Kvalificirani pokojninski načrt
Kvalificirani pokojninski načrt izpolnjuje zahteve oddelka 401 (a) Zakona o notranjih prihodkih (IRS) kodeksa za notranji prihodek in je zato za razliko od nekvalificiranega programa upravičen do določenih davčnih ugodnosti. Takšen pokojninski načrt pripravi delodajalec v imenu in v korist zaposlenih v podjetju. Kvalificirani pokojninski načrti delodajalcem omogočajo davčno olajšavo za prispevek za zaposlene. Kvalificirani načrti, ki zaposlenim omogočajo, da del svojih plač odložijo v načrt, lahko zmanjšajo tudi sedanjo obveznost dohodnine z zmanjšanjem obdavčljivega dohodka. Kvalificirani pokojninski načrti so eno orodje, s katerim lahko delodajalci privabijo in obdržijo dobre zaposlene.
1:47Kaj je kvalificirani pokojninski načrt?
Razčlenitev kvalificiranega pokojninskega načrta
Kvalificirani načrti so sestavljeni iz dveh glavnih vrst: z določenimi zaslužki in z določenim prispevkom, čeprav obstajajo tudi nekateri drugi načrti, ki so hibridi obeh, od katerih se najpogosteje imenuje načrt bilance stanja. Načrti z določenimi zaslužki zaposlenim zagotavljajo izplačano plačilo in delodajalcu predstavljajo tveganje, da varčuje in vlaga pravilno, da izpolni obveznosti programa. Tradicionalna pokojninska vrsta je primer načrta z določenimi zaslužki. V skladu z načrti z določenimi prispevki je znesek, ki ga zaposleni prejmejo v pokoj, odvisen od tega, kako dobro prihranijo in zaslužijo z naložbami v svojem imenu v svojem delovnem letu. Zaposleni nosi celotno tveganje za naložbe in dolgo življenjsko dobo in pričakuje se, da bo finančno prihranjen. 401 (k) je najbolj priljubljen primer načrta z določenimi prispevki. Drugi primeri kvalificiranih načrtov vključujejo naslednje:
- Načrti za delitev dobička
- 403 (b) načrti
- Načrti za nakup denarja
- Načrti za ciljne zaslužke
- Načrti za lastništvo zaposlenih (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP)
- Načrt ujemanja spodbujevalnih prihrankov za zaposlene (ENOSTAVNO)
IRS ponuja vodnik za skupne zahteve glede kvalificiranih načrtov.
Kvalificirani pokojninski načrt in naložbe
Kvalificirani načrti omogočajo le nekatere vrste naložb, ki se razlikujejo glede na načrt, običajno pa vključujejo javne vrednostne papirje, nepremičnine, vzajemne sklade in sklade denarnega trga. Za načrte z določenimi prispevki se vse pogosteje razmišljajo o alternativnih naložbah, kot so hedge skladi in zasebni kapital. Nekateri so že na voljo, pakirani v ciljne datume. Določajo tudi, kdaj je mogoče razdeliti, običajno, ko zaposleni doseže določeno upokojitveno starost v načrtu, ko zaposleni postane invalid, ko načrt ukine in ga ne nadomesti drug kvalificirani načrt ali kadar zaposleni umre (v tem primeru upravičenec prejme razdelitve).
Kvalificirani pokojninski načrt in davki
Delavci lahko prejmejo razdelitev iz kvalificiranih načrtov, preden se zgodi eden od teh sprožitvenih dogodkov, vendar bodo zanje veljali davki in kazni, zaradi katerih bi bilo predčasno razdeliti. Nekateri načrti zaposlenim omogočajo tudi najemanje planov po strogih pravilih o tem, kako mora posojilo odplačati. Na primer, lahko zahtevajo, da se posojilo vrne v določenem številu let, da delavec plača obresti (kar se vrne v načrt) na posojilo in da se posojilo takoj vrne, če zaposleni zapusti delo, kateremu kvalificirani pokojninski načrt je vezan.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.