ENOSTAVNA IRA vs. ENOSTAVNA 401 (k): Kakšna je razlika?

Delodajalci za mala podjetja imajo na izbiro različne možnosti, če želijo ponuditi pokojninsko ugodno pokojninski načrt. Pomembno je, da o njih dobro razmislite in pregledate možnosti s finančnimi in davčnimi svetovalci.

Na primer, namesto tradicionalnega načrta 401 (k) se lastnik majhnega podjetja lahko odloči za SIMPLE 401 (k). Slišijo se podobno, vendar obstajajo pomembne razlike med njimi, ki jih morajo delodajalci pregledati.

Lahko pa bi delodajalec izbiral med SIMPLE 401 (k) in SIMPLE IRA. Ti načrti imajo veliko podobnosti, vendar imajo tudi razlike, ki bi lahko bile dovolj razloga za izbiro ene vrste načrta SIMPLE nad drugo.

ENOSTAVNA IRA

Načrt ujemanja spodbujevalnih prihrankov za zaposlene pri malih delodajalcih (SIMPLE) je davčno odloženi pokojninski varčevalni račun. Enostavne račune lahko ustanovijo delodajalci, vključno s samozaposlenimi posamezniki.

Za izpolnitev pogojev delodajalci ne smejo imeti več kot 100 zaposlenih, ki so od delodajalca za preteklo leto prejeli najmanj 5000 dolarjev nadomestila. Delodajalec, ki izbere ENOSTAVNO IRA, ne sme ohraniti nobenega drugega načrta, medtem ko vzdržuje ENOSTAVNO IRA. (Upoštevajte, da so dovoljene izjeme za zaposlene, zajete v kolektivni pogodbi, in načrti, ki pokrivajo te zaposlene, se v ta namen ne upoštevajo.)

Za ENOSTAVNO IRA ni starostnih zahtev. Namesto tega mora biti vsak sodelavec, ki je v predhodnih dveh letih zaslužil najmanj 5000 dolarjev in je upravičeno pričakovati, da bo v tekočem letu zaslužil 5000 USD, mora imeti dovoljenje za sodelovanje v načrtu.

Pri ENOSTAVNI IRA se lahko delodajalec, ki se odloči za ustrezne prispevke, odloči znižati znesek na manjši od 3%, vendar ne manj kot 1% za dva od vsakih pet let. Ta možnost ni na voljo za SIMPLE 401 (k) s.

ENOSTAVNO 401 (k)

SIMPLE 401 (k) načrt je križ med ENOSTAVNIM IRA in tradicionalnim načrtom 401 (k) in ponuja nekatere značilnosti obeh načrtov.

Tako za SIMPLE IRA kot za SIMPLE 401 (k) upravičeni delodajalci ne smejo imeti več kot 100 zaposlenih, ki so od delodajalca za preteklo leto prejeli najmanj 5000 USD nadomestila. Delodajalci ne morejo vzdrževati nobenega drugega pokojninskega načrta za zaposlene, ki so upravičeni do sodelovanja v SIMPLE 401 (k). Delodajalec pa se lahko odloči ohraniti drugi pokojninski načrt, da pokrije tiste zaposlene, ki niso upravičeni do sodelovanja v SIMPLE 401 (k) načrtu.

Za oba načrta ni potrebno nobeno testiranje nediskriminacije in za oba načrta velja 60-dnevna zahteva letnega obveščanja. Rok za vzpostavitev katerega koli načrta je od 1. januarja do oktobra leta. Ta rok zaposlenim omogoča plačilo prispevkov za odlog plače pred koncem leta. Za izpolnitev pogojev v načrtu SIMPLE 401 (k) lahko zaposleni zahtevajo, da opravljajo storitve vsaj eno leto in dopolnijo 21 let.

Ker je SIMPLE IRA načrt, ki temelji na IRA, posojila niso dovoljena. Po drugi strani pa lahko delodajalec posojila kot funkcijo vključi v SIMPLE 401 (k) načrt. Za zaposlene, ki morajo izkoristiti svoje pokojninsko premoženje, ko ne morejo prejeti razdelitve po načrtu, so posojila lahko privlačna funkcija načrta.

Za načrte SIMPLE IRA in SIMPLE 401 (k) so vsi prispevki takoj 100% odobreni.

Posebna vprašanja

Oba načrta omogočata isto vrsto prispevkov. Zaposleni lahko plačujejo prispevke za odlog plače, medtem ko se delodajalci lahko odločijo za ustrezne prispevke za zaposlene, ki plačujejo odlog plače ali neobvezne prispevke.

Za ustrezne prispevke morajo delodajalci prispevati dolar za dolar do največ 3 odstotkov nadomestila zaposlenega. Za neizbirne prispevke morajo delodajalci prispevati 2 odstotka nadomestila zaposlenega.

Udeleženci, ki so do konca leta stari najmanj 50 let, lahko prispevajo prispevke.

Vendar pa za prispevke delodajalcev za ENOSTAVNO IRA in SIMPLE 401 (k) veljajo drugačna pravila. Posledično bosta oba načrta zahtevala / dovoljevala različne zneske prispevka delodajalca. Na primer, za vse prispevke delodajalca v SIMPLE 401 (k) velja odškodnina (kar znaša 280 000 USD za leto 2019, 275 000 USD za leto 2018), medtem ko za nadomestilo za nadomestilo veljajo samo neobvezni prispevki delodajalcev za ENOSTAVNE IRA. Sledi primer, kako bi to lahko vplivalo na prispevke, ki jih prejemajo zaposleni.

PRIMER
Podjetje ABC je za svoje zaposlene vzpostavilo SIMPLE in se je odločilo, da bo ustrezen prispevek k načrtu za koledarsko leto 2018. Jane, zaposlena, je upravičena do sodelovanja v načrtu. Od podjetja prejme za to leto odškodnino v višini 350.000 dolarjev. Jane se je odločila, da bo v načrtu odštela največji dovoljeni znesek 12.000 dolarjev. Znesek, ki ga Jane prejme kot prispevek delodajalca, je odvisen od vrste SIMPLE, ki jo je ABC sprejel.

• Če ABC Company sprejme ENOSTAVNI IRA: Jane lahko prejme ustrezni prispevek v višini 10 500 USD (3% od 350 000 USD).
• Če ABC Company sprejme SIMPLE 401 (k): Jane ne bi prejela več kot 8.250 USD kot ustrezen prispevek delodajalca. To je zato, ker lahko družba ABC za namene načrta odšteje največ 275.000 ameriških dolarjev nadomestila (3 odstotke od 275.000 dolarjev).

Kot smo že omenili, za neobvezni prispevek veljata enaka zgornja meja nadomestila za oba načrta. Če bi se družba ABC torej odločila za neobvezne prispevke, bi bil znesek Janeževega prispevka v obeh načrtih enak.

• Izbira pokojninskega načrta je ena najpomembnejših finančnih odločitev, ki jo bo lastnik podjetja sprejel za svoje podjetje.
• Pokojninski načrt delodajalcu ne omogoča le, da uveljavlja davčno olajšavo za prispevke, ampak služi tudi kot sredstvo za privabljanje visoko kompetentnih zaposlenih.
• Nekateri načrti predstavljajo upravno breme in jih je lahko precej drago vzdrževati.
• Lastnik majhnega podjetja, ki se želi izogniti zapleteni administraciji in omejiti stroške, se morda zdijo preprosti načrti privlačni.
• Pred izbiro bo lastnik morda želel pregledati nekatere posebnosti, vključno s povprečno starostjo zaposlenih v podjetju in ali bi raje posojila dovolili po načrtu.