se ta vzorec nadaljuje v naslednjih dveh letih.

Proces vpisa in mehanika načrtov

Zaposleni se morajo prijaviti za načrt na naslednji razpoložljivi datum ponudbe. Na vlogi bodo navedli znesek, ki ga želijo prispevati k načrtu (ki je običajno omejen na približno 10% njihovega plačila za prevzem domov). Prispevki so v koledarskem letu s strani IRS omejeni tudi na 25.000 USD, ne glede na omejitve delodajalca. Po vsakem plačilnem obdobju se odložijo zaposleni na ločene račune do datuma nakupa. Prenosni agent ali borznoposredniška družba nato zaloge hranijo v ločenih računih za vsakega zaposlenega, dokler ne prodajo svojih delnic in ne poberejo izkupička.

Potencialni dobiček

Številni ESPP svojim zaposlenim omogočajo, da kupujejo zaloge po 10 do 15% popusta od njegove tržne vrednosti in jim tako nudijo takojšen kapitalski dobiček ob prodaji. Poleg tega ima veliko načrtov tudi določbo o "pogledu nazaj", ki načrtu omogoča uporabo delniške cene zaključnega podjetja bodisi datuma ponujanja bodisi datuma nakupa, ne glede na to, kateri koli je nižji. To lahko ima velik vpliv na višino dobička, ki ga udeleženci spoznajo. Delodajalci lahko določijo svoje pravilnike o tem, kako zaposlenim omogočiti, da med datumi nakupa dvignejo sredstva iz načrta ali spremenijo svoje prispevne ravni.

Upravičenost

Kvalificirani ESPP prepovedujejo, da vsaka oseba, ki ima v lasti več kot 5% delnic v podjetju, sodeluje v načrtu, načrt pa lahko tudi onemogoči udeležbo v določenih kategorijah zaposlenih, na primer vsakogar, ki je delal v podjetju. manj kot eno leto. Vsi drugi zaposleni morajo biti brezpogojno upravičeni do načrta.

Davčna obravnava

Pravila, ki urejajo obdavčitev dohodkov iz ESPP, so v nekaterih primerih lahko precej zapletena, tukaj je zajeta le poenostavljena različica. Na splošno davčno obravnavo prodaje delnic ESPP urejajo štirje dejavniki:

• Čas trajanja zaloge
• Cena, za katero se zaloga dejansko kupi, upoštevaje popust
• Končna cena zaloge na dan ponudbe
• Zapiralna cena zaloge na datum nakupa

ESPP uporabljajo obdobja zadrževanja, ki so zelo podobna tistim iz drugih načrtov delnic. Za kvalificirane ESPP bodo zaloge, ki se ne prodajo najmanj eno leto po datumu nakupa in dve leti po datumu ponudbe, ugodne davčne obravnave. Prodaja zalog, ki izpolnjuje te kriterije, je znana kot kvalificirajoča dispozicija, medtem ko so tiste, ki ne izpolnjujejo teh meril, označene kot diskvalificirane.

Kvalificirane dispozicije

Udeleženci, ki izpolnjujejo zahteve glede lastništva za kvalificirane odtujitve, bodo uresničili dve vrsti obdavčljivega dohodka (ali izgube), vendar nič od tega ne poročajo do leta prodaje. Znesek popusta, dodeljenega v načrtu (na primer 15%), se poroča kot običajni dohodek. Preostanek je razvrščen kot dolgoročni kapitalski dobiček.

Diskvalificirajoče dispozicije

Ta vrsta razpolaganja šteje veliko več prihodkov od prodaje kot običajni dohodek. Prodajalec mora razliko med zaključno ceno delnice na dan nakupa in diskontirano nakupno ceno našteti kot navaden dohodek. To je izjemno kratek povzetek davčnih pravil, ki se nanašajo na ESPP. Mehanika o tem, kako so lahko ta dela v mnogih primerih dokaj tehnična, udeleženci ne bi smeli odlašati z davčnim strokovnjakom za nasvet na to temo.

Druge prednosti ESPP

Kot vsi drugi načrti za lastništvo delniških delnic lahko tudi ESPP pomagajo motivirati delovno silo in zaposlenim zagotoviti dodatno nadomestilo, ki ne izhaja povsem iz lastnega žepa podjetja. ESPP so tudi razmeroma enostavni za upravljanje in vzdrževanje in lahko zaposlene navadijo redno varčevati, še posebej, ker so vsi prispevki v te načrte oproščeni plačila socialne varnosti in davka Medicare. Zaposlenim omogočajo tudi prodajo zalog pred upokojitvijo, kar lahko prepreči, da bi njihovi portfelji močno tehtali delnice podjetja.

Spodnja črta

Delodajalci, ki iščejo razmeroma enostaven način, kako zaposlenim priskrbeti nakup delnic podjetja, bi morali natančno pregledati ESPP. Ti načrti ponujajo preprostost in likvidnost z minimalnimi upravnimi stroški. Za več informacij o teh načrtih se obrnite na svojega davčnega ali finančnega svetovalca ali svojega HR predstavnika.