Sklad za kvalificirane nepremične obresti (QTIP)
Kvalificirano premoženjsko premoženje s trajnimi obrestmi (QTIP) koncesionarju omogoča, da preživi zakonca in vzdržuje nadzor nad porazdelitvijo premoženja skrbništva, ko preživeli zakonec umre. Dohodek in včasih glavnica, ustvarjena iz zaupanja, se dodeli preživelemu zakonskemu partnerju, da se zagotovi, da je za zakonca poskrbljeno do konca življenja.
Ključni odvzemi
- Sklad s kvalificiranim premoženjem s trajnimi obrestmi (QTIP) omogoča posamezniku, imenovanemu koncesionarju, da pusti premoženje preživelemu zakonskemu partnerju in tudi določi, kako se premoženje skrbniškega sklada razdeli po smrti preživelega zakonca.
- V skladu s QTIP se dohodek izplačuje preživelemu zakonskemu partnerju, preostanek sredstev pa se hrani do zaupnice do smrti zakonca, nato pa se izplača upravičencem, ki jih določi koncesionar.
- Skladi QTIP se uporabljajo pri načrtovanju posesti in so še posebej uporabni, kadar upravičenci obstajajo iz prejšnje zakonske zveze, toda koncesionar umre, preden to stori naslednji zakonec.
- S QTIP se davek na nepremičnine ne odmeri na mestu smrti prvega zakonca, ampak se določi po preteku drugega zakonca.
Kako delujejo kvalificirani skladi za trajne obresti
To vrsto nepreklicnega zaupanja običajno uporabljajo posamezniki, ki imajo otroke iz druge zakonske zveze. QTIP-ji omogočajo koncesionarju, da skrbi za svojega trenutnega zakonca in poskrbi, da se premoženje iz sklada nato prenese upravičencem po njegovi izbiri, na primer otrokom iz prve poroke štipendista.
QTIP lahko poleg tega, da živim zakoncem zagotovi vir sredstev, pomaga tudi pri omejitvi veljavnih davkov na smrt in darila. Poleg tega lahko uveljavlja nadzor nad ravnanjem s sredstvi v primeru smrti preživelega zakonca, saj zakonec nikoli ne prevzame pooblastila za imenovanje glavnega zavezanca. To lahko prepreči prenos teh sredstev na novega zakonca živega zakonca, če se ponovno poroči.
Nepremičnina v okviru QTIP, ki zagotavlja sredstva preživelemu zakoncu, izpolnjuje pogoje za zakonske odbitke, kar pomeni, da vrednost zaupanja po smrti prvega zakonca ni obdavčljiva. Namesto tega nepremičnina postane obdavčljiva po smrti drugega zakonca, pri čemer se odgovornost prenese na imenovane upravičence premoženja znotraj sklada.
Imenovanja skrbnika nepremičnin s kvalificiranimi trajnimi obrestmi
Za upravljanje zaupanja mora biti imenovan najmanj en skrbnik, čeprav je hkrati mogoče imenovati več posameznikov ali organizacij. Skrbnik ali skrbniki bodo odgovorni za nadzor zaupanja in bodo imeli tudi pristojnost nad upravljanjem njegovih sredstev. Primeri možnih skrbnikov vključujejo preživetega zakonca, finančno institucijo, odvetnika in druge družinske člane ali prijatelje, vendar niso omejeni na njih.
Pri zakonskem darilnem zaupanju se posestvo razdeli na dva dela, en del pa v skrbniški sklad, drugi pa neposredno preživeli zakonec; tako kot pri QTIP ni nobenega davka na nepremičnine obračunan noben od delnic, vendar za razliko od QTIP preživeli zakonec po smrti lahko navadno imenuje upravičence.
Plačila za partnerje in QTIP
Preživeli zakonec, imenovan v okviru QTIP, prejme plačila od sklada na podlagi dohodka, ki ga ustvari zaupanje, podobno kot pri izdaji delniških dividend. Ker preživeli zakonec nikoli ni pravi lastnik nepremičnine, se zastavna pravica ne sme uveljaviti zoper lastnino znotraj sklada ali samega zaupanja. Zakonec bo plačeval do konca svojega življenja. Po smrti plačila prenehajo, saj niso prenosljiva na drugo osebo. Sredstva v skrbniškem kapitalu nato postanejo lastnik navedenih upravičencev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.