Nepovratno zaupanje
Nepoklicno zaupanje je vrsta zaupanja, kjer njegovih pogojev ni mogoče spremeniti, spremeniti ali odpraviti brez dovoljenja imenovanega upravičenca ali upravičenca. Koncesionar, ko je dejansko prenesel vse lastništvo nad premoženjem, pravno odstrani vse svoje lastniške pravice do premoženja in sklada.
To je v nasprotju z nepreklicnim skrbnikom, ki koncesionarju omogoča, da spremeni zaupanje, vendar s tem izgubi nekatere koristi, kot je zaščita upnika.
Pomembno
Zaupanja so pomemben del načrtovanja posesti in niso namenjena le premožnim.
1:40Nepovratno zaupanje
Kako deluje nepreklicno zaupanje
Glavni razlogi za ustanovitev nepreklicnega zaupanja so nepremičninski in davčni razlogi. Prednost te vrste zaupanja za nepremičninska sredstva je, da odstrani vse lastniške dogodke in učinkovito odstrani sredstva skrbništva iz dajalčeve obdavčljive zapuščine. Prav tako dajalca razbremeni davčne obveznosti od dohodka, ki ga ustvarijo sredstva. Čeprav se davčna pravila razlikujejo med jurisdikcijami, koncesionar v večini primerov teh ugodnosti ne more prejeti, če je skrbnik zaupanja. Sredstva iz sklada lahko vključujejo - vendar niso omejena na - poslovna - naložbena sredstva, denarna sredstva in police življenjskega zavarovanja.
Vzpostavitev zaupanja katere koli vrste je lahko dovolj zapletena, da je potrebno odvetništvo. Kot takšni so zaupanja mišljena kot sredstvo za premožne posameznike, in glede na odvetniške stroške, ki jih zahteva njihova postavitev (nekaj tisoč dolarjev ali več), je to lahko res. Zaupniki pa imajo pri načrtovanju zapuščine in zapuščine za posameznike skromnejše možnosti. Na primer, če ustvarjalec zaupanja upravičencu ne zaupa velike količine denarja brez pravil, kakršen koli načrt za razveljavitev ali upoštevanje njegove uporabe.
Nepovratna zaupanja so še posebej koristna za posameznike, ki delajo v poklicih, zaradi katerih so lahko ranljivi za tožbe, kot so zdravniki ali odvetniki. Ko se premoženje prenese na takšno skrbništvo, je v lasti skrbništva v korist imenovanih upravičencev. Zato je varno pred sodnimi sodbami in upniki, saj zaupanje ne bo stranka nobene tožbe.
Današnji nepreklicni skladi imajo številne določbe, ki jih v starejših različicah teh instrumentov običajno ni bilo. Ti dodatki omogočajo veliko večjo prožnost pri upravljanju zaupanja in distribuciji sredstev. Določbe, kot je dekantiranje, ki omogoča, da se zaupanje premakne v novejši sklad, ki ima sodobnejše ali ugodnejše določbe, lahko zagotovi učinkovito upravljanje skrbniških sredstev zdaj in v prihodnosti. Druge značilnosti, ki omogočajo zaupanju, da spremeni stanje prebivališča, lahko nudijo dodatne davčne prihranke ali druge ugodnosti.
Ključni odvzemi
- Nepoklicno zaupanje je vrsta zaupanja, kjer njegovih pogojev ni mogoče spremeniti, spremeniti ali odpraviti brez dovoljenja imenovanega upravičenca ali upravičenca.
- Koncesionar, ko je dejansko prenesel vse lastništvo nad premoženjem, pravno odstrani vse svoje lastniške pravice do premoženja in sklada.
- Nepreklicnih skrbnikov ni mogoče spremeniti po njihovem ustvarjanju ali pa jih je vsaj težko spremeniti.
- Nepoklicni skrbniški skladi ponujajo davčne olajšave, ki jih ne morejo preklicati.
Nepoklicne vrste zaupanja
Nepoklicni zaupniki so v dveh oblikah: Živi skladi in testamentarni skladi.
Živo zaupanje, znano tudi kot „inter vivos“ (latinsko za „med živimi“), izvira in financira posameznik v svojem življenju. Nekaj živih primerov zaupanja je:
- Zavarovanje življenjskega zavarovanja nepreklicno
- Ohranjeno rentasto zaupanje (GRAT), partnerstvo za življenjsko dobo (SLAT) in kvalificirano osebno prebivališče (QPRT) (vse vrste doživljenjskih darilnih skladov)
- Dobrodelno preostalo zaupanje in dobrodelno zaupanje (obe obliki dobrodelnih skladov)
Nasprotno so testamentarni fosti po oblikovanju nepreklicni, saj nastajajo po smrti svojega ustvarjalca. Financirajo se iz zapustnikovega posestva v skladu s pogoji njihove volje. Edini način, kako spremeniti oporočno zaupanje (ali ga preklicati), je spremeniti voljo ustvarjalca zaupanja, preden umre.
Nepovratne osnove zaupanja
Nepoklicno zaupanje ima koncesionar, skrbnik in upravičenec ali upravičenci. Ko dajalec koncesije sredstva pokliče v nepreklicno zaupanje, je to zaupanje in ga dajalec ne more preklicati. Dajalec koncesije lahko narekuje pogoje, pravila in uporabo skrbniških sredstev s soglasjem skrbnika in upravičenca.
Nepoklicni skrbniki imajo lahko številne namene pri načrtovanju ohranitve in distribucije zapuščine, vključno z:
- Izkoristiti oprostitev davka na nepremičnine in odstraniti obdavčljivo premoženje iz zapuščine. Premoženje, preneseno v nepreklicno živo zaupanje, se ne šteje za bruto vrednost zapuščine. Takšni skladi lahko pomagajo zlasti pri zmanjševanju davčne obveznosti zelo velikih posesti.
- Da bi preprečili, da bi upravičenci zlorabili premoženje, saj lahko koncesionar postavi pogoje za razdelitev.
- Darovati premoženje, posest pa obdržati dohodek.
- Odstraniti pomembna sredstva iz zapuščine, hkrati pa upravičencem še naprej zagotavljati večjo stopnjo vrednotenja sredstev za davčne namene.
- Darovati glavno prebivališče otrokom po ugodnejših davčnih pravilih.
- Najeti polico življenjskega zavarovanja, ki bi učinkovito odstranila dohodek od smrti iz zapuščine.
- Izčrpavanje lastnine, da se zagotovi upravičenost do državnih ugodnosti, kot sta dohodek za socialno varnost in Medicaid (za nego na domu). Takšna zaupanja se lahko uporabijo tudi za zagotavljanje ugodnosti in skrb za otroka s posebnimi potrebami, saj preprečijo prepoved upravičenosti.
Nepoklicno zaupanje je bolj zapletena pravna ureditev kot nepreklicno zaupanje. Ker bi lahko pri uporabi nepreklicnega zaupanja obstajali trenutni davek na dohodek in prihodnji davek na nepremičnine, poiščite napotke davka ali odvetnika za nepremičnine.
Nepoklicne skrbniške in nepreklicne skrbniške organizacije
Preklicni skladi lahko kadar koli spremenijo ali prekličejo, dokler je njihov ustvarjalec duševno sposoben. Vsekakor ponujajo ugodnost, če lahko svojemu ustvarjalcu kadar koli pred smrtjo odpovejo in povrnejo premoženje, ki ga ima skrbništvo. Vendar takšni skladi ne nudijo enake zaščite pred sodnimi postopki ali davki na nepremičnine kot nepreklicni skladi.
Pri uporabi nepreklicnih skladov bodo vladni subjekti upoštevali, da vsaka lastnina v enem še vedno pripada ustanovitelju skrbniškega sklada in jih je zato mogoče vključiti v njihovo zapuščino za davčne namene ali ko izpolnjuje pogoje za državne ugodnosti. Ko umre ustvarjalec zaupanja, zaupanje postane nepreklicno.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.